一、發(fā)行對象
　　二年期國庫券主要面向城鄉(xiāng)職工、居民個人發(fā)行，各機構(gòu)及社會團體也可購買。

　二、發(fā)行條件
　　１．二年期國庫券１９９４年４月１日起息，年利率１３％，償還期２年，１９９６年４月１日起一次償還本息。
　　２．發(fā)行期２個月，從１９９４年４月１日起至５月３１日止。
　　３．券面面值分別為１００元、５００元、１０００元人民幣。
　　４．二年期國庫券為可上市債券，發(fā)行期結(jié)束后２個月，即從８月１日起可在經(jīng)國家批準的國債交易場所和國債轉(zhuǎn)讓中介機構(gòu)上市交易。

　三、發(fā)行方式
　　二年期國庫券的發(fā)行工作，在各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市政府的統(tǒng)一領導下，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）組織實施。
　　１．繼續(xù)推行承購包銷的發(fā)行方式。由各地財政廳（局）組織當?shù)劂y行、非銀行金融機構(gòu)、財政部門國債中介機構(gòu)等承購包銷，并代表財政部與各承銷機構(gòu)簽字承銷合同，通過承銷機構(gòu)向社會公眾廣泛發(fā)售。
　　２．組織各機關(guān)團體、企事業(yè)單位、郵政網(wǎng)點、個體勞動者協(xié)會等機構(gòu)代理銷售，并簽訂代銷協(xié)議。在自愿認購和方便購買的基礎上，采取廣設銷售網(wǎng)點、預約登記、上門服務等多種方式積極促銷。
　　３．為簡化手續(xù)，促進二年期國庫券發(fā)行，除廣泛動員城鄉(xiāng)居民等各類投資者直接購買外，要鼓勵持有今年到期國債券的投資者，在兌付的同時辦理購買今年新發(fā)行的一年期國庫券（簡稱“以舊換新”）。為此國家采取了舊券提前兌付、提高原債券利率等優(yōu)惠政策。具體辦法是：
　　（１）“以舊換新”辦法的舊券，是指１９９１年向城鄉(xiāng)居民發(fā)行、在今年７月１日到期的三年期國庫券和１９８９年向單位發(fā)行、在今年６月１日－－９月３０日陸續(xù)到期的五年期特種國債。
　　（２）辦理“以舊換新”的時間，國庫券為４月１日－－５月３１日；特種國債為４月１日－－５月１５日。過期不再辦理“以舊換新”。
　　（３）凡在上述時間內(nèi)“以舊換新”的，均在原債券利率基礎上提高一個百分點計息。１９９１年國庫券利率由１０％提高到１１％，計息期三年；１９８９年特種國債年利率由１５％提高到１６％，計息期五年。
　　（４）“以舊換新”時，本金應全部換為新券，利息部分是否換成新券，由投資者自愿決定。“以舊換新”購買新券的最低起點為１００元，舊券本息之和不足１００元時，可用現(xiàn)金補齊后購買。
　　為了解決各承銷、代銷機構(gòu)“以舊換新”，有的需向群眾支付部分利息的問題，各省（市）財政廳（局）應一次或分次向承銷、代銷機構(gòu)預撥部分兌付周轉(zhuǎn)金。發(fā)行結(jié)束，承銷及代銷單位應在規(guī)定時間內(nèi)，將兌付周轉(zhuǎn)金全額如數(shù)交回財政部門。
　　（５）不辦理“以舊換新”的單位和個人，其舊券仍按原規(guī)定兌付時間和原定利率兌付。

　四、券面調(diào)運
　　二年期國庫券，由財政部委托中國人民銀行印制總公司印制。券面的調(diào)運要服從于發(fā)行任務和各地承銷計劃的落實和實施。
　　１．人民銀行總行根據(jù)財政部提供的國庫券分省調(diào)運計劃，力爭于３月２５日前將券調(diào)到各省、自治區(qū)、直轄市人民銀行分行。
　　２．省以下的調(diào)券方式，由省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）提出計劃，與省人民銀行分行共同協(xié)商確定。原則上由省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）從省人民銀行分行一次領出，按照承銷合同和任務指標的落實情況，將券面交付承銷單位及組織發(fā)行的下一級財政部門。省級財政自行調(diào)券有困難的地區(qū)，可與當?shù)厝嗣胥y行協(xié)商，委托人民銀行根據(jù)本省的券面分配計劃，將券面逐級調(diào)至基層財政部門，由當?shù)刎斦块T組織承銷和發(fā)售。

