一、收款人開戶行受理托收承付的處理手續
　　（一）收款人辦理托收時，采取郵寄劃款的，應填制一式五聯郵劃托收承付憑證，第一聯回單，第二聯貸方憑證，第三聯借方憑證，第四聯收帳通知，第五聯承付通知。
　　采取電報劃款的，應填劃一式五聯電劃托收承付憑證，第一聯回單，第二聯貸方憑證，第三聯借方憑證，第四聯發電依據，第五聯承付通知。
　　收款人應在第二聯托收憑證上加蓋單位印章后，將其結算憑證和有關單證提交開戶行。
　　（二）收款人開戶行收到上述憑證后，應認真審查：
　　１．托收款項是否符合異地托收承付結算辦法規定的范圍、條件、金額起點，以及其它有關規定。
　　２．有無商品確已發運的證件。如提供的證件需要取回的，收款人在托收憑證上是否注明“發運日期”和“證件號碼”。對提供發運證件有困難的，要審查其是否符合異地托收承付結算辦法規定的其他條件。
　　３．托收憑證應填的各欄是否填寫齊全和符合填寫憑證的要求。
　　４．托收憑證與所附單證的張數是否相符。
　　５．第二聯托收憑證上是否加蓋收款人印章。
　　必要時，還應查驗收付款人簽訂的購銷合同。
　　托收憑證應及時審查，審查時間不得超過次日。經審查無誤后，對托收憑證作如下處理：
　　將郵劃或電劃第一聯托收憑證加蓋業務公章退給收款人。對收款人提供發運證件交銀行后需要取回保管或郵寄的，應在各聯憑證和發運證件上加蓋“已驗發運證件”戳記，然后將發運證件退給收款人。
　　將郵劃或電劃第二聯托收憑證專夾保管，并登記發出托收結算憑證登記簿（以下簡稱登記簿）。對有結算貸款和托收業務最較大的單位按戶登記，對無結算貸款和托收業務量較少的單位可按戶登記也可匯總登記。
　　將郵劃或電劃第三、四、五聯托收憑證（均在第三聯上加蓋帶有聯行行號的結算專用章）連同交易單證，一并寄交付款人開戶行。收款人開戶行如不辦理全國或省轄聯行業務，向付款人開戶行直接發出托收憑證的，均應在托收憑證的“備注”欄加蓋“款項收妥請劃收××（行號）轉劃我行”戳記，以便付款人開戶行向指定的轉劃行填發報單。

　二、付款人開戶行的處理手續
　　付款人開戶行接到收款人開戶行寄來的郵劃或電劃第三、四、五聯托收憑證及交易單證時，應審查是否屬于本行的憑證，所附單證的張數與憑證的記載是否相符。審查無誤后，在憑證上填注收到日期和承付期，及時通知付款人。通知的方法，可以根據具體情況與付款人簽訂協議，采用付款人來行自取、派人送達或對距離較遠的付款人郵寄等。驗單付款的承付期為三天，從銀行對付款人發出承付通知的次日（付款人來行自取的，為銀行收到托收憑證的次日）算起（承付期內遇例假日順延），必須郵寄的，應加郵寄時間。驗貨付款的承付期為十天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起，然后根據郵劃或電劃第三、四聯托收憑證，逐筆登記定期代收結算憑證登記簿（以下簡稱登記簿），將郵劃或電劃第三、四聯托收憑證專夾保管，將第五聯托收證加蓋業務公章，連同交易單證一并及時交給付款人。
　　對非屬本行開戶的托收憑證誤寄本行的，應代為轉寄，并將情況通知收款人開戶行以引起重視。如不能肯定付款人開戶行時，則退回原托收行。
　　（一）全額付款的處理手續
　　付款人在承付期滿日開戶行營業終了前，帳戶有足夠資金支付全部款項的，付款人開戶行應在次日上午（遇例假日順延）以第三聯托收憑證作借方憑證。其分錄是：
　　（借）　××科目　　　付款人戶
　　　　　（貸）　聯行往帳科目
　　轉帳后，在登記簿上填注轉帳日期。屬于郵寄劃款的，將第四聯托收憑證填注支付日期后，隨同聯行郵劃貸方報單寄交收款人開戶行。屬于電報劃款的，則應根據第四聯電劃托收憑證編制聯行電劃貸方報單，憑以向收款人開戶行拍發電報。
