葫蘆島市政府債務(wù)管理辦法

　　葫蘆島市人民政府令

　　第155號(hào)

　　現(xiàn)將《葫蘆島市政府債務(wù)管理辦法》予以公布，自2014年3月1日起施行。

　　市長(zhǎng) 都本偉

　　2014年1月10日

　　葫蘆島市政府債務(wù)管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)政府債務(wù)管理，提高政府債務(wù)使用效率，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《遼寧省政府債務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府債務(wù)，是指由政府及其所屬部門等有關(guān)單位(以下簡(jiǎn)稱舉債機(jī)構(gòu))舉借、拖欠或因提供合法擔(dān)保、回購(gòu)等信用支持以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和政府外債。

　　政府性債務(wù)具體包括舉借銀行貸款、發(fā)行債券、轉(zhuǎn)貸債務(wù)、專項(xiàng)借款(包括BT、BOT)、向非銀行金融機(jī)構(gòu)融資、拖欠和其他債務(wù)。

　　第三條 本辦法適用于我市政府債務(wù)(園區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)按同級(jí)政府所屬部門管理)的舉借、使用、償還或者提供擔(dān)保以及對(duì)政府債務(wù)的監(jiān)督管理。國(guó)家、省對(duì)政府債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第四條 市、縣(含縣級(jí)市、區(qū)，下同)財(cái)政部門統(tǒng)一管理本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)工作。發(fā)展和改革、人民銀行等部門按照有關(guān)規(guī)定做好政府債務(wù)的相關(guān)管理工作。

　　審計(jì)、監(jiān)察等機(jī)關(guān)在各自職責(zé)范圍內(nèi)依法做好政府債務(wù)的監(jiān)督工作。

　　第五條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、控制規(guī)模、注重實(shí)效、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)和依法決策的原則。

　　第六條 財(cái)政部門、發(fā)展和改革部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要以及財(cái)政狀況，制定本地區(qū)政府債務(wù)舉借規(guī)劃，合理確定債務(wù)總量。政府債務(wù)舉借規(guī)劃報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)政府備案。各舉債機(jī)構(gòu)必須在批準(zhǔn)的規(guī)模內(nèi)舉債。

　　市本級(jí)政府債務(wù)舉借規(guī)劃須經(jīng)市財(cái)政部門審核后，上報(bào)市政府批準(zhǔn)。

　　縣級(jí)政府債務(wù)舉借規(guī)劃經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門審核，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)，并報(bào)上一級(jí)政府備案。

　　第七條 政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng)。

　　政府債務(wù)資金重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。

　　政府債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當(dāng)專款專用，不得截留、擠占和挪用。

　　使用政府債務(wù)資金的單位(以下稱最終債務(wù)人)應(yīng)當(dāng)將償債資金列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，專戶管理。

　　第八條 除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府不得發(fā)行地方政府債券。

　　第二章 政府債務(wù)的舉借和擔(dān)保

　　第九條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來(lái)源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)措施。

　　第十條 申請(qǐng)舉借政府債務(wù)的舉債機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門、發(fā)展和改革部門提供下列資料：

　　(一)舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū);

　　(二)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告;

　　(三)財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告;

　　(四)需要提供的其他資料。

　　政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　　(一)項(xiàng)目名稱、內(nèi)容;

　　(二)舉借債務(wù)數(shù)額、來(lái)源、期限、利率、用途;

　　(三)配套資金落實(shí)情況;

　　(四)還款計(jì)劃和舉借政府債務(wù)對(duì)財(cái)政預(yù)算、部門預(yù)算的影響;

　　(五)還款資金來(lái)源;

　　(六)最終債務(wù)人及其法定代表人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人;

　　(七)其他應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)。

　　第十一條　財(cái)政部門對(duì)前條所列資料進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。但債務(wù)率超過(guò)100%的，應(yīng)當(dāng)報(bào)市財(cái)政部門和市政府審查，經(jīng)省財(cái)政部門審核后，報(bào)省政府批準(zhǔn)。

　　對(duì)于需要上級(jí)政府或者財(cái)政部門轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù)，必須由本級(jí)政府報(bào)上級(jí)政府審批。審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具本級(jí)政府的還款承諾文件。

　　重大政府債務(wù)舉借，應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府審查同意后提請(qǐng)同級(jí)人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。

　　第十二條 申請(qǐng)舉借政府外債的舉債機(jī)構(gòu)，向財(cái)政部門提交申請(qǐng)前，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向發(fā)展和改革部門申請(qǐng)納入國(guó)外貸款規(guī)劃。

　　第十三條　舉借政府債務(wù)規(guī)模需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定程序?qū)徟?

