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商業(yè)周期和現(xiàn)金周期的概念和計算方法是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-16 · 743人看過

會計中的經(jīng)濟周期和現(xiàn)金周期的概念和計算方法，“流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債=現(xiàn)金+存貨+證券+應(yīng)收賬款-應(yīng)付賬款”的計算公式用于計算和反映企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的流動資金。經(jīng)營周期是指企業(yè)購買原材料、人力、銷售產(chǎn)品所需的時間。現(xiàn)金流周期是指從支付原材料到支付產(chǎn)品現(xiàn)金所需的總天數(shù)。

庫存交貨時間的延遲、生產(chǎn)周期的延長、客戶付款時間的延遲、對供應(yīng)商付款時間的縮短不會延長商業(yè)周期和現(xiàn)金流周期。相反，商業(yè)周期和現(xiàn)金周期縮短。因此，業(yè)務(wù)周期和現(xiàn)金流周期可按以下公式計算，即：業(yè)務(wù)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款回收期

現(xiàn)金流周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款回收期-應(yīng)付賬款支付期

商業(yè)周期和現(xiàn)金流周期一般應(yīng)以年為期限計算年平均值。假設(shè)一年365天，即：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨余額/平均日銷售成本=平均存貨余額/平均年銷售成本×365

應(yīng)收賬款回收期=平均應(yīng)收賬款余額/平均日銷售收入=平均應(yīng)收賬款余額/平均年銷售成本收入×365

應(yīng)付賬款支付期=應(yīng)收賬款平均余額/日均銷售成本=應(yīng)收賬款平均余額/年銷售成本×365

存貨平均余額，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款可根據(jù)資產(chǎn)負債表的期初和期末余額計算。例如，a公司某一年的日均銷售收入為34萬元。日均銷售成本20.4萬元，應(yīng)收賬款平均余額200萬元，存貨平均余額400萬元，應(yīng)付賬款平均余額160萬元。商業(yè)周期=2000000/340000+4000000/204000=5.88+19.6=25.48（天）；現(xiàn)金流周期=2000000/340000+4000000/204000-1600000/204000=5.88+19.6-7.84=17.64（天）。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細信息。你知道嗎

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