第一條　目的及依據

為提高本公司經營績效暨配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

第二條　資金范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。

第三條　作業期間

(一)資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。?

(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(附表1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表(附表2)一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。?

第四條　內銷收入

營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列。

第五條　勞務收入

營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收(兌) 現數編列。

第六條　退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。

(二)預計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。

第七條　其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。

其數額在三萬元以上者，均應加說明。

第八條　資本支出

(一)土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

(二)房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預計支付資金編列。

第九條　材料支出

資材部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。

第十條　薪資

會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。

第十一條　經常費用

(一)外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。

(二)制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。

(三)推銷費用：營業部依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編列。

(四)管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。

(五)財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。

第十二條　其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于"其它支出"，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。

第十三條　異常說明

各單位應按月編制"資金來源運用比較表"，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(附表3)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。

第十四條　資金調度

(一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。

(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列"購料借款月報表"于當月24日送財務部匯總呈核總經理。