財政部 中國銀行業監督管理委員會 關于當前應對金融危機加強銀行業金融機構財務和風險管理的意見 財金[2009]40號 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，各銀監局，各中央管理的銀行業金融機構： 為應對國際金融危機，落實黨中央、國務院提出“擴內需保增長、調結構上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調控要求，各有關部門陸續出臺了一系列財稅、金融、產業等政策措施，形成了促進經濟平穩較快發展的政策體系。銀行業金融機構積極采取應對措施，調整發展戰略，增加信貸投放，加強經營管理，提高服務質量，取得初步成效。為進一步加大金融支持經濟發展的力度，提升銀行業金融機構防范和化解風險的能力，推動國民經濟平穩健康發展，現就加強銀行業金融機構財務和風險管理的有關問題提出如下意見： 一、進一步提高金融服務質量，全力支持經濟發展。提高服務質量是銀行業金融機構應當履行的基本社會責任和義務。銀行業金融機構要堅持以科學發展觀統領全局，深入貫徹落實黨中央、國務院關于進一步擴大內需、促進經濟增長的十項措施以及《國務院辦公廳關于當前金融促進經濟發展的若干意見》(國辦發[2008]126號)精神，切實加大金融支持經濟發展的力度，充分發揮信貸政策的導向功能和支持作用，更好地貫徹落實國家“保增長、擴內需、調結構”的政策要求，全面提升服務國民經濟的效率、能力和質量，全力促進經濟平穩較快發展。 二、高度關注借款企業財務管理，確保貸款質量穩定。借款企業的財務穩健程度是影響銀行業金融機構信貸資金安全的重要因素。銀行業金融機構要按照《財政部關于當前應對金融危機加強企業財務管理的若干意見》(財企[2009]52號)要求，高度關注借款企業財務管理狀況，把借款企業財務管理的各項內容作為貸前調查、貸時審查、貸后檢查的條件和標準之一。要高度關注借款企業對外擔保以及其他或有負債情況，尤其是關聯企業之間相互擔保和循環擔保，及時調整授信額度和信貸管理策略，防止信貸風險積聚。在開展并購貸款業務時，要按照《商業銀行并購貸款風險管理指引》相關規定，認真分析和評估并購貸款風險，避免因企業盲目擴張造成銀行信貸資金損失。在目前信貸業務發展較快的特殊時期，更要統籌處理好有效發展和審慎經營的關系，增強對風險的判斷和識別能力，確保新發放貸款經得起歷史檢驗。 三、強化內部風險控制，切實防范市場和操作風險。完善的內控體系是有效防范風險的基礎。銀行業金融機構要全面加強風險管理，加強內控和合規文化建設。要合理配置資產，做好流動性監測和風險預警。要加強對全球主要貨幣匯率、主要金融市場利率波動的分析研判，加強對持有的外幣資產市值變化的評估與監控，及時實施動態操作，有效防范匯率風險。要積極適應國內利率政策的調整，提升利率變化應對能力。要全面加強信息化建設，科學系統規劃，提升信息系統風險管理功能，確保信息化建設的協同性和安全性。要進一步完善操作風險管理系統建設，毫不松懈地抓好各類案件防控工作，有效防控各類案件特別是大案要案的發生。 四、及時足額提取撥備，努力化解不良資產。充足的撥備是銀行業金融機構抵御風險、穩健經營和促進經濟發展的基礎。銀行業金融機構要嚴格按照《財政部關于印發的通知》(財金[2005]49號)等財務制度和有關會計準則與監管要求，準確分類和真實反映不良貸款，及時足額計提各項損失準備，提高撥備充足率水平，夯實財務基礎。要根據國家有關呆賬核銷、貸款重組和減免的有關政策，加大不良貸款清收、盤活和核銷等處置力度，及時化解不良資產，提高資產質量。 五、審慎開展境外并購，防范境外投資風險。受國際金融危機影響，銀行業金融機構境外投資并購面臨機遇和挑戰。銀行業金融機構應在立足境內市場的基礎上，審慎實施境外投資并購。要根據銀行業金融機構發展戰略、財務狀況和風險承受能力，分析研究投資并購的必要性和可行性，尤其是要分析并購的協同效應，合理選擇投資并購對象，避免因盲目擴張造成不必要的損失。要高度關注國際市場匯率變化等經濟指標，深入研究被投資國的政治、法律環境及社會狀況等因素，儲備專業化并購和管理人才，采取有效風險隔離措施，規避投資并購風險。要按照國家法律法規和企業內部管理制度，嚴格履行境外投資并購的內部決策和外部審批程序。 六、加強委托代理業務管理，努力降低表外風險。銀行業金融機構要高度重視委托代理業務風險，加強委托代理業務管理，認真審查被代理企業風險管理能力、內部控制水平以及內部決策程序，加強售前、售中、售后全過程管理，做到風險可測、成本可算、信息披露充分。要針對在資本市場高點發行的理財產品陸續到期的情況，早做預判、早定預案，切實維護市場聲譽和形象，維護金融和社會穩定。要加強對理財產品投資者的宣傳和培訓，幫助投資者充分掌握有關產品的信息和特點，有效識別和評估潛在風險，避免誤導投資者。 七、著力加強成本控制，避免費用剛性增長。銀行業金融機構要自覺自律地加強支出管理，合理控制費用支出規模，優化費用支出結構，避免各項費用剛性增長。要深刻認識目前國際國內經濟形勢的嚴峻性和復雜性，增強危機意識和憂患意識，共克時艱，避免進一步拉大行業收入水平與社會平均收入水平的差距。要合理控制高管人員薪酬，堅決防止脫離國情、經濟形勢、行業發展以及企業自身實際發放過高薪酬。要加強對經營管理費用的控制和審查，堅決遏制違規開支和講排場、擺闊氣等奢侈浪費行為。要進一步完善財務制度，嚴肅財務紀律，加強對各項費用開支的管理，提高資金使用效益，節支增效。 八、加強財務分析與風險預警，提高戰略決策能力。財務風險分析和預警是企業控制未來財務風險的重要方法，也是進行經營決策的重要依據。銀行業金融機構要準確把握宏觀經濟形勢和市場發展變化，高度關注宏觀經濟運行信息及重要指標，合理確定各項財務指標和目標任務，科學預判未來財務活動和財務成果。要加強經濟、財務、市場、政策等信息體系建設，強化財務風險分析和預警與企業發展戰略的相互銜接，合理運用財務風險分析和預測方法，提高財務管理水平，提升戰略決策能力。 九、深化公司治理改革，維護出資人利益。公司治理結構是現代企業制度的核心內容。近年來，大型國有銀行通過股份制改革和公開發行上市，初步搭建了公司治理架構，但公司治理的理念和實際運作機制需要進一步完善。要堅持以股東利益最大化為核心，不斷改進經營管理，切實維護出資人權益，妥善處理好國家、企業、個人之間的利益關系。要按《公司法》要求，在股東大會、董事會、監事會、高級管理層之間建立清晰的職責邊界和有效制衡的運作機制。要強化股權董事和獨立董事作用，董事會及董事必須切實履行監督職責以及對企業的“忠誠義務”、“看管責任”。要有效發揮監事會的監督作用，加大監事會對董事會及高級管理層的質詢和監督力度。 財政部　銀監會 二○○九年五月二十六日