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小型微利企業所得稅有哪些優惠政策?

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 262人看過

我國存在大量的小微企業,它們為市場經濟做出重大貢獻的同時,面臨稅負重的問題。國家為了幫其減輕負擔,在所得稅、增值稅和營業稅方面都有優惠政策,而所得稅是企業繳納的重要稅種。那么小型微利企業所得稅優惠政策是怎樣的?小編結合稅法相關知識給大家重點講一講。

一、小型微利企業所得稅優惠政策是怎樣的?

本年度企業預繳企業所得稅時,按照以下規定享受減半征稅政策:

1、查賬征收企業。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業,分別按照以下規定處理:

(1)按照實際利潤額預繳的,預繳時累計實際利潤不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策;

(2)按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的,預繳時可以享受減半征稅政策。

2、定率征收企業。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業,預繳時累計應納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策。

3、定額征收企業。根據減半征稅政策規定需要調減定額的,由主管稅務機關按照程序調整,依照原辦法征收。

4、上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業,預計本年度符合條件的,預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策。

5、本年度新成立的企業,預計本年度符合小型微利企業條件的,預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的,可以享受減半征稅政策。

二、如何認定小微企業?

我國規定了小型微利企業標準,要求從事國家非限制和禁止行業,并且符合:

1、工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

2、其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

三、小微企業存在哪些問題?

1、存在明顯的“脆弱性”。

絕大多數小型微利企業面臨資金短缺的困難。比起中小型企業,小型微利企業貸款的風險成本和信用成本更高,商業性銀行一般都不愿介入此類業務。

2、外部生存環境面臨困難和壓力。

受到市容整頓、經營場所經常變遷、租金費用上升、行業管理條例限制等因素的干擾,加之多數從業者的文化水平不高、經營能力較弱,以及資金短缺、經營分散與場地缺乏,小型微利企業的發展空間受到較大程度制約。

3、缺少政府支持和社區服務。

小型微利企業與政府之間缺少經常性聯系與溝通,惟一的聯系就是稅收或登記,即便有自辦的協會之類組織,但由于組織不力,多數個體工商戶也很難從中得到所需的服務。小型微利企業與所在社區聯系也比較松散,難以得到當地社區的服務。

4、缺乏必要的社會保障。

小型微利企業的從業者多數都未辦理社會保險,即使辦了的也是自己承擔全部費用,這成為小型微利企業從業者的一大后顧之憂。

綜上所述,根據國家最新所得稅優惠政策,小微企業符合優惠條件的,小型微利企業所得稅將減半征收,這已經是非常大的優惠了,可以幫其減輕不少稅負壓力。享有優惠政策的小微企業,并不用專門辦理,在其繳納所得稅的時候就可以自動扣減。國家這樣做,就是為了幫助小微企業更好的發展,減輕其經營壓力和成本。


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