一、并購流程

1、基礎(chǔ)工作：公司發(fā)展規(guī)劃、目標(biāo)市場(chǎng)、目標(biāo)企業(yè)、意向協(xié)議。

2、盡責(zé)披露與盡職調(diào)查。

3、談判，擬定并購方案。

4、起草并購合同等法律文件。

5、報(bào)請(qǐng)公司權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

6、(合并并購：公告，對(duì)異議債權(quán)人提供擔(dān)保或清償債務(wù)，對(duì)異議股東回購股權(quán)。)

7、簽署并購合同及附屬文件。

8、目標(biāo)公司變更登記(資產(chǎn)并購：設(shè)立子公司或分公司)。

9、目標(biāo)公司控制權(quán)交割(資產(chǎn)并購：盤點(diǎn)接收并購資產(chǎn))。

10、證照移交、變更、過戶

11、價(jià)款支付。

12、向管理團(tuán)隊(duì)移交。

13、文件歸檔。

二、并購細(xì)節(jié)

1、資產(chǎn)并購?fù)ǔＲ允召彽馁Y產(chǎn)與業(yè)務(wù)設(shè)立子公司或分公司運(yùn)營(yíng)(企業(yè)平臺(tái)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照)。資產(chǎn)并購應(yīng)當(dāng)具體明確接受的資產(chǎn)與業(yè)務(wù)項(xiàng)目(法律上個(gè)別收購原則)，并相應(yīng)商定轉(zhuǎn)讓與作價(jià)方法：

⑴土地使用權(quán)

⑵廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)

⑶商號(hào)、商標(biāo)、技術(shù)無形

資產(chǎn)三類資產(chǎn)的總價(jià)格先行確定。(將可辨認(rèn)資產(chǎn)之外的企業(yè)溢價(jià)盡量體現(xiàn)到商號(hào)、商標(biāo)、技術(shù)等無形資產(chǎn)中。)在建工程轉(zhuǎn)讓，實(shí)際是工程承包合同轉(zhuǎn)讓。已付工程款或已發(fā)生的費(fèi)用作為特殊資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。已竣工交付使用的已完工程仍在保修期內(nèi)的，仍須辦理工程承包合同轉(zhuǎn)讓。保*金作為負(fù)債轉(zhuǎn)讓。原材料、產(chǎn)成品等存貨，先確定項(xiàng)目清單、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量辦法和單價(jià)。資產(chǎn)交接日，檢驗(yàn)質(zhì)量，盤點(diǎn)數(shù)量，計(jì)算總價(jià)。與業(yè)務(wù)或者市場(chǎng)相關(guān)的合同，如與供應(yīng)商的采購合同、與經(jīng)銷商產(chǎn)品銷售合同、及相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)(應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款)、項(xiàng)目貸款、公用事業(yè)服務(wù)合同等，按照合同法的規(guī)定辦理合同轉(zhuǎn)讓手續(xù)。設(shè)臵擔(dān)保負(fù)擔(dān)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)與擔(dān)保權(quán)益人簽訂三方協(xié)議。

2、并購意向協(xié)議應(yīng)明確約定整體而言不具有合同約束力，雙方均有權(quán)在適當(dāng)通知的前提下終止并購項(xiàng)目，但其中的保密條款、排他條款、法律適用和爭(zhēng)議管轄條款除外。

3、并購意向協(xié)議(框架協(xié)議)具有重要意義：確立交易框架和交易原則，啟動(dòng)盡責(zé)披露和盡職調(diào)查，明確工作分工和日程，由此并購工作進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段。對(duì)并購意向協(xié)議的違反可能產(chǎn)生締約過失責(zé)任，而對(duì)上述除外條款的違反則產(chǎn)生違約責(zé)任。

4、股權(quán)并購的基準(zhǔn)日有重要意義：

目標(biāo)公司審計(jì)、評(píng)估和確定股權(quán)交易價(jià)格的基準(zhǔn)日;考慮基準(zhǔn)日后目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)成果，調(diào)整股權(quán)交易價(jià)格;基準(zhǔn)日之前已派發(fā)的股利歸出讓方所有;基準(zhǔn)日后目標(biāo)公司進(jìn)入監(jiān)管期(可約定托管);目標(biāo)公司信息披露的截止日。

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