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債務(wù)重組和破產(chǎn)重整的關(guān)系

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-18 · 172人看過

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現(xiàn)代法制社會,制度愈發(fā)完善,給我們的生活帶來了更多的保障。比如企業(yè)破產(chǎn)也有了更多的選擇,不過選擇太多又讓人不知道選什么好。到底是選擇破產(chǎn)重整還是債務(wù)重組呢?說到底都是對二者的不了解。現(xiàn)在律霸小編為您詳細(xì)解答債務(wù)重組和破產(chǎn)重整的關(guān)系。

債務(wù)重組和破產(chǎn)重整既有聯(lián)系又有區(qū)別。

一、二者的聯(lián)系

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》,債務(wù)重組是指,債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下,債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項,主要方式包括:以資產(chǎn)清償債務(wù),將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本,修改其他債務(wù)條件如減少本金、減少利息等,以及以上三種方式的組合等。根據(jù)這一定義,按照處于法律程序的不同階段,債務(wù)重組可以分為進(jìn)入破產(chǎn)程序前的重組和進(jìn)入破產(chǎn)程序后的重整。

破產(chǎn)重整是進(jìn)行債務(wù)重組的一種手段,債務(wù)重組是破產(chǎn)重整的重要內(nèi)容。企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)重整時將綜合運用上述幾種方式進(jìn)行債務(wù)重組。破產(chǎn)重整是一個多方參與的復(fù)雜博弈,取得成功極不容易。其中,成功的關(guān)鍵要素有三個方面,一是破產(chǎn)企業(yè)本身要有重組價值,二是要有專業(yè)而高效的法院裁量,三是要有勤勉盡責(zé)、精通業(yè)務(wù)的破產(chǎn)管理人。破產(chǎn)重整程序啟動后,為能使債務(wù)人盡快走出困境,要保護(hù)和幫助企業(yè)繼續(xù)營業(yè)以提高生存能力尤其是再融資能力。因為只有獲得再融資了,企業(yè)的資金鏈條才能順利接續(xù),后面的重整計劃才能得到有效執(zhí)行。實踐中,常見的破產(chǎn)重整模式如下。

(一)債轉(zhuǎn)股。即普通債權(quán)人以其債權(quán)與債務(wù)人的原出資人的股權(quán)權(quán)益進(jìn)行置換,債務(wù)人的原出資人將其股權(quán)無償(或者低價)轉(zhuǎn)給選擇債轉(zhuǎn)股的債權(quán)人。通過債轉(zhuǎn)股,可以立即減輕利息支出的壓力,將龐大的債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)變成支持公司發(fā)展的股權(quán)資本,降低資產(chǎn)負(fù)債率,為實現(xiàn)再融資創(chuàng)造條件。當(dāng)然,債轉(zhuǎn)股的關(guān)鍵前提是債權(quán)人認(rèn)可公司存在的基本價值,即在給定境況下,通過債轉(zhuǎn)股實現(xiàn)公司再生,在可預(yù)見的未來轉(zhuǎn)股價值的預(yù)期收益要高于清算收益。

(二)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者。即由戰(zhàn)略投資者對債務(wù)人進(jìn)行投資并按照重整計劃清償債務(wù)。新的投資者通過注資償債來接管企業(yè),原投資者的股權(quán)要么被大幅稀釋,要么被低價或無償轉(zhuǎn)讓。這一模式一般適用于那些業(yè)務(wù)相對簡單、信息相對透明、股權(quán)債權(quán)關(guān)系并不復(fù)雜的企業(yè)。該模式的優(yōu)點是,通過戰(zhàn)略投資者的現(xiàn)金注入償還債務(wù),極大縮短了重整計劃執(zhí)行期。

