在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
如何對交易性金融負債的賬務進行處理
一、交易性金融負債的定義
交易性金融負債，指企業采用短期獲利模式進行融資所形成的負債，比如應付短期債券。作為交易雙方來說，甲方的金融債權就是乙方的金融負債，由于融資方需要支付利息，因比，就形成了金融負債。交易性金融負債是企業承擔的交易性金融負債的公允價值。
符合以下條件之一的金融負債，企業應當劃分為交易性金融負債：
1、承擔金融負債的目的，主要是為了近期內出售或回購;
2、金融負債是企業采用短期獲利模式進行管理的金融工具投資組合中的一部分;
3、屬于衍生金融工具。
企業公允價值能夠可靠計量的金融負債符合以下條件之一的，可以在初始確認時將其直接指定為交易性金融負債：
1、該指定可以消除或明顯減少該金融負債在計量方面存在較大不一致的情況;
2、企業風險管理或投資策略的書面文件已載明，該金融負債以公允價值為基礎進行管理和評價并向關鍵管理人員報告。
二、交易性金融負債的主要賬務處理
1、企業承擔的交易性金融負債，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目，按發生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目(本金)。
2、資產負債表，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應付利息”科目。資產負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記本科目(公允價值變動);公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
3、處置交易性金融負債，應按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。資金交收日，按實際交收的證券清算款，借記“證券清算款”科目，貸記“銀行存款”或“結算備付金”等科目。
以上就是律霸網整理的關于“如何對交易性金融負債的賬務進行處理”的相關內容，里面介紹了交易性金融負債的定義，還有可視為交易性金融負債的行為。如果讀者有以上的問題需要法律幫助，歡迎來律霸網咨詢。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
車禍調解成功會吊銷駕駛證嗎
2020-12-22廣東省精神損害賠償范圍是怎樣的
2021-02-09立房產遺囑公證多少錢
2021-01-10管轄權異議違反級別管轄怎么辦
2021-02-09未成年工受勞動法保護嗎
2021-01-21不受著作權保護的對象有哪些
2020-11-15破產過程中債權債務能否抵消
2021-02-17哪些是夫妻共同財產，哪些夫妻各自財產
2020-12-27父母協議單獨贈與兒子的房,兒媳加名字有用嗎
2020-12-09法定管轄分為哪幾種,裁定管轄有哪些
2021-03-11做精神司法鑒定多少錢
2021-03-26產品供貨合同模板是什么
2020-11-08五險一金的糾紛要怎么解決
2021-03-21公司可以內部調動勞動合同的變更與解除嗎
2020-11-23與原公司未解除勞動合同能與新公司簽合同嗎
2021-02-12什么情況可以適用勞務合同
2021-01-09用人單位單方面調崗降薪勞動者如何應對？
2021-02-28臨時工沒簽合同仲裁需要什么材料
2021-02-26現金價值的概念是什么
2020-12-24建設項目工程保險費
2021-02-02