喀署辦發(fā)[2008]43號 各縣、市人民政府，地直各單位： 　　《喀什地區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)行署2008年第一次常務(wù)會議通過。現(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真組織實施。 二〇〇八年三月十二日 喀什地區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督管理辦法 第一條 為規(guī)范和加強政府投資項目的審計監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，提高投資效益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《政府投資項目審計管理辦法》和《新疆維吾爾自治區(qū)國家建設(shè)項目審計監(jiān)督條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定以及自治區(qū)人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步做好政府投資項目審計工作的通知》精神，結(jié)合喀什地區(qū)實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱政府投資項目是指以財政資金、各級政府性專項資金、政府統(tǒng)一借貸資金及其他財政性資金為主要資金來源的基本建設(shè)項目和財政性融資建設(shè)項目。 第三條 審計機關(guān)是政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門，地、縣（市）兩級審計機關(guān)依法對各自審計監(jiān)督范圍內(nèi)的政府投資項目預(yù)算的執(zhí)行情況和財務(wù)收支的真實、合法、效益情況以及決算進(jìn)行審計監(jiān)督。 第四條 凡本地區(qū)范圍內(nèi)的政府投資項目預(yù)決算，建設(shè)單位（含項目法人單位）以及勘察、設(shè)計、施工、采購、供貨、監(jiān)理等單位與政府投資項目相關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。 第五條 審計機關(guān)依法獨立行使政府投資項目審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。 發(fā)改委、財政、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、國土、房產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察、國資委等部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對政府投資項目實施相關(guān)的審計監(jiān)督工作。 第六條 審計機關(guān)對政府投資項目審計可采取以下方式：由審計機關(guān)直接進(jìn)行審計（審計機關(guān)可根據(jù)工作需要聘請相關(guān)專業(yè)人員參與審計）、委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計和授權(quán)項目主管部門委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計。 委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計必須由審計機關(guān)牽頭，通過招投標(biāo)方式確定。 第七條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同發(fā)改委、財政、建設(shè)等有關(guān)部門根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求,確定年度審計項目計劃和審計組織方式。 第八條 政府投資項目管理部門應(yīng)當(dāng)將年度項目計劃抄送審計機關(guān);項目主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按季將項目實施情況抄送審計機關(guān)。發(fā)展和改革部門向政府投資項目單位下達(dá)投資計劃時，應(yīng)將批準(zhǔn)文件同時抄送審計機關(guān)；建設(shè)單位在政府投資項目批準(zhǔn)建設(shè)后，須填制《喀什地區(qū)政府投資項目登記表》報送審計機關(guān)備案。 第九條 以下政府投資項目應(yīng)列入年度審計項目計劃，由審計機關(guān)直接審計或由審計機關(guān)委托社會中介機構(gòu)審計： (一)投資額在500萬元以上（含500 萬元）的政府投資項目； (二)地區(qū)和縣（市）重點政府投資項目或財政性資金投入比重大的建設(shè)項目； (三)上級審計機關(guān)安排的政府投資審計項目； (四)本級人民政府交辦的政府投資審計項目； (五)與人民群眾利益關(guān)系密切的基礎(chǔ)設(shè)施項目； (六)其他須由審計機關(guān)直接審計或組織社會中介機構(gòu)審計的政府投資項目。 未列入審計機關(guān)年度審計計劃的項目，由審計機關(guān)授權(quán)項目主管部門通過招投標(biāo)的方式委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計。未經(jīng)審計機關(guān)授權(quán)，建設(shè)單位及其主管部門不得擅自委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計。擅自委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計的，審計咨詢費不得列入項目審計成本，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第十條 審計機關(guān)及項目主管部門經(jīng)授權(quán)委托社會中介機構(gòu)對政府投資項目進(jìn)行審計，應(yīng)當(dāng)明確中介機構(gòu)及有關(guān)人員的權(quán)利、義務(wù)并進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督，對審計質(zhì)量進(jìn)行管理與控制，對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。 由社會中介機構(gòu)對政府投資項目進(jìn)行的審計，其審計結(jié)果必須報本級審計機關(guān)，審計機關(guān)應(yīng)對審計報告進(jìn)行核查。 第十一條 政府投資項目建設(shè)單位在簽訂施工合同時，必須在合同中列明：工程造價以竣工決算為準(zhǔn)，政府投資項目建設(shè)單位須按投資額的15-20%預(yù)留竣工決算審計準(zhǔn)備金，待竣工決算審計后支付等條款。 第十二條 政府投資項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目竣工后三個月內(nèi)按有關(guān)規(guī)定編報竣工決算，并提請審計機關(guān)進(jìn)行竣工決算審計。