(三)資產(chǎn)重組。即剝離出售盈利前景差、競爭力弱的業(yè)務(wù),保留盈利前景好、競爭力強(qiáng)的業(yè)務(wù)。很多企業(yè)之所以破產(chǎn),是因為戰(zhàn)略定位出現(xiàn)偏差,行業(yè)擴(kuò)張過快,進(jìn)入了看上去前景不錯、但需要大量投入而自身并不擅長的領(lǐng)域。對于該類企業(yè),則必須在重整程序中通過出售資產(chǎn)、股權(quán)等方式剝離高投入、低產(chǎn)出乃至虧損的業(yè)務(wù),獲取現(xiàn)金流用于保留發(fā)展前景好的業(yè)務(wù)。

對于因產(chǎn)能過剩、庫存高企或杠桿過高而陷入困境的企業(yè),可以因地制宜采用上述一種或多種模式的組合。比如因行業(yè)周期因素而引發(fā)的產(chǎn)能過剩行業(yè),可在爭取銀行減免債務(wù)并展期的同時,考慮采用債轉(zhuǎn)股的方式進(jìn)行重整,在減輕企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)的同時去杠桿,從而為重組整合贏得時間。而對于一些需要淘汰的落后產(chǎn)能、但又有相對較好的資源如土地廠房等,可以通過剝離落后產(chǎn)能、引入戰(zhàn)略投資者,發(fā)展生產(chǎn)型服務(wù)業(yè),實行退二進(jìn)三、騰籠換鳥進(jìn)行重整等。

二、二者的區(qū)別

1、性質(zhì)不同

(1)重組并不是法律概念,不是必須在公司破產(chǎn)后才能進(jìn)行,是在公司經(jīng)營出現(xiàn)困難時,經(jīng)營管理人可以自主選擇進(jìn)行重組,目的是保護(hù)公司的經(jīng)營秩序。

a、重組是公司本身主動的改變企業(yè)組織形式、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式的行為,或者是公司引入第三方資金以挽救公司經(jīng)營

b、重組方式通常包括:收購兼并,股權(quán)轉(zhuǎn)讓,資產(chǎn)剝離或所擁有股權(quán)出售,資產(chǎn)置換等

c、重組失敗,公司可以再行制定其他重組方案或者引入其他資金,并不表示公司必然破產(chǎn)

(2)重整屬于法律上公司破產(chǎn)后的救濟(jì)措施之一,目前是保護(hù)債權(quán)人的利益

a、重整是在公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后,由債權(quán)人或者債務(wù)人向法院申請

b、重整計劃是由債務(wù)人提出后,由債權(quán)人會議決定是否通過實行

c、如果重整計劃未通過,則意味公司進(jìn)行破產(chǎn)程序

2、法律后果不一樣。破產(chǎn)是法人消滅或死亡,全部的義務(wù)清算后消滅。債務(wù)重組是對企業(yè)的優(yōu)良資產(chǎn)重新組合,法人人格不消滅和死亡,繼續(xù)存在和發(fā)展。改制是對企業(yè)的性質(zhì)和出資主體進(jìn)行變更。

說完債務(wù)重組和破產(chǎn)重整的關(guān)系,我們知道二者既有聯(lián)系又有區(qū)別。企業(yè)可以通過債務(wù)重組也可以采用破產(chǎn)重整方式化解財務(wù)危機(jī)。具體采用哪種方式解決公司問題,需要您根據(jù)兩種方式的優(yōu)缺點和公司的狀況來選擇,如果您拿不定主義,對債務(wù)重組和破產(chǎn)重整仍然存在疑問,請尋求專業(yè)律師的更多幫助。


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河南形象律師事務(wù)所

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2015年畢業(yè),開始在河南形象律師事務(wù)所實習(xí),并于2017年取得律師執(zhí)業(yè)資格證,長期擔(dān)任公司法律顧問,并多次參與企業(yè)破產(chǎn)案件,負(fù)責(zé)文書及破產(chǎn)涉訴工作。擅長公司事務(wù)、合同、婚姻家事糾紛及刑事辯護(hù)。

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