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貨運(yùn)專用發(fā)票有誤怎么開具紅字發(fā)票沖抵

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-15 · 407人看過

我公司是運(yùn)輸企業(yè)。企業(yè)上月為其他單位提供貨物運(yùn)輸服務(wù)并開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱貨運(yùn)專票)后，本月發(fā)現(xiàn)該份貨運(yùn)專票開票有誤，需開具紅字貨運(yùn)專票。請問，該如何處理?

解答：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第39號)第四條關(guān)于貨運(yùn)專票開具問題第(四)項規(guī)定，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，開具貨運(yùn)專票后，如發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字貨運(yùn)專票的，實(shí)際受票方或承運(yùn)人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對并出具《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。實(shí)際受票方應(yīng)暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得承運(yùn)人開具的紅字貨運(yùn)專票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”以及所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的，不列入進(jìn)項稅額，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。承運(yùn)人可憑《通知單》在貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具紅字貨運(yùn)專票。

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