　　跨系統的托收承付付款后，應按照“跨行匯劃款項，相互轉匯”的辦法辦理。雙設機構地區，第四聯托收憑證填注支付日期和加蓋業務公章隨轉匯清單和貸方憑證交轉匯行，轉匯行將第四聯郵劃托收憑證作為本系統聯行貸方報單附件，一并寄收款人開戶行，或根據第四聯電劃托收憑證編制聯行電劃貸方報單，憑以向收款人開戶行拍發電報（以下同）。
　　（二）提前承付的處理手續
　　付款人在承付期滿前通知銀行提前付款，銀行劃款的處理手續同（一）。但應在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“提前承付”字樣。
　　（三）多承付的處理手續
　　付款人如因商品的價格、數一或金額變動等原因，要求對本筆托收多承付款項一并劃回時，付款人應填制四聯“多承付理由書”（以托收承付拒絕付款理由書改用）提交開戶行。開戶行審查后，在托收憑證和登記簿備注欄注明多承付的金額，以第二聯多承付理由書作借方憑證（第三聯托收憑證作憑證附件）。其分錄是：
　　（借）　××科目　　　付款人戶
　　　　　（貸）　聯行往帳科目
　　轉帳后，將第一聯加蓋轉訖章作支款通知交給付款人，第三、四聯和第四聯托收憑證隨同聯行郵劃貸方報單一并寄收款人開戶行。如屬電報劃款的，除按規定格式拍發電報外，另外第三、四聯多承付理由書郵寄收款人開戶行。
　　（四）逾期付款的處理手續
　　付款人在承付期滿日開戶行營業終了前，帳戶無款支付的，付款人開戶行應在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“逾期付款”字樣或注銷登記簿另登記“到期未收登記簿”（用定期代收結算憑證登記簿代替），并填制三聯“托收承付結算到期未收通知書”（用異地結算通知書格式）。將第一、二聯通知書寄收款開戶行（電劃的不另拍發電報通知），第三聯通知書留存。托收經辦員和會計記帳員要隨時掌握付款人帳戶余額，等到付款人　帳戶有款可以一次工分次扣款時，比照部分付款的有關手續辦理，將逾期付款的款項和賠償金一并劃給收款人。對于一次扣款的，第三聯托收憑證作借方憑證附件，郵劃的應將第四聯托收憑證連同特種轉帳貸方傳票，隨同聯行郵劃貸方報單寄收款人開戶行，并銷記到期未收登記簿。
　　賠償金的計算方法是：
　　賠償金金額＝逾期付款金額×逾期天數×５／１００００
　　逾期付款天數，按照《異地托收承付結算辦法》的規定計算。
　　每月單獨扣付賠償金時，付款人開戶行應填制特種轉帳借方、貸方傳票各兩聯，并注明原托收號碼及金額，在轉帳原因欄注明第×個月逾期付款的金額及相應扣付賠償金的金額，以一聯特種轉帳借方傳票作借方憑證。其分錄是：
　　（借）　××科目　　　付款人戶
　　　　　（貸）　聯行往帳科目
　　轉帳后，另一聯特種轉帳借方傳票加蓋轉訖章作付款通知交給付款人，并在登記簿備注欄注明第×個月扣付賠償金的金額。將兩聯特種轉帳貸方傳票隨同聯行郵劃貸方報單寄收款人開戶行。如付款人帳戶金額不足支付賠償金時，應排列在銷貨收入“扣款順序”的工資之前，并對該帳戶采取“只收不付”的控制辦法，待付款人帳戶能足額支付該月賠償金時，應及時辦理扣付。
　　逾期付款期滿，付款人帳戶不能全額或部分支付該筆托收款項，開戶行應向付款人發出索回單證的通知（一式四聯，以異地結算通知書改用，一聯給付款人），付款人于銀行發出通知的次日起兩日內（到期日遇到例假日順延、郵寄的加郵程）必須將第五聯托收憑證（部分無款支付的除外）及有關單證（單證已作帳務處理或已部分支付的，可以填制“應付款項證明單”）退回開戶行。經銀行核對無誤后，在托收憑證和登記簿備注欄注明單證退回日期和“無款支付”字樣，將一聯通知書和第三聯托收憑證一并留存備查，將兩聯通知書連同第四、五聯托收憑證（部分無款支付系第四聯托收憑證）及有關單證一并寄收款人開戶行。如屬電報劃款的，不另拍電報。
