第一條　為做好國庫存款計付利息工作，制訂本辦法。

　　第二條　本辦法適用于各級財政機關(guān)在中國人民銀行及中國人民銀行委托代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社開設(shè)的人民幣國庫存款賬戶資金的計付利息活動。

　　第三條　中國人民銀行各級國庫（含商業(yè)銀行、信用社代理國庫，下同）庫款及利息的支配權(quán)，按照國家財政體制的規(guī)定，分別屬于同級財政機關(guān)。涉及國庫資金管理的政策、法規(guī)，由財政部統(tǒng)一制定。

　　第四條　國庫存款計付利息利率，按現(xiàn)行中國人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率計付。利率發(fā)生調(diào)整時，按調(diào)整后的利率計付。

　　第五條　國庫存款利息，分財政級次、按日庫款余額（日積數(shù)）累計積數(shù)計算，按季結(jié)算利息。

　　第六條　各級財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對利息收入的使用管理。庫款計息收入納入各級財政預(yù)算，按照一般預(yù)算收入統(tǒng)籌安排使用，不得轉(zhuǎn)為賬外收入。應(yīng)當(dāng)支付的代理銀行資金匯劃手續(xù)費、代理業(yè)務(wù)費等相關(guān)費用，以及與財政國庫管理制度改革相關(guān)的其他費用，通過各級財政預(yù)算安排，不與國庫存款利息收入掛鉤。

　　第七條　各級財政機關(guān)在中國人民銀行的國庫存款利息，由中國人民銀行直接計付；在商業(yè)銀行、信用社代理國庫的存款利息，由商業(yè)銀行、信用社于結(jié)息日（每季度最后一月的20日，下同）后的次日向中國人民銀行報送計息積數(shù)，中國人民銀行據(jù)以計算并及時計付。

　　第八條　每季度的結(jié)息日，中國人民銀行根據(jù)本結(jié)息期內(nèi)各級財政庫款的累計積數(shù)，按照規(guī)定的利率，計算應(yīng)付各級財政的利息，并于次日向同級財政機關(guān)提供有關(guān)庫款計息憑證等記賬依據(jù)。代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社收到中國人民銀行劃付的國庫存款利息后，應(yīng)于次日向同級財政機關(guān)提供有關(guān)庫款利息入賬憑證等記賬依據(jù)。

　　第九條　各級庫款按季結(jié)息的收入，轉(zhuǎn)增同級財政庫款。各級財政機關(guān)根據(jù)有關(guān)庫款計息憑證等記賬依據(jù)，登記國庫存款賬。

　　第十條　中國人民銀行各級國庫應(yīng)當(dāng)及時向同級財政機關(guān)報送庫款結(jié)存情況日報表，反饋有關(guān)信息，并接受同級財政機關(guān)對庫款結(jié)存情況的查詢與監(jiān)督。

　　第十一條　各級庫款利息收入，在《2003年政府預(yù)算收支科目》中填列“一般預(yù)算收入科目”第71類“其他收入”第7101款“利息收入”，用于反映各級財政國庫存款計付的利息收入。

　　第十二條　各級財政機關(guān)用于財政國庫管理制度改革中資金支付和預(yù)算外資金等非稅收入收繳的費用支出，在《2003年政府預(yù)算收支科目》中填列“一般預(yù)算支出科目”第16類“其他部門事業(yè)費”第1603款“財政事業(yè)費”，用于反映實行國庫集中收付制度改革中向代理財政國庫集中收付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行支付的資金匯劃手續(xù)費、代理業(yè)務(wù)費等費用支出。

　　第十三條　中國人民銀行各級國庫應(yīng)逐級報送庫款結(jié)存情況月報表。中國人民銀行國庫局負責(zé)匯總后，應(yīng)及時向財政部（國庫司）提供上月分省的庫款結(jié)存情況月報表。中國人民銀行國庫局應(yīng)在每季末月后的10個工作日內(nèi)，向財政部（國庫司）提供分省匯總的國庫存款計息金額。

　　第十四條　各級財政機關(guān)發(fā)現(xiàn)庫款結(jié)存數(shù)額、庫款計息積數(shù)、利息計算有誤的，應(yīng)及時通知中國人民銀行各級國庫辦理更正。

　　第十五條　各級財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范和加強庫款資金調(diào)度管理，按照正常的預(yù)算收支進度調(diào)度和使用資金。

　　第十六條　中國人民銀行應(yīng)當(dāng)加強對國庫存款計息業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，負責(zé)組織庫款計息的會計核算工作，定期對代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社辦理國庫存款計息業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場檢查，確保國庫存款計息積數(shù)和計息金額的真實性和準確性。

　　第十七條　中國人民銀行總庫應(yīng)當(dāng)逐步建立必要的信息管理系統(tǒng)，及時、準確地匯集各級國庫庫款信息，保證信息的完整、準確、及時性。

　　第十八條　中國人民銀行未按本辦法規(guī)定及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，不如實報送國庫存款情況，故意多報、虛報的，或違反規(guī)定多計、少計庫款資金利息的，應(yīng)及時予以更正，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社未按本辦法規(guī)定及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，不如實報送國庫存款情況，故意多報、虛報國庫存款計息積數(shù)的，應(yīng)及時予以更正，并按有關(guān)規(guī)定進行處罰。情節(jié)嚴重的，取消代理國庫資格，并依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第十九條　本辦法由財政部、中國人民銀行負責(zé)解釋。

　　第二十條　本辦法自2003年1月1日起施行。