農(nóng)業(yè)部關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)部部門預算項目專項審計管理辦法》的通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市農(nóng)業(yè)(農(nóng)牧、農(nóng)村經(jīng)濟)廳(局、委、辦)，部機關(guān)各司局、派出機構(gòu),部直屬各單位：

　　為進一步改進我部部門預算項目資金的管理和使用，推進部門預算項目專項審計工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，我部制定了《農(nóng)業(yè)部部門預算項目專項審計管理辦法》,現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　農(nóng)業(yè)部

　　2015年12月21日

　　第一章 總　 則

　　第一條 為進一步促進農(nóng)業(yè)部部門預算項目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項目監(jiān)管的規(guī)范性、專業(yè)性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我部實際情況，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱部門預算項目是指納入農(nóng)業(yè)部部門預算管理的財政專項。

　　第三條 本辦法所稱專項審計是指農(nóng)業(yè)部財務司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，采取直接組織、授權(quán)或委托等形式組成審計組，對部門預算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監(jiān)督檢查。

　　第四條 部門預算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。

　　第二章 審計對象和內(nèi)容

　　第五條 使用部門預算項目資金的行政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會團體，都應當接受專項審計。農(nóng)業(yè)部財務司對確定開展專項審計的項目，結(jié)合年度資金規(guī)模選取部分省(自治區(qū)、直轄市)或承擔單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規(guī)模的30%。

　　第六條 專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

　　(一)項目管理制度建設與執(zhí)行情況;

　　(二)項目實施及完成情況;

　　(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況;

　　(四)項目的經(jīng)濟、社會、生態(tài)等效益實現(xiàn)情況;

　　(五)項目有關(guān)的審計、檢查整改落實情況;

　　(六)項目有關(guān)檔案資料保管情況;

　　(七)其他需要審計的有關(guān)情況。

　　第三章 職責分工

　　第七條 農(nóng)業(yè)部財務司負責專項審計的組織實施，具體承擔以下職責：

　　(一)制定部門預算項目專項審計有關(guān)管理制度;

　　(二)制定部門預算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計;

　　(三)督促專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實;

　　(四)開展與專項審計有關(guān)的其他工作。

　　第八條 農(nóng)業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務司局負責配合開展專項審計工作，具體承擔以下職責：

　　(一)參與專項審計實施方案的制定;

　　(二)根據(jù)審計工作需要提供項目有關(guān)的管理制度和預算申報、資金分配、項目總結(jié)等文件資料;

　　(三)根據(jù)工作需要派員參與現(xiàn)場審計，在審計過程中提供行業(yè)項目管理方面的技術(shù)咨詢與指導服務;

　　(四)協(xié)助督促審計整改落實，根據(jù)審計建議進一步完善項目有關(guān)制度，規(guī)范項目管理;

　　(五)配合完成與專項審計有關(guān)的其他工作。

　　第九條 各被審計單位應當認真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的開展。

　　第四章 審計組織與實施

　　第十條 制定審計計劃。農(nóng)業(yè)部財務司每年年初根據(jù)農(nóng)業(yè)部近三年部門預算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當年開展專項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導批準。

　　第十一條 制定審計實施方案。農(nóng)業(yè)部財務司根據(jù)批準的年度專項審計計劃，會同有關(guān)項目管理業(yè)務司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內(nèi)容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內(nèi)容。

　　第十二條 組成審計組。農(nóng)業(yè)部財務司以直接組織內(nèi)部審計人員、授權(quán)省級農(nóng)業(yè)主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)或下級內(nèi)部審計機構(gòu)，以及委托第三方專業(yè)審計機構(gòu)等形式組成審計組。

　　第十三條 印發(fā)審計通知書。農(nóng)業(yè)部財務司根據(jù)審計實施方案印發(fā)專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)。

　　第十四條 實施現(xiàn)場審計。審計組根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現(xiàn)場審計，依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。

　　審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監(jiān)督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當?shù)膶徲嬋∽C。

　　第十五條 編制審計證明材料并確認反饋?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組根據(jù)審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內(nèi)容進行確認。被審計單位應當自收到審計證明材料之日起5個工作日內(nèi)進行確認并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

　　第十六條 起草審計報告并征求意見。審計組依據(jù)取得的審計證據(jù)和反饋確認意見，對被審計單位所承擔項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農(nóng)業(yè)部財務司審核。農(nóng)業(yè)部財務司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)正式征求意見。相關(guān)司局和單位應當自收到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。

　　第十七條 正式印發(fā)審計報告。農(nóng)業(yè)部財務司根據(jù)有關(guān)單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應修改，報分管部領(lǐng)導審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。

　　第五章 審計處理與整改

　　第十八條 農(nóng)業(yè)部財務司對違反財經(jīng)制度的財政財務收支行為，應當依法給予處理、處罰;對涉嫌重大違紀違法的問題線索，應當及時移送組織人事、紀檢監(jiān)察等部門處理。

　　第十九條 被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)收到審計報告后，應當按照審計要求進行全面整改，并于60日內(nèi)將相關(guān)整改情況以正式文件報送農(nóng)業(yè)部財務司和有關(guān)項目管理業(yè)務司局。農(nóng)業(yè)部財務司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。

　　第二十條 對審計過程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農(nóng)業(yè)部財務司將向有關(guān)主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔農(nóng)業(yè)部部門預算項目的資格，嚴肅追究有關(guān)人員責任。

　　第六章 審計紀律

　　第二十一條 審計期間，審計人員應當嚴格遵守《審計署關(guān)于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和農(nóng)業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀律規(guī)定，并接受被審計單位的監(jiān)督。

　　第二十二條 審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、出具虛假結(jié)論、泄露秘密等行為，由農(nóng)業(yè)部財務司向其所在單位通報并建議給予相應處分;構(gòu)成犯罪的，應當依法移交有關(guān)部門追究法律責任。

　　第七章 附 則

　　第二十三條 本辦法由農(nóng)業(yè)部財務司負責解釋。

　　第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。