　　付款人開戶行在退回托收憑證和單證時，須將應付的賠償金一并劃給收款人。如付款人帳戶當時不足支付應付的賠償金，應在托收憑證和登記簿備注欄加注應扣付賠償金的金額，俟應扣付的賠償金全部扣付時，銷記登記簿。
　　付款人逾期不退回單證的，開戶行按照托收尚未付清的金額自發出通知的第三天起每天收取萬分之五但不低于二十元的罰款，并暫停付款人向外辦理結算業務，直到退回單證時止。
　　（五）部分付款的處理手續
　　付款人在承付期滿日開戶行營業終了前，帳戶只能部分支付的，付款人開戶行應在托收憑證上注明當天可以扣收的金額；郵劃的填制特種轉帳借方、貸方傳票各兩聯，電劃的填制兩聯特種轉帳借方傳票，并注明原托收號碼及金額，以一聯特種轉帳借方傳票作借方憑證。其分錄是：
　　（借）　××科目　　　付款人戶
　　　　（貸）　聯行往帳科目
　　轉帳后，另一聯特種轉帳借方傳票加蓋轉訖章作支款通知交給付款人，并在登記簿備注欄分別注明已承付和未承付金額，并批注“部分付款”字樣，或將未承付金額登記“到期未收登記簿”。第三、四聯托收憑證按付款人及先后日期單獨保管。郵寄劃款的，將兩聯特種轉帳貸方傳票隨同聯行郵劃貸方報單寄收款人開戶行。電報劃款的，按照規定格式向收款人開戶行拍發電報。
　　托收經辦員和會計記帳員要隨時掌握付款人帳戶余額，以便將來承付部分款項及早的分次劃轉收款人開戶行，同時應逐次扣收逾期付款賠償金。其余手續與上述相同。俟最后消償完畢，應在托收憑證上注明“扣清”字樣，托收憑證作借方憑證的附件，并銷記登記簿。
　　（六）全部拒絕付款的處理手續
　　付款人在承付期內提出全部拒絕付款時，應填具四聯全部拒絕付款理由書，連同有關的拒付證明、第五聯托收憑證及所附單證送交開戶行。
　　拒付審查由會計部門負責，先經經辦人員審查，然后交由會計主管人員復審。要嚴格按照《異地托收承付結算辦法》關于拒絕付款的規定對付款人提出的拒絕付款進行認真審查。對拒絕付款的手續不全、依據不足、理由不符合規定和不屬于《異地托收承付結算辦法》由七種可以拒絕付款情況的，以及超過承付期拒付、部分拒付提為全部拒付的，均不得受理拒付。不同意拒付的，要實行強制扣款。對無理的拒絕付款，而增加銀行審查時間的，應從承付期滿日起，為收款人計扣逾期付款賠償金。
　　對符合規定同意拒付的，必須經會計主管人員審查，金額較大的要報經主管行長（主任）批準后方可辦理拒付。未經批準，任何人不得擅自受理拒付或自行拒付退票。受理拒付時，應在拒絕付款理由書上簽注意見，由經辦和會計主管人員簽章，行長（主任）審批的，應予簽章，并在托收憑證和登記簿備注欄注明“全部拒付”字樣。然后將第一聯拒絕付款理由書加蓋業務公章，作為回單退還付款人，將第二聯連同第三聯托收憑證一并留存備查，將第三、四聯連同有關的拒付證明、第四、五聯托收憑證及單證一并寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍電報。
　　（七）部分拒絕付款的處理手續
　　付款人在承付期內提出部分拒絕付款時，應填具四聯部分拒絕付款理由書，連同有關的拒付證明、拒付部分商品清單送交開戶行。開戶行應按照全部拒絕付款的審查程序和要求認真審查。對不符合規定的拒付，不得受理拒付。對符合規定同意拒付的，依照全部拒絕付款的審查手續辦理，并在托收憑證和登記簿備注欄注明“部分拒付”字樣及部分拒付金額。對同意承付部分。以第二聯拒絕付款理由書代借方憑證（第三聯托收憑證作借方憑證附件）。其分錄是：
　　（借）　××科目　　　付款人戶
　　　　（貸）　聯行往帳科目
