一、周轉(zhuǎn)金的來源
　　周轉(zhuǎn)金包括對外經(jīng)濟合作周轉(zhuǎn)金、外事旅游周轉(zhuǎn)金和境外企業(yè)周轉(zhuǎn)金，其資金來源為：
　?。ㄒ唬┌匆?guī)定每年在中央預(yù)算中安排的少量由無償撥款改為有償使用的資金；
　?。ǘ┌匆?guī)定收取的周轉(zhuǎn)金占用費和存款利息，扣除支付給金融機構(gòu)發(fā)放周轉(zhuǎn)金手續(xù)費后的余額；
　?。ㄈ保梗梗茨晖鈪R體制改革前收取的非貿(mào)易外匯額度押金；
　?。ㄋ模┙?jīng)部領(lǐng)導批準的其他專項資金。

　二、周轉(zhuǎn)金的使用原則
　　周轉(zhuǎn)金的使用應(yīng)遵循以下原則：
　　（一）以國家政策為導向，立足于培養(yǎng)財源，增加財政收入，支持有條件的事業(yè)單位依法組織收入，促進事業(yè)發(fā)展，減輕財政負擔；
　　（二）?？顚Ｓ?，到期收回，周轉(zhuǎn)使用；
　?。ㄈ┦斑z補缺，注重社會效益和經(jīng)濟效益，不搞商業(yè)性金融活動，不放高利貸，不得直接或間接用于股票、證券、期貨交易和基本建設(shè)項目；
　?。ㄋ模┳袷刎斀?jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴禁權(quán)錢交易，以權(quán)謀私。

　三、周轉(zhuǎn)金的使用對象和范圍
　　周轉(zhuǎn)金的使用對象主要是歸口管理的預(yù)算內(nèi)國有對外經(jīng)濟合作、旅游、境外企業(yè)及事業(yè)單位。其用途主要包括以下幾個方面：
　?。ㄒ唬┯糜趯ν饨?jīng)濟合作企業(yè)承攬境外勞務(wù)、工程承包，帶動企業(yè)向境外輸出技術(shù)、設(shè)備和材料；
　?。ǘ┯糜诼糜纹髽I(yè)開展多種經(jīng)營，開發(fā)旅游資源；
　?。ㄈ┓龀志惩馄髽I(yè)的發(fā)展；
　?。ㄋ模┐龠M事業(yè)單位發(fā)展，推動事業(yè)單位深化改革。

　四、周轉(zhuǎn)金的借款條件
　?。ㄒ唬┙杩铐椖繎?yīng)具有可行性，并要經(jīng)過充分論證，具有較好的經(jīng)濟效益；
　　（二）用款單位必須有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，并具有償還借款的能力，對以前年度借款能及時歸還，有良好的資信；
　　（三）用款單位財務(wù)管理制度健全，并在銀行開設(shè)有資金帳戶。

　五、周轉(zhuǎn)金的借還款手續(xù)
　　周轉(zhuǎn)金借款的申請，中央級企事業(yè)單位的借款由其主管部（委）審核后行文報財政部，地方企事業(yè)單位的借款由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局）審核后行文報財政部。各地、市、縣級財政部門及企事業(yè)單位直接上報財政部的周轉(zhuǎn)金申請，一律不予辦理。
　　我部在收到報送的借款申請后，對符合借款條件、使用原則和借款范圍的項目，根據(jù)資金可能，確定扶植的項目和金額，并以財政部文件正式下達。
　　借款單位應(yīng)根據(jù)財政部的文件，由中央部門的財務(wù)司（局）長或地方的財政廳（局）長與我部外匯外事司簽訂借款合同，明確應(yīng)承擔的責任和義務(wù)。在收到我部撥出的周轉(zhuǎn)金借款后，應(yīng)開出收款收據(jù)。借款到期時，借款單位應(yīng)將借款本金和占用費一并匯入我部指定帳戶，并將還款的“電匯憑證”或“信匯憑證”復(fù)印一份寄送我部外匯、外事司綜合處備查。

　六、周轉(zhuǎn)金使用期限及占用費
　　周轉(zhuǎn)金實行有償使用，收取年費率４％以內(nèi)的資金占用費，對未按期歸還借款本金和占用費的，自借款到期之日起按周轉(zhuǎn)金本金每日加收千分之一的逾期資金占用費。
　　周轉(zhuǎn)金的使用期限根據(jù)扶植項目的建設(shè)期和實現(xiàn)效益的時間確定，一般為一年。借款單位應(yīng)按期歸還周轉(zhuǎn)金本金并支付占用費。如遇特殊情況不能按期歸還，應(yīng)至少提前一個月以書面形式向財政部申請延期，經(jīng)審查同意延期的，延長期最多不超過半年。借用外匯外事一項周轉(zhuǎn)金逾期不還的單位，不得借用另一項周轉(zhuǎn)金。

　七、周轉(zhuǎn)金的監(jiān)督和管理
　　為提高資金使用效益，有關(guān)部（委）和各地財政廳（局）要加強對外匯外事專項周轉(zhuǎn)金使用情況的監(jiān)督和管理，根據(jù)國家有關(guān)政策、制度和簽訂的借款合同，跟蹤、監(jiān)督和檢查借款資金的投向及使用情況，在歸還周轉(zhuǎn)金時，應(yīng)向財政部書面報告該項資金的使用情況。我部將定期或不定期地對周轉(zhuǎn)金的使用情況進行檢查，若發(fā)現(xiàn)借款單位違反合同，任意改變資金用途，有權(quán)限期收回借款并處以一定比例的罰款。

　八、其他
　?。ㄒ唬┍巨k法自一九九八年一月一日起執(zhí)行。
　?。ǘ┍巨k法由財政部負責解釋。