中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā)修改后的《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》的通知

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2020-12-25 · 3391人看過(guò)

  第一章 總 則

  第二章 稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員

  第三章 稽核部門的職責(zé)和權(quán)限

  第四章 稽核方式和程序

  第五章 責(zé)任和處罰

  第六章 附 則

中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行,各計(jì)劃單列市分行:

  現(xiàn)將經(jīng)全國(guó)稽核工作會(huì)議討論并修改后的《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)向總行反映。原農(nóng)發(fā)行字〔1996〕106號(hào)《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。

  附:中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定

  第一章 總 則

  第一條 為了加強(qiáng)稽核監(jiān)督,保證國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、法制化,促進(jìn)農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程》,特制定本規(guī)定。

  第二條 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核監(jiān)督是以國(guó)家法律法規(guī)、金融方針政策、內(nèi)部規(guī)章制度等為依據(jù),依照制度規(guī)定的職權(quán)和程序,對(duì)轄屬各行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及代理行的代理業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核監(jiān)督。

  第三條 稽核部門和稽核人員獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán),其他部門和個(gè)人不得干涉。

  第四條 稽核部門和稽核人員辦理稽核事項(xiàng),必須實(shí)事求是,忠于職守,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。

  第二章 稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員

  第五條 總行和省、地(市)級(jí)分行均應(yīng)設(shè)立稽核機(jī)構(gòu),縣(區(qū))級(jí)支行要明確一名兼職稽核員或聯(lián)絡(luò)員。稽核部門受上級(jí)行稽核部門和本行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo),以上級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)為主,并接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

  第六條 總行稽核部主管全行的稽核工作。下設(shè)若干處室,并配備正、副主任及相應(yīng)的主任級(jí)、處、科級(jí)專職稽核人員;各分行的稽核部門也要根據(jù)工作需要,配備相應(yīng)職級(jí)的稽核人員,負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作。

  第七條 各行要按照政治素質(zhì)高、原則性強(qiáng)、熟悉金融業(yè)務(wù)的條件選配稽核人員。稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事稽核監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,并按專業(yè)技術(shù)職務(wù)形成梯形結(jié)構(gòu)。

  稽核部門要配備一定比例的計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員。

  第八條 稽核部門主要負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動(dòng),必須事先征得上級(jí)行稽核部門的同意;其他稽核人員的任免和調(diào)動(dòng),必須事先征得本級(jí)行稽核部門負(fù)責(zé)人的同意。

  第九條 稽核人員辦理稽核事項(xiàng),與被稽核單位或者稽核事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。

  第十條 稽核部門要制定崗位責(zé)任制,定期進(jìn)行考察和評(píng)比。對(duì)在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的稽核部門和人員,應(yīng)予通報(bào)表?yè)P(yáng)、記功、晉級(jí)及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

  稽核人員有權(quán)越級(jí)向上級(jí)行稽核部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)反映問(wèn)題。

  稽核人員濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守,要視情況追究責(zé)任,不構(gòu)成犯罪的,給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第三章 稽核部門的職責(zé)和權(quán)限

  第十一條 稽核部門的職責(zé)

  (一)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)法令、法規(guī)情況進(jìn)行稽核監(jiān)督;

  (二)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性進(jìn)行稽核監(jiān)督;

  (三)對(duì)各項(xiàng)信貸計(jì)劃的執(zhí)行情況、資金調(diào)度合規(guī)情況進(jìn)行稽核監(jiān)督;

  (四)對(duì)各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性進(jìn)行稽核監(jiān)督;

  (五)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、決算進(jìn)行稽核監(jiān)督;

  (六)對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督;

  (七)對(duì)糧棉油政策性收購(gòu)資金供應(yīng)、管理和使用情況進(jìn)行稽核監(jiān)督;

  (八)對(duì)他行代理本行業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核監(jiān)督;

  (九)對(duì)行長(zhǎng)離任進(jìn)行稽核;

  (十)其他需要稽核的事項(xiàng)。

  第十二條 稽核部門的權(quán)限

  (一)檢查被稽核單位的憑證、賬簿、報(bào)表、庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證和重要空白憑證等,必要時(shí)可采取臨時(shí)性的先封后查措施;

  (二)對(duì)稽核中的涉嫌問(wèn)題,可以向被稽核單位和有關(guān)個(gè)人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查,索取有關(guān)證明材料和資料;

  (三)對(duì)干擾、拒絕、阻撓稽核工作的人員,建議有關(guān)部門采取必要措施,并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;

  (四)制止、糾正和處理被稽核單位存在的各種違章違紀(jì)問(wèn)題;

  (五)監(jiān)督被稽核單位認(rèn)真執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定。

  第十三條 建立稽核重大問(wèn)題報(bào)告制度。各級(jí)行對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問(wèn)題要及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告,對(duì)不如實(shí)報(bào)告,造成嚴(yán)重后果的,要追究當(dāng)事人的責(zé)任;由于受行政干涉不能如實(shí)報(bào)告的,要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。