　　轉帳后，將第一聯拒絕付款理由書加蓋轉訖蓋作為支款通知交給付款人，將第三、四聯和第四聯托收憑證連同拒付部分的商品清單和有關證明，隨同聯行郵劃貸方報單一并寄收款人開戶行。如系電報劃款，部分拒付和部分承付，除拍發電報外，另將第三、四聯部分拒絕付款理由書，連同拒付部分的商品清單和有關證明郵寄收款人開戶行。

　三、收款人開戶行辦理托收款劃回的處理手續
　　（一）金額劃回的處理手續
　　收款人開戶行接到付款人開戶行或轉匯行寄來的聯行郵劃貸方報單，或本地跨系統轉匯行交來的轉匯清單和貸方憑證，以及所附第四聯托收憑證時，應將留存的第二聯憑證抽出，同第四聯憑證進行核對。經審查無誤后，在該兩聯憑證上填注轉帳日期，即以第二聯憑證作貸方憑證。其分錄是：
　　（借）　聯行來帳科目（或同業往來科目或人民銀行往來科目，下同）
　　　　（貸）　××科目　　　收款人戶
　　轉帳后，將第四聯憑證加蓋轉訖章作收帳通知交給收款人，并銷記登記簿。
　　如系電報劃回的，應編制三聯聯行電劃貸方補充報單，以第一聯代聯行來帳卡片，第二聯代貸方憑證（第二聯托收憑證作貸方憑證附件），第三聯代收帳通知，其余手續與郵寄劃回相同。
　　（二）多承付款劃回的處理手續
　　收款人開戶行接到聯行郵劃貸方報單及所附第四聯托收憑證和第三、四聯多承付理由書后，抽出留存的第二聯托收憑證，在備注欄注明多承付的金額。以第三聯多承付理由書代貸方憑證（第二聯托收憑證作貸方憑證附件）。其分錄是：
　　（借）　聯行來帳科目
　　　　（貸）　××科目　　　收款人戶
　　轉帳后，按原托收金額銷記登記簿，第四聯托收憑證作第四聯多承付理由書的附件交給收款人。
　　如系電報劃回的，以接到劃款電報時，比照金額付款電報劃回的有關手續處理。在聯行電劃貸方補充報單備注欄注明多承付金額，第二聯托收憑證作貸方憑證附件。俟接到第三、四聯多承付理由書后，第三聯留存備查，第四聯交給收款人。
　　（三）逾期劃回、無款支付退回憑證或單獨劃回賠償金的處理手續
　　收款人開戶行接到第一、二聯托收承付結算到期未收通知書后，應在第二聯托收憑證上加注“逾期付款”字樣及日期，然后將第二聯通知書交給收款人，第一聯附于第二聯托收憑證后一并保管。俟接到一次、分次劃款或單獨劃回賠償金的聯行郵劃貸方報單時，比照部分劃回的有關手續處理。對于一次劃回的，第二聯托收憑證作貸方憑證附件，第四聯作收帳通知附件交給收款人，并銷記登記簿。對于單獨劃回賠償金的，在第二聯托收憑證和登記簿上注明第×個月劃回的賠償金的金額。如系電報一次劃回的，比照電報金額劃回的手續處理；電報分次劃回的，應在第二聯托收憑證上注明分次劃回的金額。
　　收款人開戶行在逾期付款期滿后接到第四、五聯托收憑證（部分無款支付系第四聯托收憑證）及兩聯無款支付通知書和有關單證，經核對無誤后，抽出第二聯托收憑證，并在該聯憑證備注欄注明“無款支付”字樣，銷記登記簿。然后將第四、五聯托收憑證（部分無款支付系第四聯托收憑證）及一聯無款支付通知書和有關單證退給收款人。收款人在另一聯無款支付通知書上簽收，然后連同第二聯托收憑證一并保管備查。
　　（四）部分劃回的處理手續
　　收款人開戶行接到部分劃回的聯行郵劃貸方報單及兩聯特種轉帳貸方傳票，以一聯特種轉帳貸方傳票作貸方憑證。其分錄是：
　　（借）　聯行來帳科目
　　　　（貸）　××科目　　　收款人戶
　　轉帳后，將另一聯特種轉帳貸方傳票加蓋轉訖章，作收帳通知交給收款人，在第二聯托收憑證和登記簿上注明部分劃回的金額。如系電報部分劃回的，應比照電報金額劃回的有關手續處理，并在第二聯托收憑證和登記簿上注明部分劃回的金額。俟最后清償完畢在托收憑證上注明結算終了日期，將托收憑證作傳票的附件，并銷記登記簿。
