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寧波
應收票據貼現的會計處理
應收票據貼現的計算過程可以概括為以下四個步驟：
第一步：計算應收票據的到期價值
第二步：計算貼現利息
貼現利息=到期價值×貼現率△360×貼現天數
其中：貼現天數=票據期間-所持票據期限第3步：計算貼現收入第4步：準備會計分錄借方：銀行存款[貼現收入]
財務費用價值]
信用：應收票據[票據面值]
財務費用
[貼現收入與票據面值的差額]
例如：60天到期，票據面值于2001年4月30日和4月15日發行，利率為10%，面值為60萬元按16%的折現率打給銀行。計算過程如下：
（1）票據到期價值=600000+600000×10%△360×60=10000（元）
（2）貼現利息計算
首先計算到期日：4月15日發行，到期60天，到期日為6月14日。計算過程如下：
4月：30-15+1=16天
5月：31天
6月：13天
總計：60天
重新計算折扣天數：45天，從折扣日4月30日到到期日6月14日。計算過程如下：
4月：30-30+1=1天
5月：31天
6月：13天
總計：45天
貼現利息=610000×16%△360×45=12200（（3）貼現收入=610000-12200=597800（元）
（4）會計分錄：
借方：銀行存款597800
財務費用2200
貸方：應收票據600000
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