（1） 票據(jù)風險

票據(jù)風險是由多種原因引起的，如偽造、變造票據(jù)；惡意重大過失導(dǎo)致票據(jù)取得不當；票據(jù)行為無效或有瑕疵；相關(guān)人員缺乏工作經(jīng)驗或能力等。偽造票據(jù)是指以他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為。如偽造出票人簽名、偽造他人印章、竊取他人真實印章后簽發(fā)票據(jù)等，都屬于票據(jù)偽造。票據(jù)偽造在流通和轉(zhuǎn)讓過程中不易被發(fā)現(xiàn)。只有在匯票到期后持票人提示付款時，才容易被發(fā)現(xiàn)。這樣，由于票據(jù)債務(wù)人無法及時知道票據(jù)已被偽造，許多人會繼續(xù)接受票據(jù)，成為票據(jù)的直接或間接受害者。

原則上，票據(jù)偽造后，票據(jù)無效，偽造人應(yīng)當承擔損失。但在現(xiàn)實生活中，偽造鈔票的人很窮。當他們作弊成功時，他們會把作弊的錢藏起來揮霍掉。當匯票到期時，他們會發(fā)現(xiàn)是偽造的。即使他們抓住了偽造者，也無法彌補持有人的損失，因為他浪費了錢。因此，許多國家規(guī)定偽造的票據(jù)不影響真實簽名的效力。偽造人和被偽造人雖然可以不承擔票據(jù)責任，但在偽造的票據(jù)上有真實簽名或者蓋章的人，仍應(yīng)當按照票據(jù)的有關(guān)規(guī)定承擔票據(jù)責任。這樣，最終承擔票據(jù)責任的人就落在第一次背書的人身上，即接受偽造票據(jù)的人身上。在這種情況下，如果接受偽造票據(jù)的人不能向偽造人追償債務(wù)，損失將由接受票據(jù)的人承擔。票據(jù)變更，是指未經(jīng)授權(quán)或者有權(quán)變更票據(jù)內(nèi)容，擅自變更依法記載的生效要件的行為。例如，行為人將票據(jù)金額由21萬元變更為27萬元；變更票據(jù)到期日，提前或推遲付款日期；變更票據(jù)的賬面價值，增加或減少票據(jù)的賬面價值。票據(jù)的變更會影響票據(jù)關(guān)系中某些當事人的利益，從而產(chǎn)生票據(jù)風險。票據(jù)權(quán)利瑕疵是指持票人對票據(jù)所有權(quán)的瑕疵。票據(jù)持有人以欺詐、脅迫、暴力、脅迫的手段取得票據(jù)，或者以非法支付對價的方式取得票據(jù)，或者在票據(jù)流通、轉(zhuǎn)讓過程中違反誠實信用原則，或者在相當于欺詐的情形下取得票據(jù)。在票據(jù)的取得和流通過程中，會損害一部分人的利益，也會帶來票據(jù)風險。

由于惡意或重大過失取得匯票時，會帶來匯票風險?！睈阂馊〉闷睋?jù)，是指取得票據(jù)的人明知轉(zhuǎn)讓人（即其正手）無權(quán)處分或者交付票據(jù)，仍然接受票據(jù)。如果甲方偷取乙方的支票并轉(zhuǎn)給丙方，丙方明知甲方偷了支票仍接受，則丙方惡意取得。重大過失是指票據(jù)的受讓人不知道，但只要稍加注意，就可以知道票據(jù)的轉(zhuǎn)讓人無權(quán)處分。如果甲方在接受乙方偷來的支票時，知道乙方平時經(jīng)濟困難，不可能有巨額支票，稍加調(diào)查就可以知道是非法取得的，但他并不在意。這是重大過失。

