第一章　總　則

　　第二章　稽核機構和稽核人員

　　第三章　稽核部門的職責和權限

　　第四章　稽核方式和程序

　　第五章　責任和處罰

　　第六章　附　則

中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　現將經全國稽核工作會議討論并修改后的《中國農業發展銀行稽核工作暫行規定》印發給你們，請遵照執行。執行中有什么問題，請及時向總行反映。原農發行字〔1996〕106號《中國農業發展銀行稽核工作暫行規定》同時廢止。

　　附：中國農業發展銀行稽核工作暫行規定

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強稽核監督，保證國家金融方針、政策、法律、法規的貫徹執行，實現稽核工作規范化、法制化，促進農業政策性金融業務健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中國農業發展銀行章程》，特制定本規定。

　　第二條　中國農業發展銀行稽核監督是以國家法律法規、金融方針政策、內部規章制度等為依據，依照制度規定的職權和程序，對轄屬各行的業務經營管理活動以及代理行的代理業務進行稽核監督。

　　第三條　稽核部門和稽核人員獨立行使稽核監督權，其他部門和個人不得干涉。

　　第四條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項，必須實事求是，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第二章　稽核機構和稽核人員

　　第五條　總行和省、地（市）級分行均應設立稽核機構，縣（區）級支行要明確一名兼職稽核員或聯絡員。稽核部門受上級行稽核部門和本行行長的領導，以上級行領導為主，并接受國家審計機關和人民銀行的業務指導。

　　第六條　總行稽核部主管全行的稽核工作。下設若干處室，并配備正、副主任及相應的主任級、處、科級專職稽核人員；各分行的稽核部門也要根據工作需要，配備相應職級的稽核人員，負責轄內稽核工作。

　　第七條　各行要按照政治素質高、原則性強、熟悉金融業務的條件選配稽核人員。稽核人員應當具備與其從事稽核監督工作相適應的專業知識和業務能力，并按專業技術職務形成梯形結構。

　　稽核部門要配備一定比例的計算機專業技術人員。

　　第八條　稽核部門主要負責人的任免和調動，必須事先征得上級行稽核部門的同意；其他稽核人員的任免和調動，必須事先征得本級行稽核部門負責人的同意。

　　第九條　稽核人員辦理稽核事項，與被稽核單位或者稽核事項有直接利害關系的，應當回避。

　　第十條　稽核部門要制定崗位責任制，定期進行考察和評比。對在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的稽核部門和人員，應予通報表揚、記功、晉級及物質獎勵。

　　稽核人員有權越級向上級行稽核部門和有關領導如實反映問題。

　　稽核人員濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守，要視情況追究責任，不構成犯罪的，給予行政處分或經濟處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三章　稽核部門的職責和權限

　　第十一條　稽核部門的職責

　　（一）對業務經營部門執行國家經濟法令、法規情況進行稽核監督；

　　（二）對資產、負債和所有者權益的真實性進行稽核監督；

　　（三）對各項信貸計劃的執行情況、資金調度合規情況進行稽核監督；

　　（四）對各項貸款的風險和合規性進行稽核監督；

　　（五）對各項財務收支、決算進行稽核監督；

　　（六）對業務內部控制制度執行情況進行稽核監督；

　　（七）對糧棉油政策性收購資金供應、管理和使用情況進行稽核監督；

　　（八）對他行代理本行業務進行稽核監督；

　　（九）對行長離任進行稽核；

　　（十）其他需要稽核的事項。

　　第十二條　稽核部門的權限

　　（一）檢查被稽核單位的憑證、賬簿、報表、庫存現金、金銀、外幣、有價單證和重要空白憑證等，必要時可采取臨時性的先封后查措施；

　　（二）對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關個人進行質詢、調查，索取有關證明材料和資料；

　　（三）對干擾、拒絕、阻撓稽核工作的人員，建議有關部門采取必要措施，并追究有關責任人的責任；

　　（四）制止、糾正和處理被稽核單位存在的各種違章違紀問題；

　　（五）監督被稽核單位認真執行稽核結論和處理決定。

　　第十三條　建立稽核重大問題報告制度。各級行對稽核中發現的重要情況和問題要及時向上級行報告，對不如實報告，造成嚴重后果的，要追究當事人的責任；由于受行政干涉不能如實報告的，要追究有關領導者的責任。

