各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局、各計劃單列市稅務(wù)局:
為了適應(yīng)增值稅制改革的需要,全面、準確地反映納稅人銷項稅額的發(fā)生,進項稅額的抵扣及稅額計算的過程,便于納稅人正確地履行增值稅的申報納稅義務(wù),國家稅務(wù)總局制定了《增值稅納稅申報表》表樣及《填報說明》,現(xiàn)印發(fā)給你們其有關(guān)問題通知如下:
一、《增值稅納稅申報表》表樣為全國統(tǒng)一表樣,各地不得隨意變更格式及項目內(nèi)容。
二、有關(guān)《增值稅納稅申報表》的其他管理事項,如印制等仍按現(xiàn)行辦法處理。
請遵照執(zhí)行。
附件:《增值稅納稅申報表》表樣(略)
《增值稅納稅申報表》填報說明
增值稅納稅申報表填報說明
1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。
2.經(jīng)濟類型按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)區(qū)分填列。
3.“銷項”各欄可按計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別匯總填列。
4.“銷項”中的第1項“銷售額”及第4項“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。
5.“進項”中的稅額欄應(yīng)根據(jù)購貨取得的專用發(fā)票所注明的稅款,按不同的稅率分別填列,采購的免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按買價依10%的扣除率計算填列。
6.“進項”中的第6項,“減:免稅貨物用”包括出口貨物:下接國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅納稅申報表》表樣的通知(二)
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