　　第十四條 除法律規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的外，政府及其所屬部門不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人。

　　第十五條 申請(qǐng)?zhí)峁?dān)保的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提供下列資料：

　　(一)擔(dān)保申請(qǐng)書(shū);

　　(二)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或者項(xiàng)目建議書(shū);

　　(三)財(cái)務(wù)報(bào)告;

　　(四)需要提供的其他資料。

　　財(cái)政部門對(duì)前款所列資料進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)，并報(bào)上一級(jí)政府備案。

　　最終債務(wù)人是企業(yè)的，必須辦理資產(chǎn)抵押手續(xù)，并對(duì)最終債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)依法采取債權(quán)保全措施。

　　第十六條 符合下列要求的項(xiàng)目，可以批準(zhǔn)舉借或者提供擔(dān)保：

　　(一)實(shí)施符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目;

　　(二)實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項(xiàng)目;

　　(三)用于發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項(xiàng)目;

　　(四)政府認(rèn)為應(yīng)舉借或者提供擔(dān)保，并符合國(guó)家有關(guān)政策的政府債務(wù)。

　　第十七條　有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保：

　　(一)償還債務(wù)資金來(lái)源和責(zé)任沒(méi)有落實(shí)的;

　　(二)舉借或者提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國(guó)家和省、市明令禁止項(xiàng)目的;

　　(三)超過(guò)財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的;

　　(四)國(guó)家規(guī)定的不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保的其他情形。

　　第十八條 最終債務(wù)人在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到同級(jí)財(cái)政部門辦理登記手續(xù)。舉借政府外債的，還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)。

　　第三章 政府債務(wù)資金使用、償還和風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第十九條 各級(jí)政府使用政府債務(wù)資金堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益并重，明確政府債務(wù)資金使用原則，按照國(guó)家宏觀政策和地方發(fā)展需要，按照債務(wù)資金使用效益最大化目標(biāo)使用債務(wù)資金，提高政府債務(wù)資金使用績(jī)效。

　　第二十條 各級(jí)政府根據(jù)融資需要、承受能力和指標(biāo)預(yù)警等情況，編制政府債務(wù)收支預(yù)算。

　　經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，需用財(cái)政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算。

　　政府部門舉借的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入部門綜合預(yù)算。

　　財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)撥付償債資金。政府直接債務(wù)資金和其它需由財(cái)政收入或支出償還的政府債務(wù)資金實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)直接支付。

　　第二十一條 使用政府債務(wù)資金的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng)目法人對(duì)政府債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。

　　第二十二條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)財(cái)政部門、發(fā)展和改革部門和人民銀行報(bào)送政府債務(wù)資金使用報(bào)告，財(cái)政部門每年向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府債務(wù)報(bào)告。

　　第二十三條 按照“誰(shuí)舉借，誰(shuí)償還，誰(shuí)擔(dān)保，誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，落實(shí)還債責(zé)任。

　　使用政府債務(wù)資金單位為最終債務(wù)人。最終債務(wù)人的法定代表人，對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;最終債務(wù)人的本級(jí)政府主管領(lǐng)導(dǎo)，承擔(dān)償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任。

　　第二十四條 最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)必須按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。

　　第二十五條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的責(zé)任。

　　第二十六條 下列資金可以作為償還政府債務(wù)資金的主要來(lái)源：

　　(一)企業(yè)稅后利潤(rùn)和折舊;

　　(二)企業(yè)募集的股本金;

　　(三)配套資金中安排的償債資金;

　　(四)處置國(guó)有資產(chǎn)的收入;

　　(五)財(cái)政預(yù)算安排的其他專項(xiàng)償債資金;

　　(六)部門預(yù)算安排的償債資金;

　　(七)最終債務(wù)人的其他收入;

　　(八)法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他收入。

　　第二十七條 屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部門逐級(jí)向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。屬于政府擔(dān)保的政府債務(wù)，由債務(wù)人向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。

