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如何填寫出納報告

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-15 · 359人看過

1、出納報告的基本格式出納記賬后，出納應根據現金日記帳、銀行存款日記賬、證券明細賬、銀行對賬單等會計數據，定期編制“出納報告”和“銀行存款余額調整表”，報告現金的收付存情況，銀行存款和證券在一定時期內，與總賬溝通會計核對期末余額。（1）出納報告的報告期間可以與公司總賬會計匯總記賬的期間一致。公司總賬每10天匯總一次，明細報告每10天編制一次。（二）上期余額是指上期期末余額，即本報告期前一日的賬面余額，也是上期明細報告的“本期余額”。

（3）本期收入按本期借方總額填寫。

（4）合計為上期余額與本期收入之和。

（5）本期支出按本期總信用額度列示。

（6）本期余額是指本期期末的賬面余額。等于“總額”減去“經常性支出”。本期余額必須與賬面實際余額一致。

2。銀行余額調整表的編制

公司的銀行存款日記賬應與銀行對賬表逐筆核對。銀行賬戶存款余額（即銀行對賬單存款余額）可能與公司賬戶存款余額不一致。造成不一致的原因有兩個：

（1）雙方賬務錯誤；

（2）雙方記賬無誤，但由于結算憑證交付時間不同步，出現“未達賬項”，即一方已入賬，而對方未收到相關憑證，故未入賬。如果是前一種原因造成的，應及時糾正；如果是后一種原因造成的，應通過編制《銀行存款余額調整表》消除未清賬戶項目的影響。

例如：**8月30日食品廠銀行日記賬存款余額4500元，銀行寄來的對賬單余額5000元。經逐一核對，發現有以下情況；

（1）月末，XX食品廠收到800元轉賬支票，已入賬，但銀行尚未入賬。

（2）月底，XX食品廠開出700元的轉賬支票，已入賬。持票人沒有到銀行辦理過戶手續，銀行也沒有進入。

（3）銀行代收貨款900元已入賬，XX食品廠未收到銀行催收通知，故未入賬。

（4）銀行支付的300元水電費已入賬，XX食品廠未收到銀行的付款通知，故未入賬。

根據以上情況，XX食品廠可編制“銀行余額調整表”。調整后的余額不等于××食品廠月末賬面余額，也不等于銀行月末賬面余額。是根據雙方未清賬款，調整雙方月末賬面余額所取得的余額。這個數字是月末銀行存款的真實數字。已由銀行入賬而非企業入賬的各項經濟業務，不能按上述對賬表入賬。收到有關憑證后，應當制作會計憑證，記入有關帳簿。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎

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