  第四章 稽核方式和程序

  第十四條 根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容,可選用不同的稽核方式:

  (一)現(xiàn)場(chǎng)稽核

  (二)非現(xiàn)場(chǎng)稽核

  (三)委托稽核

  (四)其他稽核

  委托稽核包括上級(jí)行委托下級(jí)行稽核和委托審計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及代理行稽核部門稽核。

  第十五條 稽核工作程序

  (一)準(zhǔn)備階段。根據(jù)上級(jí)行稽核部門工作布置和本行實(shí)際情況,確定稽核項(xiàng)目、稽核方式和稽核人員。

  收集資料,制定實(shí)施方案,并通知被稽核單位(必要時(shí)可不通知)。

  (二)實(shí)施階段。聽(tīng)取匯報(bào)、查閱資料、調(diào)查取證、核實(shí)問(wèn)題。

  (三)報(bào)告階段。稽核終結(jié),提出稽核報(bào)告,在征求被稽核單位意見(jiàn)后,報(bào)送主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的稽核結(jié)論和處理決定,要送達(dá)被稽核單位,被稽核單位必須認(rèn)真執(zhí)行,并按要求書(shū)面報(bào)告稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況。涉及經(jīng)濟(jì)處罰的,應(yīng)隨文發(fā)送稽核處罰通知書(shū)。被罰單位和個(gè)人必須如期交納罰款。

  稽核結(jié)論和處理決定要列為上級(jí)行考核被稽核單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)之一。

  (四)被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理決定如有異議,可在收到稽核結(jié)論和處理決定后的十五日內(nèi)向上一級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)審,超過(guò)規(guī)定期限,視同對(duì)稽核結(jié)論和處理決定的認(rèn)可。上一級(jí)稽核部門對(duì)復(fù)審申請(qǐng),要在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行復(fù)查和處理,在復(fù)查期間,原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。

  (五)后續(xù)稽核。對(duì)稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行再稽核,以保證其嚴(yán)肅性。

  (六)建立稽核檔案,按規(guī)定妥善保管。

  第五章 責(zé)任和處罰

  第十六條 被稽核單位要積極配合稽核人員開(kāi)展工作,并不得改變?cè)ɑ藢?duì)象和范圍,必須提供稽核部門所需材料和情況,并提供必要的稽核工作條件。

  第十七條 被稽核單位對(duì)所提供的有關(guān)報(bào)表、報(bào)告和其他資料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

  第十八條 對(duì)違反金融法規(guī)和本規(guī)定的被稽核單位和個(gè)人,稽核部門視情況依照有關(guān)規(guī)定,分別給予以下處罰:

  (一)部分或全部收繳違規(guī)金額;

  (二)罰款;

  (三)責(zé)令檢討,通報(bào)批評(píng);

  (四)內(nèi)部整頓,建議撤銷榮譽(yù)稱號(hào)或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù);

  (五)建議有關(guān)部門給予行政處分;

  (六)構(gòu)成經(jīng)濟(jì)案件的,移交有關(guān)部門處理。

  上述條款可單獨(dú)執(zhí)行或并處。

  第十九條 有下列情況之一的,從重處罰:

  (一)拒絕、拖延、阻礙稽核;

  (二)明知故犯;

  (三)屢查屢犯;

  (四)提供虛假資料;

  (五)匿藏、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄有關(guān)報(bào)表、賬簿、憑證和其他有關(guān)證據(jù);

  (六)拒不執(zhí)行稽核處理決定。

  第二十條 有下列情況之一的,從輕處罰或免予處罰:

  (一)稽核之前,自己主動(dòng)查出、糾正并如實(shí)匯報(bào);

  (二)情節(jié)輕微,稽核部門查出后認(rèn)真檢討并及時(shí)糾正;

  (三)本單位抵制無(wú)效被迫造成違章、違規(guī),主動(dòng)向上級(jí)反映。

  第二十一條 對(duì)采取經(jīng)濟(jì)處罰的被罰款項(xiàng),單位不得列入成本,個(gè)人不得用公款列支,違者從嚴(yán)處罰。

  第二十二條 對(duì)稽核人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)或變相打擊報(bào)復(fù)的單位和個(gè)人,必須嚴(yán)肅處理。

  第六章 附 則

  第二十三條 省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本暫行規(guī)定,結(jié)合本行實(shí)際情況,制定實(shí)施細(xì)則,并報(bào)總行備案。

  第二十四條 專職稽核人員的稽核證,由總行統(tǒng)一印制,逐級(jí)頒發(fā),調(diào)離稽核工作崗位時(shí)收回。

  第二十五條 本暫行規(guī)定由中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行負(fù)責(zé)解釋。

  第二十六條 本暫行規(guī)定自六月一日起執(zhí)行,原農(nóng)發(fā)〔1996〕106號(hào)文同時(shí)廢止。

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