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我們在房租租賃定金要繳稅嗎?

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-21 · 751人看過

房屋租賃也是一種商業(yè)行為,所以在房屋租賃時,我們通常需要相關(guān)稅費(fèi)。但是,人們可能對我國的稅收體制不太了解,造成不知道叫什么稅的情況發(fā)生。那么,我們在房租租賃定金要繳稅嗎?為此,小編在下文中整理了該問題的相關(guān)資料,希望對您有所幫助。

一、房屋出租繳納稅款分以下四種情況。

(一)個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應(yīng)繳納以下稅款:

1、房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。

2、營業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4、個人所得稅:按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20% (根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。

5、印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花(根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

(二)個人出租住房應(yīng)繳納以下稅款,根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號文件(對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠):

1、房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納。

2、營業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4、個人所得稅:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

5、免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、免征印花稅。

二、房屋租賃稅費(fèi)如何計(jì)算?

以月租5000元為例計(jì)算各稅額:

個人出租計(jì)算:

(1)營業(yè)稅=5000*3%/2=75元

(2)城建稅=75*7%=5.25元

(3)教育費(fèi)附加=75*3%=2.25元

(4)房產(chǎn)稅=5000*4%=200元

單位出租計(jì)算:

(1)營業(yè)稅=5000*5%=250元

(2)城建稅=250*7%=17.5元

(3)教育費(fèi)附加=250*3%=7.5元

(4)房產(chǎn)稅=5000*12%=600元

1、根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅條例實(shí)施細(xì)則》(2009年1月1日起施行)規(guī)定第二十三條條例第十條所稱營業(yè)稅起征點(diǎn),是指納稅人營業(yè)額合計(jì)達(dá)到起征點(diǎn)。

營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個人。

營業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下:

(1)按期納稅的,為月營業(yè)額1000-5000元;

(2)按次納稅的,為每次(日)營業(yè)額100元。

省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)、稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn),并報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案。

2、房租收入涉及繳納個人所得稅。

以上就是我們在房租租賃定金要繳稅嗎的相關(guān)內(nèi)容,希望對您有所幫助。簡單來說,房屋租賃時定金沒有單獨(dú)稅種需要交,但是已包含在上述的相關(guān)稅收中。如果您還有其他疑問,您還可以訪問律霸網(wǎng)站,這里有專門律師為您答疑解惑。


個人房屋租賃稅金怎么交

營改增后房屋租賃稅率是怎樣計(jì)算的

房屋租賃稅費(fèi)如何計(jì)算

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