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出口退稅賬務處理

一般來說，“免、抵、退”是各有含義的，①、“免”是指生產企業出口自產貨物免征生產銷售環節的增值稅；②、“抵”是指以本企業本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額。③、“退”是指按照上述過程確定的實際應退稅額符合一定標準時，即生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。

出口退稅政務處理 2020-08-11

出口退稅賬務處理怎么辦?

出口退稅賬務處理怎么辦?1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等貸：銀行存款/應付賬款等。2、出口貨物借：銀行存款/應收賬款等貸：主營業務收入結轉成本借：主營業務成本貸：庫存商品。3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)應交稅費——應交...

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有關出口退稅賬務處理問題的解讀

有關出口退稅賬務處理問題的解讀：提問：是否根據生產企業出口貨物免稅明細申報表上的不予抵扣或退稅額(如金額是100)作如下會計分錄借：主營業務成本100貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)。然后拿到生產企業進料加工貿易免稅證明后，根據上面的不予抵扣稅額抵減額(如金額是100)再作如下會計分錄借：主營業務成本-100貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅蛾轉出)。回答：按稅法規定，對出口貨物不予抵扣稅額的部分，應在借記“產品銷售成本”的同時，貸記“應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)”。企業在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的“不予抵扣稅額”借記“產品銷售成本”...

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出口退稅賬務處理

現將“免、抵、退”稅計算方法簡介如下并舉例說明。歸納起來，“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟：一、計算不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)二、計算當期應納稅額當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額若應納稅額為正數，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，則仍應交納增值稅;若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進...

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出口退稅賬務處理有哪些注意事項?

出口退稅賬務處理有哪些注意事項?(1)出口貨物免稅，可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來，而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業務收入(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額，在相關賬務的處理上主要表現為企業購進原材料,無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業在收到《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明...

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