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勞務(wù)費(fèi)需要繳稅嗎 勞務(wù)合同的稅率怎么計(jì)算

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 444人看過(guò)

一、勞務(wù)合同的稅率怎么計(jì)算

勞務(wù)合同約定的薪酬屬于勞務(wù)費(fèi),勞務(wù)費(fèi),即個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得,它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得,而工資薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)。即在機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報(bào)酬,存在雇傭與被雇傭關(guān)系。勞務(wù)報(bào)酬是指所得:指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。勞務(wù)費(fèi)是要繳稅的,根據(jù)《稅法》的規(guī)定,勞務(wù)費(fèi)征收的是個(gè)人所得稅,征收辦法是適用超額累進(jìn)稅率,稅率為百分之三至百分之四十五。

勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額:

1、每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的,用收入減去800元的費(fèi)用;

2、每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的,用收入減去收入額的20% , 稅率為20% 。例如:A銷(xiāo)售人員當(dāng)月提成1800元,要交(1800-800)*20% = 200 元個(gè)稅; 當(dāng)月提成5000元,則要交5000*(1-20%)*20% = 800 元個(gè)稅。

3、單次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)2萬(wàn)的:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%。

4、單次應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元的,不超過(guò)5萬(wàn)元的:應(yīng)納稅所得額*30%-2000。單次應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)的:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*40%-7000。

二、勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金的區(qū)別

1、從適用法律角度來(lái)看,工資性支出是指按《勞動(dòng)法》第十六條規(guī)定用人單位和勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同后支付的工資報(bào)酬;而勞務(wù)報(bào)酬一般是根據(jù)《民法典》(自2021年1月1日起實(shí)施)的有關(guān)承攬合同、技術(shù)合同、居間合同等規(guī)定簽訂合同而取得的報(bào)酬。簽訂勞動(dòng)合同的員工,享有《勞動(dòng)法》的權(quán)利義務(wù),和用工單位存在著雇傭被雇傭的關(guān)系,用人單位除了支付工資報(bào)酬之外,還應(yīng)履行繳納社會(huì)保險(xiǎn)的義務(wù);勞務(wù)報(bào)酬則不存在這種關(guān)系,其勞動(dòng)具有獨(dú)立性、自由性,其行為受《民法典》調(diào)整。

2、從管理方式上看,支付工資的員工都記載在企業(yè)的職工名冊(cè)中,并且企業(yè)日常都進(jìn)行考勤或簽到,而支付勞務(wù)報(bào)酬的人員一般則不這樣管理。公司雇用的保姆不屬于《勞動(dòng)法》所規(guī)定的關(guān)系,比如一般公司禁止員工兼職,而保姆則一般同時(shí)為幾家公司或客戶服務(wù),對(duì)某一客戶按時(shí)收費(fèi)。

3、從財(cái)務(wù)核算角度來(lái)看,工資報(bào)酬的支付一般通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算;勞務(wù)報(bào)酬一般通過(guò)“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目核算。

4、從稅務(wù)管理角度看,工資報(bào)酬的支付應(yīng)用工資表按實(shí)列支,并按規(guī)定代扣代繳工資薪金類(lèi)個(gè)人所得稅;納稅人支付勞務(wù)報(bào)酬則需要取得相應(yīng)的勞務(wù)發(fā)票,并按規(guī)定代扣代繳勞務(wù)報(bào)酬類(lèi)個(gè)人所得稅。兩種支出的計(jì)稅方式完全不同。

小編在上文為您解答了勞務(wù)合同的稅率怎么計(jì)算的問(wèn)題,首先勞務(wù)合同是要繳稅的,適用的稅率要根據(jù)納稅主體是個(gè)人還是單位來(lái)確定,并從四個(gè)方面分析了勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金的區(qū)別。相信您對(duì)于勞務(wù)合同的稅率已經(jīng)有了一定的了解,如果您還有任何疑問(wèn)都可以咨詢律霸的律師。

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