畢署通〔2007〕33號(hào) 畢節(jié)地區(qū)行政公署關(guān)于印發(fā)《畢節(jié)地區(qū)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法（暫行）》的通知 各縣（自治縣）、市人民政府，行署有關(guān)部門(mén)、企事業(yè)單位： 《畢節(jié)地區(qū)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法（暫行）》已經(jīng)行署同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 二OO七年六月十二日 畢節(jié)地區(qū)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法（暫行） 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保證建設(shè)資金的安全、合理、有效使用，提高投資效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目，是指以地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)融資為主（即占控股或者主導(dǎo)地位）的建設(shè)項(xiàng)目。 第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督并組織實(shí)施。 縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門(mén)以及金融機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目主管部門(mén)，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好對(duì)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。 第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。 第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目法人（含建設(shè)單位）為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以依照法定審計(jì)程序?qū)辈?、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行或者竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并根據(jù)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目的具體情況按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)。 第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的籌集、管理與使用情況和與銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。 第八條 銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行竣工決算審計(jì)制度 ，銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目必須完成竣工決算審計(jì)后方可進(jìn)行竣工驗(yàn)收。 第九條 銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人在工程竣工后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算審計(jì)，項(xiàng)目法人提請(qǐng)竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)先編制出項(xiàng)目竣工決算及其完整的相關(guān)資料。 第十條 對(duì)銀行貸款安排的地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目視同政府投資項(xiàng)目進(jìn)行管理，項(xiàng)目法人必須在財(cái)政部門(mén)對(duì)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查結(jié)束后30日內(nèi)，申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。 第十一條 銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目法人及其主管部門(mén)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度。 第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)接到項(xiàng)目法人提請(qǐng)竣工決算審計(jì)的申請(qǐng)后，對(duì)資料符合要求的，原則上列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確完成審計(jì)工作的時(shí)間。未能在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中安排審計(jì)的銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知項(xiàng)目法人或者項(xiàng)目主管部門(mén)，必要時(shí)可以由審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)招標(biāo)委托社會(huì)審計(jì)組織依照本辦法進(jìn)行審計(jì)；委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)的費(fèi)用從項(xiàng)目成本中列支。 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)審計(jì)組織及項(xiàng)目主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。 第十三條 在銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，與銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)送達(dá)的審計(jì)取證材料核對(duì)稿，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織核對(duì)，并于送達(dá)之日起10個(gè)工作日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)反饋審計(jì)機(jī)關(guān)，逾期不反饋視為無(wú)異議。 第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行；審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)建議，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法處理，并將處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。 第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以就審計(jì)結(jié)果向行署有關(guān)部門(mén)或者項(xiàng)目主管部門(mén)通報(bào)，重大審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向行署報(bào)告。 第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，可以根據(jù)需要利用有關(guān)專門(mén)機(jī)構(gòu)的工作結(jié)果。 第十七條 銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目法人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正；逾期不改的，按照《貴州省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或者個(gè)人有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支等行為的，應(yīng)當(dāng)依法處理、處罰或者建議有關(guān)部門(mén)處理。 第十九條 對(duì)社會(huì)審計(jì)組織或者項(xiàng)目主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果失實(shí)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法糾正。 第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。 第二十一條 本辦法從即日起施行。