無照經(jīng)營案件是工商執(zhí)法辦案機(jī)關(guān)經(jīng)常接觸的案件，特別在基層辦案中，甚至占到辦理案件總數(shù)的50%以上。依法調(diào)查該類案件時(shí)，一個(gè)重要部分就是如何確定計(jì)算當(dāng)事人的違法所得，雖然相關(guān)法律法規(guī)對(duì)此有作專門性的規(guī)定，但并不十分全面。

一、案情基本簡況

2012年7月4日，某工商分局在執(zhí)法檢查過程中，查獲當(dāng)事人鐘某某未經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，于2012年3月底開始擅自在某鎮(zhèn)柳峰村經(jīng)營汽修店。據(jù)鐘某某在調(diào)查詢問筆錄中交代，至被查獲之日止，其所經(jīng)營汽修店的經(jīng)營額達(dá)40000元，非法獲利4000元，并明確表示其在無照經(jīng)營過程中沒有賬目記錄、經(jīng)營憑證等單據(jù)。最后，工商部門按照當(dāng)事人鐘某某行為違反了《無照經(jīng)營查處取締辦法》第四條第一款第(一)項(xiàng)，屬“應(yīng)當(dāng)取得而未依法取得許可證或者其他批準(zhǔn)文件和營業(yè)執(zhí)照，擅自從事經(jīng)營活動(dòng)”的無照經(jīng)營的行為;依據(jù)《無照經(jīng)營查處取締辦法》第十四條第一款規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人作出如下處罰：沒收違法所得4000元，上繳國庫。

二、本案爭議焦點(diǎn)

在本案調(diào)查處理過程中，對(duì)當(dāng)事人口述的非法所得的認(rèn)定問題，執(zhí)法人員產(chǎn)生了意見分歧。

第一種意見認(rèn)為：無照經(jīng)營違法行為人口述的非法所得不應(yīng)予以認(rèn)定。其理由是：其一，無照經(jīng)營違法行為人口述的非法所得在沒有物證、書證等其他相關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行印證的情況下，其證明力不但單薄而且可信度不強(qiáng);其二，按照犯罪心理學(xué)，違法當(dāng)事人主觀上都有逃避法律制裁的心態(tài)。因此在辦案人員調(diào)查其違法事實(shí)時(shí)，在未有其他相關(guān)確鑿證據(jù)予以證實(shí)的情況下，當(dāng)事人必然會(huì)盡量消滅或縮小違法事實(shí)。因此，在難以確認(rèn)或計(jì)算非法所得情況下，僅僅憑借當(dāng)事人的口述和提供的書面清單等主觀證據(jù)來確定其違法事實(shí)，必定是不準(zhǔn)確和失真的;其三，比照《刑事訴訟法》中“重證據(jù)，不輕信口供”這一規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人口述的非法所得有理由不予認(rèn)定。

第二種意見認(rèn)為：無照經(jīng)營違法行為人口述的非法所得應(yīng)當(dāng)予以認(rèn)定。其理由是：其一，根據(jù)1994年國家工商行政管理局(工商公字〔1994〕第355號(hào))《關(guān)于查處無照經(jīng)營違章案件非法所得計(jì)算方法問題的答復(fù)》(下簡稱《答復(fù)》)進(jìn)行計(jì)算。《答復(fù)》中規(guī)定“對(duì)于沒有正式票據(jù)的無照經(jīng)營案件，應(yīng)以其全部收入作為非法所得，難以確認(rèn)或計(jì)算非法所得的個(gè)人無照經(jīng)營案件，可以工商行政管理機(jī)關(guān)確認(rèn)的違法行為人的口述或提供的書面清單，作為確定其經(jīng)營額及非法所得的依據(jù)”;其二，依據(jù)國家工商局《關(guān)于投機(jī)倒把違法違章案件非法所得計(jì)算方法問題的通知》(工商檢字【1989】第336號(hào))的規(guī)定。該《通知》第一條中所稱“成本價(jià)”，即生產(chǎn)加工產(chǎn)品的原材料購進(jìn)價(jià)格，不含生產(chǎn)加工過程中的其它費(fèi)用。其三，很多無照經(jīng)營違法行為人為逃避查處，在案件調(diào)查過程中往往會(huì)隱瞞他們有進(jìn)行作賬的事實(shí)或拒絕向辦案機(jī)關(guān)提供相關(guān)的作賬憑證，辦案機(jī)關(guān)很難從當(dāng)事人口述以外的其他途徑獲取確切的非法所得數(shù)據(jù);其四，根據(jù)《無照經(jīng)營查處取締辦法》第十四條第一款“對(duì)于無照經(jīng)營行為，由工商行政管理部門依法予以取締，沒收違法所得……”這一規(guī)定，可見，“沒收無照經(jīng)營者的非法所得”不僅是工商行政管理機(jī)關(guān)職能的一項(xiàng)權(quán)利性規(guī)定，同時(shí)，還是一項(xiàng)義務(wù)性規(guī)定，在確實(shí)無法從其他客觀方面查清或計(jì)算非法所得的情況下，對(duì)于無照經(jīng)營者口述的非法所得，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)定并予以沒收。

本案最終采用了第二種意見，理由是本案案情完全符合《答復(fù)》關(guān)于無照經(jīng)營違法行為人口述的非法所得進(jìn)行認(rèn)定的三個(gè)條件：其一，是“個(gè)人”無照經(jīng)營案件;其二，屬于非法所得難以確認(rèn)或確認(rèn)不能;其三，有違法行為人口述的非法所得數(shù)據(jù)。

但針對(duì)此種難以確認(rèn)或計(jì)算非法所得的個(gè)人無照經(jīng)營案件，防止違法當(dāng)事人“依法”逃避處罰和降低違法成本，造成行政執(zhí)法的“漏洞”。工商部門需要“另辟蹊徑”，以做到公開、公正、公平。

根據(jù)《工商行政管理機(jī)關(guān)處罰程序規(guī)定》，證據(jù)的類別有“書證;物證;證人證言;視聽資料、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù);當(dāng)事人的陳述;鑒定結(jié)論;勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場筆錄”。所以首先，執(zhí)法人員應(yīng)及時(shí)對(duì)現(xiàn)場進(jìn)行檢查、拍照、及時(shí)詢問當(dāng)事人或相關(guān)證人，必要時(shí)利用先行登記保存證據(jù)或行政強(qiáng)制措施固定保留證據(jù)。這樣，可有效防止當(dāng)事人串供或隱瞞、銷毀、偽造變造證據(jù)甚至指使他人作偽證。其次，除依法無需舉證證明的事實(shí)外，辦案人員應(yīng)全面收集場檢查筆錄、物證、書證、鑒定結(jié)論、證人證言等各種類的證據(jù)。以現(xiàn)場筆錄為例，辦案人員應(yīng)仔細(xì)對(duì)當(dāng)事人經(jīng)營場地大小、經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品類型、貨值數(shù)量、購銷發(fā)票、房租合同、聘請人員情況、經(jīng)營地段、周邊環(huán)境等各方面情況綜合取證。最后，辦案人員還應(yīng)收集有無從重、加重、從輕、減輕處罰情節(jié)的證據(jù)。這樣，通過客觀證據(jù)來客觀反映當(dāng)事人違法事實(shí)，以確保行政處罰的公平、公正。

如果讀者需要法律方面的幫助，歡迎到律霸網(wǎng)進(jìn)行法律咨詢。