　五、款項的繳納與上劃
　　１．款項繳納的時間和比例
　　二年期國庫券采取分次繳款的辦法。以承購包銷方式發(fā)行的部分，各承銷機構(gòu)應于４月３０日和５月３１日前（以各級財政部門指定的帳戶收到款項為準）分別繳納承銷款項的４０％和６０％；以代銷方式發(fā)行的部分，其發(fā)行款項繳納的具體規(guī)定，在保證各級財政部門按規(guī)定的時間和比例向上劃款的前提下，由省級財政廳（局）確定。
　　省以下各級財政部門應于５月１日和６月１日分別將發(fā)行款項的４０％和６０％直接匯至省級財政部門指定的收款帳戶。省級財政部門最遲應于５月１０日和６月１０日前按發(fā)行總量的４０％和６０％的比例，將發(fā)行款項統(tǒng)一繳入省級人民銀行。
　　省級人民銀行收到二年期國庫券款項后，應在“代收個人購買國庫券款項”科目內(nèi)核算，并通過微機聯(lián)網(wǎng)上劃總行國庫司（深圳經(jīng)濟特區(qū)分行亦與總行直接聯(lián)網(wǎng)），聯(lián)網(wǎng)代號為“３１４”。
　　２．款項上劃的帳務處理
　　由于兩年期國庫券的上劃款項包括現(xiàn)金購買、“以舊換新”及“以舊換新”中利息部分與兌付周轉(zhuǎn)金的結(jié)算問題，現(xiàn)就上劃款項的帳務處理與計算公式明確如下：
　　（１）截止４月底應繳款金額＝指標數(shù)（承銷額）×４０％－“以舊換新”舊
　　　　　券本息之和
　　（２）截止５月底應繳款金額＝指標數(shù)（承銷額）－累計“以舊換新”舊券本
　　　　　息之和－４月底已劃款額
　　對因特殊情況未全額完成發(fā)行任務的，其截止５月底應繳款金額還應扣除未完成任務數(shù)。
　　按上述公式計算后，發(fā)行終了，承銷單位除按應繳款金額繳納發(fā)行款外，還應在規(guī)定的時間內(nèi)將同級財政部門預撥的兌付周轉(zhuǎn)金如數(shù)交回；財政部撥付各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）的“以舊換新”兌付周轉(zhuǎn)金應全額留存，繼續(xù)用于７月１日后的正常兌付，因為以舊換新的利息部分均已在各自上劃的發(fā)行款中作了全額扣除。
　　３．“以舊換新”券面的管理
　　承銷單位在按上述規(guī)定分二次繳納承銷款的同時，應將“以舊換新”的舊券清點整理后，送承銷合同甲方核查、封存。“以舊換新”工作結(jié)束后，各級財政部門應將舊券逐級上交省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）（計劃單列市亦應上交本省財政廳）封存，待財政部下達銷毀通知后，于７月１日前銷毀。

　六、發(fā)行費分配比例及撥付辦法
　　二年期國庫券的發(fā)行費率為發(fā)行額的５‰，其分配比例為：人民銀行０．１‰，其中總行、省分行各０．５５‰；財政部０．０５‰；其余４．８５‰由財政部統(tǒng)一撥至各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），由其統(tǒng)一支付，支付原則是：
　　１．具體經(jīng)辦單位的發(fā)行手續(xù)費率不得低于４．４‰，其中承銷單位與代銷單位發(fā)行手續(xù)費的具體比例，由省級財政廳（局）根據(jù)本地情況確定。
　　２．省以下凡委托人民銀行調(diào)券的，可由省級財政部門根據(jù)調(diào)運的數(shù)額和區(qū)域向計劃單列市及地（市）分行、縣支行支付一定的費用，其費用率分別不得高于調(diào)運券面額的０．１‰。
　　３．各級財政部門發(fā)行費的分配比例不得高于：省財政廳（局）０．０５‰，地（包括計劃單列市）、縣財政局各０．１‰。

