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衛(wèi)生部關(guān)于直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定

來源: 律霸小編整理 · 2021-03-13 · 1426人看過

  第一條 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定,結(jié)合部屬單位的實(shí)際情況制定本規(guī)定。

  第二條 部屬單位建立審計(jì)機(jī)構(gòu),是實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、建立健全國家審計(jì)體系的組成部分。是健全內(nèi)部控制,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,改善管理,保證質(zhì)量,提高效益,促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的重要手段。

  第三條 部屬單位設(shè)立與本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)平行的審計(jì)機(jī)構(gòu)或職級相應(yīng)的審計(jì)人員(以下簡稱審計(jì)機(jī)構(gòu)),在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家有關(guān)方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度對本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。

  第四條 部屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)上受上級審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)并向其報(bào)告工作。

  第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)是:

  (一)參與本單位的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,衛(wèi)生、教育、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算,基本建設(shè)投資、外匯、外資貸款、企業(yè)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支等計(jì)劃的制定及重大經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)的簽訂。對預(yù)算、計(jì)劃、合同的執(zhí)行、成本核算情況,會(huì)計(jì)報(bào)表和決算,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

  參與制定本單位的基本建設(shè)投資計(jì)劃及竣工驗(yàn)收工作。

  對本單位經(jīng)營管理、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

 ?。ǘΡ締挝活A(yù)算外資金,基金的計(jì)劃及執(zhí)行情況和使用效益進(jìn)行監(jiān)督。

 ?。ㄈΡ締挝回?cái)產(chǎn)、物資的購置、管理、使用效益及增加、減少、報(bào)廢等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

  (四)對內(nèi)部控制制度的健全,合理有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

 ?。ㄎ澹?yán)重侵占國家和集體資財(cái),損失浪費(fèi)等違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為,進(jìn)行專案審計(jì)。

 ?。λ鶎賳挝恢鞴茇?cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和財(cái)務(wù)管理責(zé)任的調(diào)離審計(jì)。

 ?。ㄆ撸┺k理單位領(lǐng)導(dǎo)、上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

 ?。ò耍┬麄鲌?zhí)行國家審計(jì)法規(guī),制定單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。參與擬定單位有關(guān)重要的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度。

  第六條 單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是:

  (一)檢查被審計(jì)單位的帳簿、憑證、報(bào)表、資金、財(cái)產(chǎn)、查閱有關(guān)的文件、資料等,被審計(jì)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕和隱匿。

  (二)參加單位召開的與審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)議和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查,并向有關(guān)單位和個(gè)人索取證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)積極配合,不得設(shè)置障礙。

  (三)報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),責(zé)成被審計(jì)單位糾正違反規(guī)定的收支,制止嚴(yán)重的損失浪費(fèi);并對嚴(yán)重失職造成重大損失的人員向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。

  (四)對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位及有關(guān)人員,依照國家有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定,分別提出沒收其非法所得,處以罰款,扣繳款項(xiàng),停止撥款等處理意見的建議,報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,通知并監(jiān)督被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行。

 ?。ㄎ澹ψ钃?、拒絕和破壞審計(jì)工作的單位,必要時(shí)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取封存帳冊,凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施,并追究直接責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。

  (六)支持和協(xié)助單位財(cái)會(huì)、基建、物資及后勤等管理部門和有關(guān)人員按照《會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。通報(bào)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的重大案件,表揚(yáng)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個(gè)人。

 ?。ㄆ撸徲?jì)工作中的重大事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

  第七條 部屬單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作任務(wù)的需要健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)數(shù)量的審計(jì)人員。凡收入(含經(jīng)常性撥款。下同)在500萬元以上或職工在1000人以上的必須建立審計(jì)機(jī)構(gòu);收入在200萬元以上或職工在500人以上的可設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員;其余單位根據(jù)情況配備專職審計(jì)人員。

  第八條 審計(jì)人員按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲,事前應(yīng)征得上級審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。

  審計(jì)人員必須具備或逐步具備必要的專業(yè)知識(shí),并保持相對穩(wěn)定。

  按照國家規(guī)定,評定審計(jì)人員的專業(yè)職稱,聘任專業(yè)職務(wù),可暫按會(huì)計(jì)人員專業(yè)職稱的評定辦法。

  第九條 審計(jì)人員要積極學(xué)習(xí)黨和國家的方針、政策、財(cái)經(jīng)法紀(jì)和管理知識(shí),提高政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。在工作中,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則,敢于斗爭,忠于職守,秉公辦事,不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露機(jī)密,玩忽職守。

  審計(jì)人員依法行使審計(jì)職權(quán)受法律保護(hù),任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)打擊報(bào)復(fù)。

  第十條 部屬單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度審計(jì)工作計(jì)劃,年度工作報(bào)告和重大案件的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)及時(shí)報(bào)上級審計(jì)機(jī)構(gòu)。

  各單位上報(bào)衛(wèi)生、教育、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)決算,年度基建投資、外匯收支,外資貸款計(jì)劃,企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)規(guī)章制度、資料等,應(yīng)同時(shí)報(bào)上級審計(jì)機(jī)構(gòu),并抄送本單位審計(jì)機(jī)構(gòu)。

  年度預(yù)算、決算、收支計(jì)劃、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)同審計(jì)報(bào)告一并上報(bào)。

  第十一條 內(nèi)部審計(jì)工作的程序按準(zhǔn)備、檢查、評價(jià)和報(bào)告四個(gè)階段進(jìn)行。

  審計(jì)人員要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,確定審計(jì)對象和內(nèi)容,制定審計(jì)工作計(jì)劃,擬定審計(jì)方案,進(jìn)行審計(jì)工作。

  視審計(jì)內(nèi)容的具體情況,可分別采取送達(dá)審計(jì),就地審計(jì)和其它方式審計(jì)。根據(jù)工作需要,可采取全面審計(jì),專題審計(jì),事前審計(jì),事中審計(jì)和事后審計(jì)。

  審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般問題,可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見;對于重要事項(xiàng),應(yīng)通過調(diào)查、分析、評價(jià),提出審計(jì)報(bào)告。

  第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)單位提出的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)征求該單位的意見,作出的審計(jì)結(jié)論和決定,報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,通知并監(jiān)督被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行。

  被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議,可在15日內(nèi)向上級審計(jì)機(jī)構(gòu)申請復(fù)審,復(fù)審期間,原審計(jì)處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。上級審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到申請復(fù)審文件之日起30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。上級審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)糾正所屬單位審計(jì)機(jī)構(gòu)不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論和決定,對所屬單位審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的正確合理建議,有權(quán)督促其單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)處理。

  第十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)材料整理歸檔,妥善保管。

  第十四條 對違反本規(guī)定的單位和個(gè)人,按其情節(jié)輕重分別給予經(jīng)濟(jì)制裁、通報(bào)批評、紀(jì)律處分;觸犯刑律的,對直接責(zé)任人提請司法機(jī)關(guān)依法懲處。

  第十五條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行,各單位可根據(jù)本規(guī)定制定具體實(shí)施辦法。

  本規(guī)定由衛(wèi)生部審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

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