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在用人單位存在違法行為的情況下,勞動者可以依法要求單位做出經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,也就是要實(shí)際支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。而對于這部分收入,按照規(guī)定也是要計稅的。那到底一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金如何計稅呢?律霸小編整理了相關(guān)資料,馬上為你做詳細(xì)解答。
一、一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金如何計稅
根據(jù)《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)文件規(guī)定,個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入、退職費(fèi)、安置費(fèi)等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅:
1、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定,計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法:以個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù),以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入,按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計算,超過12年的按12年計算;
2、個人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi),可以在計征其一次性補(bǔ)償收入的個人所得稅時予以扣除;
3、企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個人所得稅;
4、個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的,對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補(bǔ)繳個人所得稅。
個人因解除勞動合同取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是否應(yīng)當(dāng)計算個人所得稅?
個人因解除勞動合同取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計征個人所得稅,主要的法律依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]第178號)及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》。
二、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金中應(yīng)注意的問題
1、關(guān)于工資所得個稅與經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金個稅是否合并計算的問題。
勞動合同解除,員工工資所得與經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金所得應(yīng)當(dāng)分別計算個人所得稅。
2、關(guān)于因勞動合同終止所取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)金的個稅計算。
根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定,勞動合同到期終止,企業(yè)也需要向員工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。對于員工因勞動合同終止所取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個稅計算目前國家稅法尚沒有特別的規(guī)定,經(jīng)向稅務(wù)局了解,稅務(wù)局的答復(fù)是:在國家沒有出臺特別規(guī)定之前,員工因勞動合同終止所取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個稅計算不享受員工因勞動合同解除所取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的個稅計算的優(yōu)惠待遇,應(yīng)當(dāng)按照所取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額根據(jù)國家《個人所得稅法》的規(guī)定征收個人所得稅。
3、關(guān)于員工因競業(yè)限制取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
對此國家目前亦沒有特別之規(guī)定,稅務(wù)局的答復(fù)是:在國家沒有出臺特別規(guī)定之前,員工因競業(yè)限制取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金根據(jù)國家《個人所得稅法》的規(guī)定征收個人所得稅。故應(yīng)當(dāng)提醒員工的是,如果員工希望一次性取得競業(yè)限制補(bǔ)償金,則其個稅交納的可能較多,如果分月領(lǐng)取競業(yè)限制補(bǔ)償金,則個稅交納的相對較少。
勞動者從用人單位處獲得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,按照規(guī)定也是需要交納個人所得稅的,當(dāng)然,也是要達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之后才需要納稅,具體的納稅標(biāo)準(zhǔn),律霸小編已經(jīng)在上文中做出了介紹,各位可以適當(dāng)了解一下。要是對一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金如何計稅還不清楚的話,可以直接來電咨詢我們律霸的在線律師。
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