　　（五）全部拒絕付款的處理手續
　　收款人開戶行接到第四、五聯托收憑證及有關單證和第三、四聯全部拒絕付款理由書及拒付證明，經核對無誤后，抽出第二聯托收憑證，并在該聯備注欄注明“全部拒付”字樣、日期，銷記登記簿。然后將第四、五聯托收憑證及有關單證和第四聯拒絕付款理由書及拒付證明退給收款人。收款人在第三聯拒絕付款理由書上簽收，然后連同第二聯托收憑證一并保管備查。
　　（六）部分拒絕付款的處理手續
　　收款人開戶行接到聯行郵劃貸方報單及所附的第四聯托收憑證和第三、四聯部分拒絕付款理由書以及拒付部分的商品清單、證明后，抽出第二聯托收憑證，并在該聯備注欄注明“部分拒付”字樣、日期和部分拒付金額。以第三聯拒絕付款理由書作貸方傳票（第二聯托收憑證作貸方憑證附件）。其分錄是：
　　（借）聯行來帳科目
　　　　（貸）　××科目　　　收款人戶
　　轉帳后，將第四聯托收憑證作第四聯部分拒絕付款理由書的附件，連同拒付部分的商品清單和證明交給收款人。
　　如部分拒付將部分承付金額分次劃回時，對劃回的款項應比照部分劃回的有關手續處理，并將每次劃回的金額在托收憑證上注明。
　　如系電報劃回的，比照部分劃回的有關手續處理。俟接到第三、四聯拒絕付款理由書及拒付部分的商品清單和證明后，第三聯留存備查，第四聯及所附清單和證明交給收款人。

　四、重辦托收的處理手續
　　收款人對付款人無理拒絕付款的托收款項，如需委托銀行重辦托收，應填寫四聯“重辦托收理由書”（格式由各行制定），將其中三聯連同購銷合同、有關證據和退回的原第四、五聯托收憑證及交易單證一并送交開戶行。開戶行審查同意，應在原登記簿第二聯托收憑證上注明“重辦”字樣，將一聯重辦托收理由書與第二聯托收憑證一并保管，然后將兩聯重辦托收理由書連同第四、五聯托收憑證、交易單證和有關證據郵寄付款人開戶行。付款人開戶行收到后，應在原登記簿和第三聯托收憑證上注明“重辦”字樣，將一聯重辦托收理由書與第三聯托收憑證一并保管，將另一聯連同第五聯托收憑證、交易單證和有關證據交給付款人。付款人在承付期內沒有提出拒絕付款的，按照付款人開戶行有關付款的手續處理；如付款人仍提出拒絕付款，按照付款人開戶行有關拒絕付款的手續處理。

　五、托收承付結算查詢查復處理手續
　　收款人開戶行，對于發出托收憑證應經常進行檢查，如果超過正常的憑證往返傳遞期限，尚未接到付款人開戶行的劃款報單，也未接到逾期付款、部分付款、拒絕付款等項通知書，應辦理查詢手續。查詢時應填制一式兩聯“異地結算查詢查復書”，經會計主管人員審核后，加蓋經辦、會計主管人名單和結算專用章，一聯郵寄付款人開戶行，一聯留存，附在第二聯托收憑證后面一并保存。對于查詢不復的，在必要時，應再次辦理查詢，主送付款人開戶行行長（主任），并加填一聯抄報付款人開戶行的管轄行。
　　付款人開戶行收到查詢書，必須按照查詢書的要求認真查明情況，在當日或次日予以明確答復。查復時應填制一式兩聯查復書，經會計主管人員審核后，加蓋經辦、會計主管人員名單和結算專用章，一聯郵寄收款人開戶行，一聯與查詢書連同第三聯托收憑證一并保存，俟款項付清后作借方憑證附件。
　　收款人開戶行收到查復書，對所查詢問題已得到明確答復的，經會計主管人員審核后，如屬付款人開戶行并未收到托收憑證及交易單證，除查明原因外，應及時根據第二聯托收憑證照填一份，并用紅筆注明“補寄副本”字樣，以免重復，有關交易單證必要時亦可請收款人另填制一份一并寄出。將查復書與原查詢書附在第二聯托收憑證后面一并保存，俟款項劃回時作傳票附件。
　　托收承付結算查詢查復的其余要求，按照中國人民銀行《銀行結算會計核算手續》（銀發〔１９８８〕３９１號文）附件《結算業務查詢查復基本要求和處理手續》有關規定執行。