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委托貸款是什么意思？通過委托貸款的形式，可以促使企業之間資金拆借的合法化，同時也滿足委托人的多元化融資渠道的需求。要進行委托貸款需要的條件以及貸款的業務流程，企業該如何操作才能合法合規，避免不必要的麻煩？接下來就有律霸小編為您解答。

一、什么是委托貸款：

委托貸款是指由委托人提供合法來源的資金轉入委托銀行一般委存賬戶，委托銀行根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款業務。委托人可以是政府部門、企事業單位及個人等。

二、委托貸款的申請條件：

委托人及貸款人應當是經工商行政管理機關(或主管機關)核準登記的企(事)業單位，其他經濟組織、個體工商戶，或具有完全民事行為能力的自然人;已在業務銀行開立結算賬戶;委托資金來源必須合法及具有自主支配的權利;申辦委托貸款必須獨自承擔貸款風險;需按照國家地方稅務局的有關要求繳納稅款，并配合受托人辦理有關代征代繳稅款的繳納工作;符合業務銀行的其他要求。

三、委托貸款期限利率：

委托貸款的期限，由委托人根據借款人的貸款用途、償還能力或根據委托貸款的具體情況來確定;在委托貸款中，所涉及的委托貸款利率是由委托雙方自行商定，但是最高不能超過人民銀行規定的同期貸款利率和上浮幅度。自2004年起，商業銀行貸款利率浮動區間擴大到了(0.9,1.7)，即商業銀行對客戶的貸款利率的下限為基準利率乘以下限系數0.9，上限為基準利率乘以上限系數1.7，金融機構可以根據中國人民銀行的有關規定在人行規定的范圍內自行確定浮動利率。

四、委托貸款的業務流程：

（1）委托人與借款人達成融資意向，協商確定貸款利率、期限等要素。

（2）委托人與借款人在業務銀行開設結算賬戶，委托人向業務銀行出具《貸款委托書》，并由委托人和借款人共同向銀行提出申請。

（3）銀行受理客戶委托申請，進行調查并經審批后，對符合條件的客戶接受委托。

五、委托貸款中涉及到的業務費用：

采用委托貸款模式進行放款和貸款，主要會涉及到以下幾筆費用的支出：

（1）委托貸款手續費：銀行接受委托人申辦委托貸款，按委托貸款金額、借款期限、違約行為等約定條款按比例向委托人收取手續費。

（2）借款合同的印花稅。在一般的委托貸款交易中，一筆交易交一次印花稅，每筆委托貸款要按貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅。在基于委托貸款的現金池模式下，一般是由企業和當地稅務局進行協商，制定一定期限內的貸款總額，并按萬分之0.5的稅率定期上繳印花稅。

（3）委托貸款中所涉及的利息費用。在現金池模式下，帳戶間相互借貸資金的利率應當在央行規定的存、貸款基準利率的區間內。一旦利率超出該范圍，就可能因涉嫌轉移定價而遭到稅務部門的置疑。委托貸款利息收入和利息支出不能以凈額列報和納稅，每筆利息收入要按利息額5%繳納營業稅，可以由銀行代為扣繳的。而所產生的所得稅費用則由企業自行繳納。

此外值得提醒的是，在新稅法46條中嚴格規定了反資本弱化的條款。企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。財稅〔2008〕121號文中通知：

（一）在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：

(1)金融企業，為5：1;

(2)其他企業，為2：1。

（二）企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。

（三）企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第一條有關其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出。

（四）企業自關聯方取得的不符合規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅。

委托貸款是什么意思 ？簡單來說就是通過將資金轉為委托銀行的委托賬戶，委托銀行代為發放、監督使用并協助收回的一項貸款業務。企業通過委托貸款，可以大大地降低公司的財務費用，合理有效的運用公司的現有資金保值升值。

委托貸款會涉及到哪些費用？

銀行委托貸款合同

委托貸款協議書