　　第四章　稽核方式和程序

　　第十四條　根據不同稽核任務、項目和內容，可選用不同的稽核方式：

　　（一）現場稽核

　　（二）非現場稽核

　　（三）委托稽核

　　（四）其他稽核

　　委托稽核包括上級行委托下級行稽核和委托審計師事務所、會計師事務所以及代理行稽核部門稽核。

　　第十五條　稽核工作程序

　　（一）準備階段。根據上級行稽核部門工作布置和本行實際情況，確定稽核項目、稽核方式和稽核人員。

　　收集資料，制定實施方案，并通知被稽核單位（必要時可不通知）。

　　（二）實施階段。聽取匯報、查閱資料、調查取證、核實問題。

　　（三）報告階段。稽核終結，提出稽核報告，在征求被稽核單位意見后，報送主管行長批準。經批準的稽核結論和處理決定，要送達被稽核單位，被稽核單位必須認真執行，并按要求書面報告稽核結論和處理決定的執行情況。涉及經濟處罰的，應隨文發送稽核處罰通知書。被罰單位和個人必須如期交納罰款。

　　稽核結論和處理決定要列為上級行考核被稽核單位負責人的重要依據之一。

　　（四）被稽核單位對稽核結論和處理決定如有異議，可在收到稽核結論和處理決定后的十五日內向上一級稽核部門申請復審，超過規定期限，視同對稽核結論和處理決定的認可。上一級稽核部門對復審申請，要在一個月內進行復查和處理，在復查期間，原稽核結論和處理決定照常執行。

　　（五）后續稽核。對稽核結論和處理決定的執行情況進行再稽核，以保證其嚴肅性。

　　（六）建立稽核檔案，按規定妥善保管。

　　第五章　責任和處罰

　　第十六條　被稽核單位要積極配合稽核人員開展工作，并不得改變原定稽核對象和范圍，必須提供稽核部門所需材料和情況，并提供必要的稽核工作條件。

　　第十七條　被稽核單位對所提供的有關報表、報告和其他資料的真實性承擔責任。

　　第十八條　對違反金融法規和本規定的被稽核單位和個人，稽核部門視情況依照有關規定，分別給予以下處罰：

　　（一）部分或全部收繳違規金額；

　　（二）罰款；

　　（三）責令檢討，通報批評；

　　（四）內部整頓，建議撤銷榮譽稱號或解聘專業技術職務；

　　（五）建議有關部門給予行政處分；

　　（六）構成經濟案件的，移交有關部門處理。

　　上述條款可單獨執行或并處。

　　第十九條　有下列情況之一的，從重處罰：

　　（一）拒絕、拖延、阻礙稽核；

　　（二）明知故犯；

　　（三）屢查屢犯；

　　（四）提供虛假資料；

　　（五）匿藏、轉移、偽造、涂改、毀棄有關報表、賬簿、憑證和其他有關證據；

　　（六）拒不執行稽核處理決定。

　　第二十條　有下列情況之一的，從輕處罰或免予處罰：

　　（一）稽核之前，自己主動查出、糾正并如實匯報；

　　（二）情節輕微，稽核部門查出后認真檢討并及時糾正；

　　（三）本單位抵制無效被迫造成違章、違規，主動向上級反映。

　　第二十一條　對采取經濟處罰的被罰款項，單位不得列入成本，個人不得用公款列支，違者從嚴處罰。

　　第二十二條　對稽核人員進行打擊報復或變相打擊報復的單位和個人，必須嚴肅處理。

　　第六章　附　則

　　第二十三條　省、自治區、直轄市分行可根據本暫行規定，結合本行實際情況，制定實施細則，并報總行備案。

　　第二十四條　專職稽核人員的稽核證，由總行統一印制，逐級頒發，調離稽核工作崗位時收回。

　　第二十五條　本暫行規定由中國農業發展銀行負責解釋。

　　第二十六條　本暫行規定自六月一日起執行，原農發〔1996〕106號文同時廢止。