　　第二十八條 對(duì)不償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人，財(cái)政部門有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾，依法追償?shù)狡趥鶆?wù)。

　　對(duì)于不能償還到期政府債務(wù)、履行擔(dān)保責(zé)任的縣級(jí)政府，市財(cái)政部門可以在財(cái)政結(jié)算中扣回。

　　第二十九條 政府應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府償債準(zhǔn)備金。政府償債準(zhǔn)備金由財(cái)政部門設(shè)立償債準(zhǔn)備金專戶管理。

　　第三十條 下列資金可以作為償債準(zhǔn)備金的來(lái)源：

　　(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款;

　　(二)專項(xiàng)用于償還政府債務(wù)的非稅收入;

　　(三)提前收回的政府債務(wù)資金;

　　(四)配套資金中提取的資金;

　　(五)處置國(guó)有資產(chǎn)的收入;

　　(六)其他資金。

　　第三十一條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立償還政府債務(wù)專戶。列入財(cái)政和部門綜合預(yù)算的償債資金，由財(cái)政部門或者有關(guān)部門按照預(yù)算直接撥入償債專戶，專門用于償還政府債務(wù)。

　　第三十二條 各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)通過(guò)加大清收政府債權(quán)力度、處置政府經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)等措施籌措償債資金，保證按期償還到期政府債務(wù)。

　　第三十三條 最終債務(wù)人在實(shí)行企業(yè)轉(zhuǎn)讓、改制、重組等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)事先征得項(xiàng)目審批部門、財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸部門和擔(dān)保部門的同意。最終債務(wù)人所屬的財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)此類項(xiàng)目的還款計(jì)劃作出相應(yīng)調(diào)整和安排，落實(shí)新的債務(wù)人并與轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)簽訂新的轉(zhuǎn)貸協(xié)議。

　　涉及政府外債的，應(yīng)當(dāng)事先征得轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)對(duì)剩余債務(wù)償還安排的書(shū)面認(rèn)可，落實(shí)還貸責(zé)任，按國(guó)家規(guī)定辦理，并將有關(guān)結(jié)果抄報(bào)財(cái)政部門及發(fā)展和改革部門。

　　第三十四條 財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政各項(xiàng)暫付款管理，及時(shí)清理各項(xiàng)暫付款，緩解財(cái)政隱性債務(wù)壓力。

　　對(duì)由于特殊原因無(wú)法回收的暫付款掛賬，要及時(shí)處理，屬于按政策應(yīng)由財(cái)政安排的事項(xiàng)，要在財(cái)力允許的范圍內(nèi)由財(cái)政列支。對(duì)于上級(jí)財(cái)政結(jié)算扣款，要在每年財(cái)政決算后，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不得長(zhǎng)期掛賬。

　　第三十五條 政府應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。

　　第四章 政府債務(wù)審計(jì)監(jiān)督

　　第三十六條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門、發(fā)展和改革部門、人民銀行和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告和償債計(jì)劃落實(shí)情況報(bào)告，并依法接受其監(jiān)督。

　　第三十七條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，其管理部門應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限委托審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行離任審計(jì)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)，對(duì)最終債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行年度審計(jì)。

　　最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目完成后30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性及效益進(jìn)行全面審計(jì)。

　　政府及其所屬部門的政府債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第三十八條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理：

　　(一)未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的;

　　(二)政府部門未將債務(wù)收入或者支出納入部門綜合預(yù)算的;

　　(三)違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的;

　　(四)虛報(bào)項(xiàng)目，騙取政府債務(wù)資金的;

　　(五)未及時(shí)到財(cái)政部門或者有關(guān)部門辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門報(bào)送債務(wù)報(bào)告的;

　　(六)配套資金不落實(shí)的;

　　(七)截留、擠占、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的。

　　第三十九條 財(cái)政、發(fā)展和改革、審計(jì)等部門工作人員應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章 附 則

　　第四十條 本辦法未盡事宜按國(guó)家和省規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十一條 本辦法執(zhí)行中的具體問(wèn)題由葫蘆島市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十二條 本辦法自2014年3月1日起施行。2004年6月7日葫蘆島市第二屆人民政府第46次常務(wù)會(huì)議通過(guò)的《葫蘆島市政府債務(wù)管理暫行辦法》(葫蘆島市人民政府令第68號(hào))同時(shí)廢止。