畢署通〔2007〕33號 畢節(jié)地區(qū)行政公署關(guān)于印發(fā)《畢節(jié)地區(qū)銀行貸款建設(shè)項目審計辦法（暫行）》的通知 各縣（自治縣）、市人民政府，行署有關(guān)部門、企事業(yè)單位： 《畢節(jié)地區(qū)銀行貸款建設(shè)項目審計辦法（暫行）》已經(jīng)行署同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 二OO七年六月十二日 畢節(jié)地區(qū)銀行貸款建設(shè)項目審計辦法（暫行） 第一條 為了加強對銀行貸款建設(shè)項目的審計監(jiān)督，保證建設(shè)資金的安全、合理、有效使用，提高投資效益。根據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱銀行貸款建設(shè)項目，是指以地區(qū)國有資產(chǎn)融資為主（即占控股或者主導(dǎo)地位）的建設(shè)項目。 第三條 審計機關(guān)負(fù)責(zé)對銀行貸款建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督并組織實施。 縣級以上人民政府有關(guān)部門以及金融機構(gòu)、項目主管部門，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機關(guān)做好對銀行貸款建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。 第四條 審計機關(guān)根據(jù)銀行貸款建設(shè)項目的財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。 第五條 審計機關(guān)對銀行貸款建設(shè)項目審計時，應(yīng)當(dāng)確定項目法人（含建設(shè)單位）為被審計單位。必要時，可以依照法定審計程序?qū)辈臁⒃O(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與銀行貸款建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。 第六條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對銀行貸款建設(shè)項目預(yù)算（概算）執(zhí)行或者竣工決算的真實、合法、效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督，并根據(jù)銀行貸款建設(shè)項目的具體情況按照國家有關(guān)規(guī)定確定審計內(nèi)容及重點。 第七條 審計機關(guān)根據(jù)需要，對專項建設(shè)資金的籌集、管理與使用情況和與銀行貸款建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專項審計或者專項審計調(diào)查。 第八條 銀行貸款建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)實行竣工決算審計制度 ，銀行貸款建設(shè)項目必須完成竣工決算審計后方可進(jìn)行竣工驗收。 第九條 銀行貸款建設(shè)項目的項目法人在工程竣工后應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算審計，項目法人提請竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)先編制出項目竣工決算及其完整的相關(guān)資料。 第十條 對銀行貸款安排的地區(qū)建設(shè)項目視同政府投資項目進(jìn)行管理，項目法人必須在財政部門對銀行貸款建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審查結(jié)束后30日內(nèi)，申請竣工決算審計。 第十一條 銀行貸款建設(shè)項目的項目法人及其主管部門有內(nèi)部審計機構(gòu)的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定建立內(nèi)部審計制度。 第十二條 審計機關(guān)接到項目法人提請竣工決算審計的申請后，對資料符合要求的，原則上列入年度審計項目計劃。年度審計項目計劃應(yīng)當(dāng)明確完成審計工作的時間。未能在年度審計項目計劃中安排審計的銀行貸款建設(shè)項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知項目法人或者項目主管部門，必要時可以由審計機關(guān)通過招標(biāo)委托社會審計組織依照本辦法進(jìn)行審計；委托社會審計組織審計的費用從項目成本中列支。 審計機關(guān)對社會審計組織及項目主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。 第十三條 在銀行貸款建設(shè)項目審計過程中，與銀行貸款建設(shè)項目有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位，對審計機關(guān)送達(dá)的審計取證材料核對稿，應(yīng)當(dāng)及時組織核對，并于送達(dá)之日起10個工作日內(nèi)將書面意見反饋審計機關(guān)，逾期不反饋視為無異議。 第十四條 審計機關(guān)依法作出的審計意見和審計決定，被審計單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行；審計機關(guān)作出的審計建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時依法處理，并將處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)。 第十五條 審計機關(guān)可以就審計結(jié)果向行署有關(guān)部門或者項目主管部門通報，重大審計事項應(yīng)當(dāng)向行署報告。 第十六條 審計機關(guān)在對銀行貸款建設(shè)項目審計過程中，可以根據(jù)需要利用有關(guān)專門機構(gòu)的工作結(jié)果。 第十七條 銀行貸款建設(shè)項目竣工后，項目法人未在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計的，由審計機關(guān)責(zé)令其限期改正；逾期不改的，按照《貴州省國家建設(shè)項目審計辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第十八條 審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計單位或者個人有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支等行為的，應(yīng)當(dāng)依法處理、處罰或者建議有關(guān)部門處理。 第十九條 對社會審計組織或者項目主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)出具的銀行貸款建設(shè)項目審計結(jié)果失實的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法糾正。 第二十條 審計機關(guān)及其工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。 第二十一條 本辦法從即日起施行。