　七、報告制度
　　為便于及時掌握二年期國庫券的發(fā)行情況，發(fā)行期內(nèi)建立五日報制度，各省級財政部門應每五日后一天（即４月６日、４月１１日、４月１６日……６月１日）將上五日本省（市）二年期國庫券的累計發(fā)行情況匯總填制“１９９４年二年期國庫券累計發(fā)行情況五日報”（表式一），通過電子信箱上報財政部。
　　發(fā)行終了，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），應在一個月內(nèi)（６月３０日前）將帳務結(jié)清，填列“１９９４年二年期國庫券發(fā)行結(jié)束報告表”（表式二），上報財政部和人民銀行。同時，于６月末加報一份月報（用表式一），并注明“收尾”字樣。
　　八、本規(guī)定未盡事宜，各省可根據(jù)本地區(qū)的實際情況制定補充規(guī)定。
　　附件：一、１９９４年二年期國庫券累計發(fā)行情況五日報
　　　　　二、１９９４年二年期國庫券發(fā)行結(jié)束報告表

附件一：
　　　　　　　　　１９９４年二年期國庫券累計發(fā)行情況表

　　制表日期：１９９４年００月００日　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
┌───────────┬──┬──┬────────────┬───┐
│　　　　　　　　　　　│ 代 │ 合 │　　　 以舊換新　　　　 │ 直接 │
│　　項　　　目　　　　│　　│　　├──────┬─────┤　　　│
│　　　　　　　　　　　│ 號 │ 計 │９１年國庫券│８９年特種│ 購買 │
│　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　│　 國債　 │　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│發(fā)行合計　　　　　　　│001 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│１．承購包銷　　　　　│010 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│其中：銀行金融機構(gòu)　　│011 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│　　　非銀行金融機構(gòu)　│012 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│２．代理銷售　　　　　│020 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│其中：郵政儲蓄網(wǎng)點　　│021 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│　　　機關(guān)團體　　　　│022 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│　　　企事業(yè)單位　　　│023 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│　　　個體勞動者協(xié)會　│024 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│　　　其他　　　　　　│025 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│３．兩金購買　　　　　│030 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│其中：退休養(yǎng)老基金　　│031 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│　　　待業(yè)保險基金　　│032 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
├───────────┼──┼──┼──────┼─────┼───┤
│４．其他　　　　　　　│040 │　　│　　　　　　│　　　　　│　　　│
└───────────┴──┴──┴──────┴─────┴───┘
　　注：１．以舊換新欄按舊券本金數(shù)填列，利息換新券部分填在直接購買欄內(nèi)，
利息不換新券支付現(xiàn)金部分，本表不反映；
　　２．兩金購買欄中只反映８９年向兩金發(fā)行的特種國債換９４年兩年期國庫券
部分，向兩金發(fā)行的特種定向債券不在本表反映；

附件二：
　　　　　　　　　１９９４年二年期國庫券發(fā)行結(jié)束報告表

填報單位：
┌───────┬──┬──┬────────────────┬───┐
│　　　　　　　│ 上 │ 調(diào) │　　　　　發(fā)行情況　　　　　　　│　　　│
│　　　　　　　│　　│　　├──┬─────────────┤ 剩余 │
│　 項　　目　 │ 劃 │ 入 │ 直 │　　　 以舊換新　　　　　 │　　　│
│　　　　　　　│　　│　　│ 接 ├──────┬──────┤ 券面 │
│　　　　　　　│ 款 │ 債 │ 購 │１９９１年　│１９８９年　│　　　│
│　　　　　　　│ 項 │ 券 │ 買 │　國庫券　　│　特種國債　│　　　│
├───────┼──┼──┼──┼──────┼──────┼───┤
│省，自治區(qū)、　│　　│　　│　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　│
│直轄市　　　　│　　│　　│　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　│
├───────┼──┼──┼──┼──────┼──────┼───┤
│其中：計劃單列│　　│　　│　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　│
│　　　市　　　│　　│　　│　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　│
└───────┴──┴──┴──┴──────┴──────┴───┘
　　說明：（１）以舊換新欄按實收的１９９１年國庫券券面額和１９８９年特種
國債收款單本金數(shù)填列，用兌付利息購買新券部分填在直接購買欄內(nèi)。
　　（２）上劃款項＝調(diào)入債券－以舊換新本息和（９１年國庫券本金×１．３３
＋８９年特種國債本金×１．８）－剩余券面。
　　（３）剩余券面＝調(diào)入債券－直接購買－９１年國庫券券面額－８９年特種國
債收款單本金額。