一、資金來源的審計界限

　　根據國發［1982］61號文件《關于整頓國內信托投資業務和加強更新改造資金管理的通知》、中國人民銀行（80）銀儲字第17號文件《關于積極開辦信托業務的通知》和（81）銀發字第349號文件《印發十三省市信托工作座談會紀要和李紹禹同志在會上的講話的通知》以及有關文件規定，其合理的資金來源主要是：

　　1.經有關總行同意，從自有資金中核撥的開展信托業務的周轉金（如果是信貸基金，可在統計中注明）；

　　2.信托部門吸收的非財政性存款，即吸收企業、事業單位及其主管部門等長期閑置的一年以上的有自主權的各種資金；

　　3.信托部門之間正常的拆借資金；

　　4.在自有資金不足時，向銀行的借款；但該借款一要控制在國家信貸計劃之內，二要付息，三要在自有資金（周轉金加各項存款）用于放款不足時，向銀行借的少量貸款；

　　5.其他合理資金來源。

　　五項范圍以外的資金皆為不合理資金來源。

　　二、資金運用的審計界限

　　1.1985年3月底以前資金運用的審計界限

　　國發［1982］第61號文件和中國人民銀行（80）銀儲字第17號文件、（81）銀發字第349號文件及有關文件規定，信托業務“籌集起來的資金，使用到支持增產日用消費品為中心，搞好經濟為目的方面去”、“偏重于支持現在銀行不辦或現行信貸銀行規章制度難以解決的一些用途合理、還款來源確有保證的資金需要?！币虼?，凡不符合上述精神的為不合理貸款，例如：用于黨政機關經商、皮包公司、炒買炒賣外匯、倒買倒賣物資、未納入計劃的基建和設備購置及其他不合理貸款。

　　2.1985年3月底以后繼續發放貸款的審計界限

　　根據國發［1985］65號《關于進一步搞好銀行信貸檢查工作的通知》和中國人民銀行（85）銀發字第226號《關于貫徹部分省、市長會議精神，進一步管好銀行信貸資金的通知》規定，除對外已簽約生效和已開出信用證的中外合資、引進項目，可在年內投產發揮經濟效益的，納入1985年國家下達的固定資產投資總規模內，經專業銀行審查同意，報省分行核批；計劃內的貸款和經總行批準的1984年結轉項目的貸款，為合理的。其余發放的信托貸款、投資貸款，或以“委托”和“租賃”業務名義的信托貸款，皆為不合理貸款。

　　請按以上界限對資金來源和資金運用進行審計，發現不合理的，責成信托部門限期清理；清理不了的，報有關部門處理。

　　三、財務收支的審計界限

　　對信托財務收支管理的審計界限，應根據中國人民銀行（83）銀發字第207號《關于信托業務財務管理問題的通知》和（83）銀發字第376號《關于（83）銀發字第207號文件內容的說明》辦理。其具體界限是：

　　1.從1983年起，信托業務與銀行的其他各項業務一樣，納入銀行的經營業務范圍，各級行所設立的信托業務機構，都是各行的組成部分，所有業務收支、費用開支、損益核算全部納入同級銀行的財務收支計劃和年度會計決算。

　　2.獨立經營和核算的信托機構，年終實現的利潤，應根據決算報表數全額并入當地銀行的決算。信托利潤的留成數，包括在總行核定給分行的留成總額之內，由分行核給，不能從利潤中提取或從費用中提取。擴大比例多列、重列利潤留成、亂攤亂擠的費用，皆屬截留轉移國家利潤的性質。

　　3.按信托業務有關規定，可以根據不同情況收取利息、手續費或分紅，除特殊情況外，三者只能收取一種，不能同時既收利息又收手續費或分紅。

　　4.不論何種形式的信托業務收入（包括手續費）都應納入營業收入；對已發給職工的部分，視為多發的獎金。1985年上半年以前發給的，按中央、國務院糾正不正之風的規定處理，按規定交納獎金稅；1985年下半年多發的，應退補。

　　5.銀行本身以各種名義用信托收入或用信托貸款、信托投資或以經營房地產租賃業務方式搞本行辦公用房、宿舍等基本建設，購置固定資產，搞各種福利設施和以各種方式向信托部門索要錢物（包括在非獨立核算單位的信托部門報銷一切不合理開支等），應用自有資金抵還糾正過來。所占有的信托收入，應全部納入銀行1986年度業務收入；所用的信托貸款、信托投資應沖回信托資金。

　　對信托財務收支的審計，凡信托部門自查出來的違紀資金，仍可作為1986年利潤統一上劃總行，銀行可按規定留成；凡審計部門審計出來的，一律就地上繳中央金庫。