為了理順中央財(cái)政與地方財(cái)政之間資金調(diào)度關(guān)系，保證地方財(cái)政的資金運(yùn)用，提高財(cái)政資金使用效率，特制定本辦法。

　　第一條　建立中央財(cái)政與地方財(cái)政資金調(diào)度定期對(duì)帳制度，將中央與地方的對(duì)帳數(shù)作為中央向地方撥款的依據(jù)。年度預(yù)算執(zhí)行中，中央財(cái)政與地方財(cái)政互不占?jí)嘿Y金。

　　第二條　中央與地方核對(duì)資金調(diào)度帳務(wù)的對(duì)帳日期為每月10日。

　　第三條　對(duì)帳方式。財(cái)政部通過電子信箱向各地財(cái)政廳（局）傳送《中央與地方資金調(diào)度帳務(wù)情況對(duì)帳單》，供地方核對(duì)；地方收到對(duì)帳單后，必須在2日內(nèi)將核對(duì)后的意見通過電子信箱反饋我部。

　　第四條　對(duì)帳內(nèi)容。中央與地方核對(duì)資金帳務(wù)的主要內(nèi)容包括：

　　（一）中央應(yīng)撥地方款數(shù)。

　　1．上年結(jié)轉(zhuǎn)中央欠撥或超撥地方款，按上年年終決算結(jié)算單的數(shù)字填列（負(fù)數(shù)為地方欠中央款數(shù)）；

　　2．定額補(bǔ)助數(shù)，按全年數(shù)額（扣除調(diào)進(jìn)資金調(diào)度比例的數(shù)額）的月平均進(jìn)度計(jì)算；

　　3．專款補(bǔ)助數(shù)，按財(cái)政部及其他部委已發(fā)專項(xiàng)撥款文件的實(shí)際數(shù)填列；

　　4．轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助數(shù)，按上年年終決算結(jié)算單中的轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助數(shù)計(jì)算，在第二季度一次撥付地方；

　　5．開發(fā)區(qū)新增收入返還結(jié)算補(bǔ)助數(shù)，除14個(gè)沿海開放城市開發(fā)區(qū)按逐年遞減后的數(shù)字計(jì)算外，其他開發(fā)區(qū)按上年年終決算結(jié)算單中的開發(fā)區(qū)新增收入返還結(jié)算補(bǔ)助數(shù)的月平均進(jìn)度計(jì)算；

　　6．預(yù)抵稅收返還比例差，按地方實(shí)際預(yù)留稅收返還數(shù)與按我部下達(dá)的資金調(diào)度比例計(jì)算的預(yù)留稅收返還數(shù)的差額計(jì)算；

　　7．中央借給地方款，按財(cái)政部正式發(fā)文及部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的數(shù)額填列；

　　8．小化肥借款，按財(cái)政部正式發(fā)文數(shù)填列；

　　9．在年度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的應(yīng)計(jì)入中央應(yīng)撥地方款的其他項(xiàng)目。

　　（二）中央已撥地方款數(shù)。

　　1．截止上月底已撥付地方款。

　　2．已撥糧食款，為中央撥給地方“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”專戶及“糧食政策性掛帳利息補(bǔ)貼”專戶，其他糧食專項(xiàng)撥款計(jì)入第1項(xiàng)中；

　　3．收回國債兌付資金，按財(cái)政部國債司正式發(fā)文數(shù)填列；

　　4．已撥小化肥借款；

　　5．在年度執(zhí)行中出現(xiàn)的應(yīng)抵扣已撥數(shù)的地方已上解項(xiàng)目。

　　（三）中央欠撥或超撥地方款數(shù)。按中央應(yīng)撥款數(shù)與中央已撥款數(shù)差額計(jì)算（負(fù)數(shù)為地方欠中央款數(shù)）。

　　第五條　由于文件及資金在途等原因引起中央與地方對(duì)帳數(shù)字不一致的項(xiàng)目，以財(cái)政部數(shù)字為準(zhǔn)。

　　第六條　本辦法從1998年1月1日起執(zhí)行。