關鍵詞：團體保險、政策環境、養老保險、醫療健康保險、意外傷害保險

團體保險是指壽險公司為團體銷售的養老保險、醫療健康保險、意外傷害保險等產品。2006年，中國保險市場團體保險保費收入648億元，占壽險總保費的17%。與壽險業發展初期相比，集團保險業務占比逐年下降。集團保險業務原本是保險公司的主要收入來源，如今卻陷入高成本、低收入、增長乏力的困境。本文試圖通過對外部制度、政策和環境的研究，找出集團保險業務發展的瓶頸和未來的增長點。為加快保險業改革發展，完善社會保障體系，提高社會保障水平，滿足人民群眾多層次的保險需求，國務院《關于保險業改革發展的意見》于2006年出臺，為保險業的發展帶來了巨大的效益。文件提出，統籌發展城鄉商業養老保險和醫療保險，完善多層次社會保障體系，包括：大力發展商業養老保險和醫療保險等壽險業務，積極發展個人和團體養老保險業務，鼓勵和支持有條件的企業通過商業保險建立多層次的養老保險計劃；積極探索保險機構參與新型農村合作醫療管理的有效途徑，促進新型農村合作醫療健康發展，并根據我國國情和稅制改革，完善促進保險業發展的稅收政策。文件體現了政府加快保險業改革發展的決心，鼓勵發展商業保險，為集團保險業務發展帶來良好信息。（2） 團體養老保險的稅收政策不到位。國家鼓勵發展團體保險業務。但由于稅收政策的缺失和《企業年金試行辦法》的出臺，給壽險公司團體保險業務的發展帶來了諸多困難。

集團補充養老保險和信托型企業年金屬于補充養老保險。目前，我國有26個省市對信托型企業年金實行稅收優惠政策，占工資總額的4%-8%不等。根據財政部最新頒布的《企業財務通則》（以下簡稱《通則》）的要求，本可以從應付福利中列支的團體養老保險，在取消應付福利主體的情況下，沒有支付渠道。雖然《通則》中提到“參加過基本醫療保險和基本養老保險，有持續盈利能力和支付能力的企業，可以為職工建立補充醫療保險和補充養老保險，所需費用從企業提取按省級以上人民政府規定的比例計提的成本（費用），“我們可以理解，通則中提到的補充養老保險包括企業年金和團體補充養老保險，但通則出臺后，各省沒有出臺與補充養老保險有關的稅收優惠政策。

從現有稅收政策來看，集團養老保險無論是企業還是個人繳納，都缺乏稅收優惠政策，難以推廣。2005年8月，國資委發布《關于中央企業試行企業年金制度的指導意見》，明確中央企業可以以企業年金的形式滿足職工的補充養老功能，而團體補充養老保險失去了一個重要的市場。（3）集團醫療衛生產品并不都享受稅收優惠政策，根據《通則》和2003年財政部《關于職工保險企業財務待遇的通知》（財企（2003）61號），補充醫療保險可享受4%的稅收優惠政策。你知道嗎