增值稅發票抵扣流程是怎樣的?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 266人看過

我們在繳納增值稅的時候一定會用上增值稅發票,分為專用發票和一般發票。增值稅專用發票具有多樣性的功能,不僅是一種納稅憑證,更能體現產品的生產、流通、交換、分配等各個過程,是增值稅功能的體現。增值稅專用發票只能有一般納稅人享有,可用于抵扣進項稅額。那么, 增值稅發票抵扣流程是怎樣的?律霸小編為您答疑解惑。

一、增值稅發票抵扣流程

在取得增值稅進項專用發票后,應在90天內認證,認證后的進項發票方可抵扣。報稅流程,現在一般都是在網上申報。但需要把報稅資料送到稅務局:

1、稅務局一般每月初(1 ~10日)為抄稅期。抄稅很簡單,現在都是稅控機開票,將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上,打開開票軟件點擊抄稅就可以。

2、 將進項稅發票和銷售發票清單打印出來。進項稅發票是從認證已經 通過時打印,銷售發票清單是從稅控機中打印。

3、根據打印清單填寫各種報表,同時要有申報月份的財務報表。

二、開具增值稅專用發票

(一)、系統設置

1、初始化禁做,第一次安裝時使用。

2、稅務信息,名字和稅號不能修改,銀行賬號,輸入一個號碼后輸第二個時需回車。

3、商品只能先錄入商品編號后選入,客戶編碼可直接輸入也可選入;商品稅目(需有),簡碼(可有可無);單價應在開具發票時直接輸入;地址電話銀行賬戶,輸入時需從編輯器中輸入;保存時點左上角退出,不點右上角的差號。

(二)、發票管理

1、發票領用:購買(帶IC卡)-讀入開票系統(買錯發票需退回IC卡發票號)。注意:購買時需持報表和IC卡等(國稅局決定);讀入時若失敗,原因:未插IC卡;IC卡中無領購的發票;發票流水號已經讀走(點發票填開,看有沒有發票);金稅卡已到鎖死期。

2、發票退回:只有因國稅局錯買了發票才能使用此項。

3、開具發票:確認發票代碼和號碼;金稅卡日期如錯誤,應攜帶IC卡到國稅局授權修改;商品信息中注意含不含稅;一張發票只能一種稅率,只能開八行商品;開完發票,打印即保存了;銷方信息:銀行賬號可多個。

4、發票修復:發票修復后,所有發票無法打印(從金稅卡到硬盤)。

發票查詢:發票開具管理

a、查詢打印時,點第一窗口的打印。

b、某某省清單打印選套打。

c、發票復制:選中行——選項。 注意:復制過來的商品可修改。

5、a、開具帶銷貨清單的發票:如果商品行多于八行,需開清單;先確認含不含稅;只能在清單上寫商品,發票上不寫商品;清單一張可打十二行。

b、開局帶折扣的專用發票 :

01. 帶清單:清單中的每行都可加折扣或多行統一折扣;但發票上只顯示一行折扣欄(不管是不是同種折扣)。

02. 不帶清單:選中商品行、點折扣,其折扣行數是指選中行及上面幾行;折扣行只能刪除不能修改;商品行與折扣行之間不許加入信息,折扣行算一行;每行或多行商品可加折扣,但總金額不可加折扣。

c、開具負數發票:商品與客戶都不用填寫,且有退回之正數發票;隔月發票需沖紅。沖一部分的,需對方國稅局退貨證明,用減號重新輸入(單位為正),找不到明細,需手工輸入,需保存點打印按鈕。

d、作廢專用發票:?

01. 當月發票可以作廢,隔月的需沖紅。?

02. 誰開誰作廢。?

03. 點擊作廢按鈕。?

04. 已報稅的發票不能作廢只能沖紅。

(三)、抄稅報稅:

每月1號至10號,超期罰款。(需持IC卡和報表)。

1、抄稅流程:?

01. 抄稅寫IC卡。(大約一分鐘,每月一號不能開票需抄稅。)?

02. 銷項報表打印。?

03. 持IC卡和報表到大廳報稅。

注意:IC卡內必須無報稅信息,若有先報稅,后抄稅;若抄稅時IC卡上有新購發票,可同時讀入發票。

2、打報表(每月一次)。即第三模塊/標題欄(第三條)-發票資料查詢打印-或-發票資料 。

3、報表類:發票資料統計;月度統計即月匯總表(增值稅銷售情況);工具欄發票資料統計年度統計即年匯總表。發票資料統計----領用存表。

4、金稅卡管理---狀態查詢:最大限額十萬;抄稅起始日變下一個月。

以上就是增值稅發票抵扣流程,由此我們可以看到,只有增值稅專用發票才可以進行抵扣,而能否抵扣取決于我們是一般納稅人還是普通納稅人。增值稅專用發票抵扣大致分為系統設置、發票管理、納稅報稅三項開具流程和抵扣環節。需要注意的是,只有打印的增值稅發票才具有效力。



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