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寧波
出納在資本流動中的作用
收銀員在收到一筆錢之前，要清楚知道收多少錢，收誰的錢，收什么樣的錢，然后根據(jù)不同情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：
（1）確定收款金額。如果是現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮存貨限額的要求
（2）確定付款人。出納應(yīng)當(dāng)寫明付款人的全稱和有關(guān)情況，并注明代付款人收到的背書、支票或者其他付款情況。出納根據(jù)相關(guān)銷售（或勞務(wù)）合同確定收款金額是否符合約定，分別對預(yù)收款、本期實現(xiàn)收入和以前欠款進行處理，以保證帳實相符。（4）收繳應(yīng)付款、預(yù)付款及其他應(yīng)付款。出納應(yīng)根據(jù)會計記錄，確定收到的金額是否一致，包括水電費、房租、保險費、單位代為繳納的個人所得稅、職工個人貸款及差旅費貸款、單位繳納的押金等，etc出納在了解收入的金額和來源后，應(yīng)核對收入的金額和來源。檢查時，他應(yīng)該冷靜，不要太快。其業(yè)務(wù)如下：（1）現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)營者面對面計算。在清點過程中，經(jīng)辦人對出納發(fā)現(xiàn)的短少、假鈔等特殊問題負(fù)責(zé)
（2）銀行驗證。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納與銀行核對。如通過電話或電話銀行查詢，只能作為參考。取得銀行相關(guān)收款憑證后，即可正式確認(rèn)收入并進行會計處理（3）核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用收據(jù)。收入數(shù)額較大的，要及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，方便資金的安排和調(diào)度。辦理完手續(xù)后，在相關(guān)收據(jù)上加蓋“收訖”章
如驗發(fā)單據(jù)后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，由出納負(fù)責(zé)
3.收入返還
如因特殊原因造成收入返還，如支票印鑒不清、收款人賬號錯誤等，出納應(yīng)及時與相關(guān)代理人或?qū)Ψ铰?lián)系，重新辦理收款
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