未按上述規(guī)定報請審計機關(guān)進(jìn)行竣工決算審計的，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第十三條 對政府投資項目實施審計,主要內(nèi)容包括: (一)建設(shè)項目執(zhí)行項目法人制、項目資本金制、項目招投標(biāo)制、項目經(jīng)濟(jì)合同制、項目監(jiān)理制等內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況； (二)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實性和合法性; (三)資金到位、管理與使用情況的真實性和合法性; (四)招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性,以及工程承包、發(fā)包的合法性和有效性; (五)與政府投資項目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性和合法性; (六)概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實性和合法性; (七)建設(shè)成本、費用的支付，設(shè)備、材料的采購、管理，債權(quán)、債務(wù)的真實性和合法性; (八)工程價款結(jié)算與實際完成投資的真實性、合法性及工程造價控制的有效性; (九)項目交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性; (十)項目未完工程投資的真實性、合法性; (十一)與項目有關(guān)的收費、稅費計繳及其他財務(wù)收支事項的真實性、合法性; (十二)建設(shè)項目績效評價的真實性; (十三)法律、法規(guī)規(guī)定的需要審計監(jiān)督的其他事項。 第十四條 審計過程中被審計單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和要求向?qū)徲嫏C關(guān)或受委托的社會中介機構(gòu)報送與審計項目有關(guān)的文件資料,并對其真實性、完整性負(fù)責(zé)。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責(zé)，否則，由審計機關(guān)依照《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。 第十五條 審計機關(guān)依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等相關(guān)法律、法規(guī)所規(guī)定的程序、時限進(jìn)行審計，并依法出具審計報告、審計決定和審計移送處理書。 第十六條 建設(shè)單位或有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計報告、審計決定書或經(jīng)審計機關(guān)審核后的社會中介機構(gòu)的審計報告作為政府投資項目財務(wù)決算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。 建設(shè)單位未經(jīng)審計擅自辦理工程價款結(jié)算和決算的,審計機關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況,并依法對有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處理。 第十七條 建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購以及與政府投資項目相關(guān)的被審計單位，必須認(rèn)真落實并在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行審計機關(guān)依法出具的審計報告和審計決定；審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門提出處理意見，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)及時做出決定，并將處理結(jié)果書面通知審計機關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第十八條 審計機關(guān)在項目審計中發(fā)現(xiàn)下列情況的,應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管部門予以調(diào)查處理: (一)違反規(guī)劃、土地、征遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項目管理法律法規(guī)的; (二)勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的; (三)未有效實施工程質(zhì)量管理的; (四)其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法違紀(jì)行為。 第十九條 審計機關(guān)對政府投資項目的審計結(jié)果，應(yīng)及時向本級人民政府報告，并通報有關(guān)部門。 審計機關(guān)依法向社會公布的政府投資項目審計結(jié)果要保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。 第二十條 審計機關(guān)直接對政府投資項目審計所需經(jīng)費，從本單位部門預(yù)算中列支,確有不足部分由財政給予專項補助。委托社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計的項目，審計咨詢費用由項目建設(shè)單位在國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)從項目管理費中支付。 第二十一條 審計機關(guān)應(yīng)加強對審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，堅持依法審計，確保審計結(jié)果客觀公正。 審計人員有下列行為之一的, 審計機關(guān)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任: (一)弄虛作假、出具虛假審計報告的； (二)隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題的; (三)利用職務(wù)，索取或收受被審計單位財物以及謀取其他不正當(dāng)利益的； (四)違反規(guī)定收取資金、罰款的； (五)其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、違反法律法規(guī)的行為。 第二十二條 審計機關(guān)聘請的專業(yè)人員在從事政府投資建設(shè)項目審計工作中有違反本辦法第二十一條所述行為的,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘,并依法予以處理;構(gòu)成犯罪的, 移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十三條 社會中介機構(gòu)及其工作人員在執(zhí)業(yè)期間有串通舞弊、弄虛作假、隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題，造成審計結(jié)果失實等行為的，由審計機關(guān)停止其受委托承擔(dān)的一切工作并追究違約責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，建議行業(yè)主管部門吊銷其執(zhí)業(yè)資格；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十四條 被審計單位對審計機關(guān)作出的具體行政行為不服的,可以在法定時限內(nèi)向作出行政行為審計機關(guān)所在人民政府申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。 第二十五條 審計機關(guān)對由政府部門管理的利用國外政府、社會團(tuán)體、民間捐贈資金的建設(shè)項目進(jìn)行審計時，可以參照本辦法進(jìn)行審計監(jiān)督。 第二十六條 本《辦法》自發(fā)布之日起施行。