一、商業銀行辦理遠期信用證（包括所有非即期信用證，下同）業務，必須嚴格執行國家的外匯管理和利用外資政策，并具有真實的商品交易背景。
　　（一）商業銀行要嚴格審查開證申請人的資格，開證申請人必須是“對外付匯進口單位名錄”上的在冊單位；不在冊單位申請開證，必須由外匯管理部門審核其進口的真實性。
　　（二）商業銀行開立遠期信用證業務，必須嚴格審查開證申請人的資信狀況、償付能力，并核定每一客戶開立遠期信用證的最大授信額度。
　　（三）商業銀行對外開立的一年期以上遠期信用證屬資本項目；一年以下、三個月以上的遠期信用證余額納入外債統計之內，但不占用外匯短期貸款指標。

　二、商業銀行辦理遠期信用證業務，要建立完善的內部管理和控制機制，嚴格審查分支機構的管理水平，制定明確的授權制度。以下業務必須由商業銀行總行直接辦理或審查批準后授予分支機構經辦：
　　（一）開立３６０天以上（含３６０天）遠期信用證；并報外匯管理部門逐筆審批。
　　（二）單筆金額在５００萬美元（含５００萬美元）以上的遠期信用證。
　　各商業銀行總行可以制訂較上述要求更為審慎的內控標準。

　三、商業銀行開立遠期信用證，必須采用由其總行統一設計、統一規格專用格式或函紙。從１９９８年１月１日起，各商業銀行分支機構一律不得使用自行設計印制的信開信用證函紙。

　四、商業銀行辦理遠期信用證業務實行保證金制度。對保證金必須專戶管理，不得提前支取或挪作他用。
　　為非授信企業開立信用證，保證金的收取比例不得低于開證金額的２０％，其余部分要落實擔保措施；為授信企業開立信用證，當開證金額超過授信額度時，對超過部分要落實擔保措施，具體辦法由各商業銀行總行制定。

　五、商業銀行辦理信用證業務，必須嚴格遵守國際慣例和有關規定，對已承兌信用證負有不可抗辯的付款責任。

　六、經與財政部商定，開證申請人在遠期信用證到期時仍不能按期付款的，開證行在扣減保證金后，對所欠款項可以區別以下兩種情況處理：
　　（一）凡開證申請人或保證人到期不能履約的款項，開證行應轉入流動資金貸款科目核算，并補簽貸款合同；
　　（二）凡開證申請人和保證人由于破產、關閉等原因無法償還銀行墊款的，開證行應依法處理抵押物。如處理抵押物后仍不足彌補銀行墊款，其不足部分確為損失的，經財政部駐當地財政監察專員辦事機構審查批準后，在“營業外支出－－非常損失”中列支。

　七、商業銀行遠期信用證業務按下列要求向中國人民銀行備案報告。
　　（一）商業銀行總行要向中國人民銀行總行上報有關信用證業務授權、授信等各項內部管理文件。
　　（二）商業銀行總行每半年要向中國人民銀行總行上報全行遠期信用證業務狀況分析報告及主要指標（見附表１、附表２）。
　　（三）商業銀行總行應根據自身的資產負債結構和風險管理水平等情況，確定每年全行及各分支機構開立遠期信用證的最高限額，并報中國人民銀行總行。
　　（四）商業銀行分支機構比照上述要求，要向中國人民銀行當地分支機構備案報告，具體辦法由中國人民銀行省級行確定。

　八、信用證項下發生涉及金額在１００萬美元以上（含１００萬美元）的重大糾紛、重大案件以及嚴重越權與違規情況，商業銀行要及時報告中國人民銀行。

　九、各商業銀行要依據本通知的各項規定，立即修改遠期信用證業務的內部管理辦法。
　　中國人民銀行各級分支行要切實加強轄區內商業銀行遠期信用證業務的監管。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國人民銀行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九七年十月二十日

　附表１
　　　　　　　　　　　　銀行遠期信用證業務統計表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國人民銀行總行制定
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀統１１３表
　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　單位：萬美元
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│　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　本期發生　　　　│期末未付款│
│　　　　　　項目　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　│　 余額　 │
│　　　　　　　　　　　　　　├──┬────┬─────┼──┬──┤
│　　　　　　　　　　　　　　│筆數│開證金額│收取保證金│筆數│金額│
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│　　　　　遠期信用證　　　　│　　│　　　　│　　　　　│　　│　　│
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│　│180天以下　　　　　　　 │　　│　　　　│　　　　　│　　│　　│
│其├────────────┼──┼────┼─────┼──┼──┤
│　│180天（含）-360天　　　 │　　│　　　　│　　　　　│　　│　　│
│中├────────────┼──┼────┼─────┼──┼──┤
│　│360天（含）以上　　　　 │　　│　　　　│　　　　　│　　│　　│
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注：報告期分為每年１月１日－６月３０日和１月１日－１２月３１日。
　　報送人民銀行時間相應為７月３１日以前和１月３１日以前。

　附表２
　　　　　　　　　　銀行信用證項下銀行墊款情況統計表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國人民銀行總行制定
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　銀統１１４表
　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　單位：萬美元
┌──────────────┬─────────┬─────────┐
│　　　　　項　　目　　　　　│　　 本期發生　　 │　　 期末余額　　 │
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│　　 信用證項下銀行墊款　　 │　筆數　│　金額　│　筆數　│　金額　│
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│　　　其中：已轉入貸款　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
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│　　　　│180天以下　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
│　墊款　├─────────┼────┼────┼────┼────┤
│　　　　│180（含）-360天　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
│　時間　├─────────┼────┼────┼────┼────┤
│　　　　│360天（含）以上　 │　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│
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