你知道嗎① 審查短期貸款的真實(shí)性和合法性。通過(guò)核對(duì)短期借款合同等法律文件的內(nèi)容，核對(duì)相關(guān)賬目和原始文件，可以檢查短期借款業(yè)務(wù)是否得到授權(quán)和批準(zhǔn)，賬目是否與實(shí)際情況相符，用途是否正確，以及短期貸款業(yè)務(wù)是否屬實(shí)。是否存在虛構(gòu)貸款業(yè)務(wù)或以企業(yè)名義為其他單位和個(gè)人貸款。審核其取得和使用的合法性

核對(duì)短期借款總賬余額與明細(xì)賬余額，核對(duì)短期借款銀行對(duì)賬單與明細(xì)賬余額是否一致。如果銀行貸款對(duì)賬單與銀行貸款對(duì)賬單有較大差異，應(yīng)通過(guò)信函確認(rèn)（2）短期貸款還款及時(shí)性審計(jì)，按計(jì)劃規(guī)定的項(xiàng)目核對(duì)每筆短期貸款的還款憑證和記錄，協(xié)議與合同

（3）在審計(jì)短期外匯貸款時(shí)，還應(yīng)注意匯率的計(jì)算方法和結(jié)果是否正確合規(guī)，以及匯兌損益的計(jì)算是否一致

（2）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)

（1）取得或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表、應(yīng)付票據(jù)登記簿核對(duì)金額是否一致，是否有遺漏、隱瞞或者虛假陳述。審核應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付未付利息的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確，付息是否真實(shí)

（2）審核應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，抽查部分原始憑證和票據(jù)存根，以確定票據(jù)的簽發(fā)是否得到授權(quán)和批準(zhǔn)，程序是否符合規(guī)定；匯票是否已簽發(fā)但未記入票據(jù)登記簿；清算后的票據(jù)是否收回或注銷(xiāo)，是否有正式的審批程序

（3）對(duì)已發(fā)行并用于抵押的票據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，以查明是否存在未登記的應(yīng)付票據(jù)或虛構(gòu)情況

（3）應(yīng)付賬款審計(jì)

① 檢查應(yīng)付賬款余額的真實(shí)性和正確性，注意檢查企業(yè)所有結(jié)算日的應(yīng)付賬款是否全部入賬，是否存在虛構(gòu)的應(yīng)付賬款，利用應(yīng)付賬款隱瞞銷(xiāo)售收入、商品購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)、返利等情況，其他收入，以便轉(zhuǎn)移利潤(rùn)和偷稅。檢查應(yīng)付賬款總賬、明細(xì)賬與資產(chǎn)負(fù)債表金額是否一致

（2）檢查應(yīng)付賬款余額變動(dòng)的合理性。主要通過(guò)比較應(yīng)付賬款本期余額與上年余額、本期成本與上年成本，分析金額變動(dòng)的合理性，并計(jì)算應(yīng)付賬款與購(gòu)買(mǎi)金額和流動(dòng)負(fù)債的比率

（3）重要應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)函告?zhèn)鶛?quán)人，核實(shí)所欠金額的真實(shí)性和正確性。該函的重點(diǎn)是所有應(yīng)收賬款的借方余額、長(zhǎng)期未清資金、可疑資金、不可理解資金和內(nèi)部控制制度存在缺陷的資金① 編制預(yù)收賬款明細(xì)匯總表，與明細(xì)賬、總賬核對(duì)余額是否一致；審核與預(yù)付款有關(guān)的原始文件，檢查記錄內(nèi)容是否與有關(guān)協(xié)議、合同一致，以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否正確

（2）選擇一些重要的預(yù)付款項(xiàng)目，確認(rèn)其是否真實(shí)、正確

（5）應(yīng)付工資審計(jì)

（1）檢查工資構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)，工資標(biāo)準(zhǔn)是否合理，計(jì)算是否正確，年度應(yīng)發(fā)工資總額是否正確合規(guī)；工資發(fā)放的會(huì)計(jì)處理是否正確合規(guī)

（2）檢查工資發(fā)放程序是否嚴(yán)格，注意是否存在虛報(bào)定額、工時(shí)、產(chǎn)量、虛報(bào)扣發(fā)工資、設(shè)立小金庫(kù)、貪污、挪用等違法行為，挪用、虛報(bào)

（6）應(yīng)納稅審計(jì)

（1）核對(duì)應(yīng)納稅總帳、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表，核實(shí)余額是否一致

（2）核對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)稅收征免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解適用稅種，被審計(jì)單位的稅率、減稅減征范圍和期限，確認(rèn)年度應(yīng)納稅額的正確性

（3）檢查應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確、合規(guī)。如檢查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確；檢查增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額范圍是否符合規(guī)定，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確；核實(shí)當(dāng)期增值稅賬面金額與企業(yè)增值稅申報(bào)金額是否一致

（4）檢查代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、印花稅、個(gè)人所得稅的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)

（5）檢查年初未繳稅款與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額是否一致

（6）檢查有關(guān)賬簿記錄和稅收收據(jù)，確認(rèn)應(yīng)納稅額，年末已繳稅款和未繳稅款是否正確

（7）預(yù)提費(fèi)用審計(jì)

（1）檢查預(yù)提費(fèi)用總賬、明細(xì)賬與會(huì)計(jì)報(bào)表余額是否一致

（2）檢查企業(yè)預(yù)提費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性，主要檢查企業(yè)是否將不屬于預(yù)提費(fèi)用性質(zhì)的費(fèi)用計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，是否以預(yù)提費(fèi)用的名義隨意調(diào)整費(fèi)用，是否前后兩者的標(biāo)準(zhǔn)不一致；是否存在大額預(yù)支費(fèi)用，作為調(diào)整費(fèi)用的一種手段，影響著企業(yè)損益的真實(shí)性