改革開放以來，擁有外貿(mào)進口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)數(shù)量迅速增加。原有專業(yè)外貿(mào)公司主導(dǎo)世界的局面已不復(fù)存在，進出口競爭日趨激烈。因此，各商業(yè)公司的工作人員更多地考慮積極擴大出口、推銷產(chǎn)品、創(chuàng)造更多的外匯，但對防范不法商人的認識不夠，對確保外匯安全收匯考慮較少。他們中的許多人急于討價還價，事先對貨物的價格了解不多，同時我們承諾樣品符合他們的要求，將大量采購，這使我們的員工因粗心大意而蒙受巨大損失。在票據(jù)風險防范方面，應(yīng)注意以下幾點：

①在交易成交前，必須了解客戶的信用狀況，以便對風險有一個清醒的認識并采取防范措施。特別是對信用不明的新客戶和外匯緊張、地區(qū)落后、國情不穩(wěn)定的客戶。

②客戶提交的票據(jù)必須事先經(jīng)過銀行審核，以確保安全收匯。在成交前，雙方必須簽訂一份穩(wěn)定、平等、互利的銷售合同。

④銀行在收到匯票前，不允許過早發(fā)貨，以免缺錢。即使你從世界上信譽最好的付款銀行收到支票，也不意味著你將來會收到付款。近年來，外商利用偽造的票據(jù)、匯款憑證在我國行騙的案件屢屢發(fā)生，案件數(shù)量呈上升趨勢，不容掉以輕心。票據(jù)欺詐有三種類型：

1。這種情況是最常見的，在中國的許多分支機構(gòu)中都有發(fā)現(xiàn)。其目的是誘使國內(nèi)企業(yè)以交貨、預(yù)付款等有利條件騙取貨物。

②偽造大額銀行匯票和美國國庫支票。這種情況是利用票據(jù)收匯“即時結(jié)匯”結(jié)算方式的漏洞，收匯后立即將資金轉(zhuǎn)出，銀行退票追索時，不法商人已逃逸，或已騙取貨物或貨款轉(zhuǎn)出境外，或以大額銀行匯票騙取國內(nèi)公司發(fā)貨或傭金。

③尼日利亞和其他國家的公司支票。這是最具代表性的支票欺詐案。其運輸方式一般要求國內(nèi)公司空運貨物。因為航空貨運單只是貨物收運合同的功能，而不是貨物權(quán)利的憑證。如果支票被退回，則貨物已被撤回，不能退回。**Leah公司的支票欺詐多采用“廣植小收”的方法。支票金額不大，支票分布廣泛，公司很容易失去警惕。支票要求出票人與付款人之間必須有委托付款合同，或者必須有足夠的存款或信用透支額度，付款人才能代出票人付款或墊付頭寸。但由于尼日利亞等國外匯短缺，尼日利亞商人或金融機構(gòu)一般不具備上述條件，因此大部分尼日利亞支票無法兌現(xiàn)。

除了上述防范措施外，我們還需要進一步加強對銀行會計部結(jié)算的管理，明確其結(jié)算紀律和責任。銀行結(jié)算紀律和責任的主要內(nèi)容如下：

單位和個人辦理結(jié)算時，必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定。不允許出租或出借帳戶；不允許簽發(fā)短期匯票和遠期支票；不允許接受銀行信貸。結(jié)算憑證填寫錯誤，影響資金使用，造成資金損失的，票據(jù)、印章丟失的，由單位和個人負責。票據(jù)允許背書轉(zhuǎn)讓，因不付款而退票的，持票人可以對出票人、背書人和其他債務(wù)人行使追索權(quán)，票據(jù)債務(wù)人對持票人承擔連帶責任。任何單位和個人違反銀行結(jié)算規(guī)章制度和紀律的，銀行將按照有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰。情節(jié)嚴重的，停止使用有關(guān)結(jié)算方式，并對由此造成的后果負責。

因工作失誤造成銀行結(jié)算延遲，影響客戶和其他客戶資金使用的，按照存（貸）款利率計算支付賠償金；違反結(jié)算制度規(guī)定，延遲、挪用、截留結(jié)算資金的，影響客戶和其他銀行使用資金的，按每日結(jié)算金額的千分之三計算支付賠償金；對錯付或虛報的，應(yīng)及時查處?？蛻舭l(fā)生資金損失的，應(yīng)當承擔資金賠償責任。郵電部門負責