附件：　　　中介機構參與企業效績評價工作規范（試行）

　一、中介機構參與企業效績評價的資格條件
　　參加企業效績評價的中介機構由評價組織機構選聘，所聘中介機構應具備以下條件：
　　（一）應在中國注冊會計師協會備案，具備審計、咨詢、證券等執業資格，且執業時間在３年以上（含３年）。
　　（二）專職從業人員５０人以上，且具備注冊會計師資格人員（或高級分析人員）３０人以上。
　　（三）最近３年內沒有重大工作失誤、違法違規以及違反職業道德等不良記錄。

　二、中介機構參加評價工作的人員要求
　　（一）參加評價工作的人員應是中介機構中的高級分析人員，具有豐富的經濟管理、企業財務會計、資產管理等方面的知識。
　　（二）參加評價工作的人員應具備３年以上從事審計和咨詢業務工作經歷。
　　（三）熟悉企業效績評價體系和方法，具有較強的綜合分析判斷能力。
　　（四）項目負責人應具有注冊會計師資格，具有從事審計或咨詢業務５年以上工作經驗。

　三、工作程序
　　（一）前期準備。
　　１．受聘中介機構應根據評價組織機構的工作要求，制定具體工作方案，列出所需資料清單，設計相關調查表格。
　　２．根據評價工作業務量需要，選定不少于２～３名相對固定的專業人員參加評價工作，無特殊情況中途不得更換人員。
　　３．將工作方案和評價人員（含咨詢專家）名單及其簡要經歷送委托部門審定。
　　（二）基礎數據資料收集與核實。
　　１．按照工作方案要求，取得被評價企業相關年度會計報表及其他相關材料，并核實被評價企業會計報表中的基礎數據。
　　（１）數據核實的對象是集團合并會計報表以及納入合并報表范圍的各子公司會計報表，如數據核實中發現的問題涉及下一級公司，按照重要性原則判斷是否需要追溯核實。
　　（２）數據核實的內容包括以下方面：
　　Ａ．核實評價年度會計報表數據的真實性、完整性。
　　Ｂ．核實涉及評價指標各項基礎數據的年初數和年末數口徑是否一致，判斷有無調整的必要。
　　Ｃ．核實各種歷史原因和政策原因造成的潛虧掛賬、資產不實等問題及各種客觀因素對企業當年效益的影響，判斷影響程度和具體數額。
　　（３）集團內個別企業會計制度不一致的問題在基礎數據核實時暫不予考慮。
　　２．按工作程序要求發放調查問卷，收集企業效績評價所需的各項非財務資料。
　　３．根據數據核實和資料收集情況，對評價基礎數據的調整做出初步判斷。
　　（１）對于審核中發現的數據不真實等問題，中介機構認為有必要對基礎數據進行調整的，在說明理由的基礎上提出調整意見。
　　（２）對于評價年度內存在企業產權行政劃轉，或各種其他原因造成企業會計報表年初數與年末數口徑不一致的，如有必要進行調整，原則上以年末口徑為基準調整年初口徑。
　　（３）對歷史遺留問題和政策性影響因素中可以量化的部分，由中介機構在核實的基礎上提出調整意見。
　　４．總結匯報基礎資料核實情況。中介機構負責整理基礎數據收集與核實的工作情況報告，提交評價委托部門，報告中應詳細列出數據核實過程中發現的問題和需要調整的事項，說明調整理由和調整方法，由評價工作組召開評審會后最終決定對基礎數據的調整方案。
　　（三）實際評價。
　　１．根據核實、調整后的報表基礎數據進行基本評價計分，基本評價得分情況初步征求企業意見后，將基本評價結果、問卷調查匯總情況及相關資料提交專家組成員和委托部門。
　　２．由評價工作組組織專家對評議指標打分后，產生綜合評價分數。
　　３．召開有專家參加的審定會議，審議各項相關因素對最終評價結果的影響程度，討論并決定對綜合評價結果的審定意見。
　　（四）編寫評價報告和工作總結。
　　１．根據最終綜合評價結果和評價報告的寫作要求，編寫評價報告和分析報告。
　　２．將報告分別提交評價工作組、專家組成員和被評價企業間提意見。
　　３．修改評價報告，正式打印裝訂成冊，送評價委托部門。
　　４．對本次評價工作進行總結。

　四、工作責任
　　（一）受聘中介機構在委托部門的指導下開展工作，認真履行各項義務和責任。中介機構在評價過程中應保持和評價委托部門的工作聯系，溝通情況，及時研究解決工作中遇到的情況和問題。委托部門要及時受理中介機構提出的問題并做出答復。
　　（二）受聘中介機構應嚴格按照企業效績評價工作的有關規定開展工作，不能隨意更改指標、權數、標準、方法，在規定的時間內完成委托評價任務。
　　（三）按照獨立、客觀、公正的原則評價企業經營效績，確保評價結果的真實性，并對其評價結論承擔相應的法律責任。
　　（四）評價工作人員要嚴守職業道德規范，保持清正廉潔，不得以任何形式接受企業的經濟好處，否則一經發現將給予通報批評和取消參加評價的資格，并按國家的有關法律、法規予以進一步處理。
　　（五）嚴守被評價企業商業秘密，評價結果及相關結論未經許可不得擅自對外透露。
　　（六）妥善保存各個環節的工作底稿，以備隨時查驗，評價工作結束后應形成完整的工作檔案。
　　（七）受聘中介機構的工作費用由委托部門（單位）統一做出規定和安排，屬于政府部門委托的不得擅自向企業收取各種費用。