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如何發現上市公司的財務舞弊

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-23 · 746人看過

(一)存在大額現金收款;(二)銷售回款中票據占比過高;(三)大額銀行往來未入賬;(四)大額資金往來異常。

從資金入手發現財務舞弊線索，通常是在進入檢查現場之后。在數據分析階段，通常分析的資料有企業內部財務資料和外部資料兩類。在調查取證階段，一是查證大額現金收款來源;二是對票據進行查詢，紙質銀行承兌匯票，可以從票據出票行查詢最終收款單位、所有在銀行承兌匯票上留下背書信息的公司名稱，承兌和貼現的相關信息，電子銀行承兌匯票，可以從業務經辦行的銀行電子承兌匯票系統查詢相關信息，能夠查詢公司在該經辦行出票、質押、承兌、貼現的票據信息;三是查證大額未入賬資金性質，核查協助貸款方是否為關聯方，除調取工商登記資料外，可以考慮赴人民銀行調取銀行賬戶清單，在查詢過程中應特別留意交易經辦人信息，以便認定交易實際的控制方。對可能存在未入賬金融借款的情況，檢查人員除要核對公司的征信信息(也稱貸款卡信息)外，還應高度關注銀行對賬單發生額與公司財務帳套的核對。四是查證異常大額資金往來信息。

此外，在對上市公司財務檢查中，應重視資金“發生額”的分析和核對;建議證監會能夠加強執法權限的完善，不斷優化證券監管執法環境，督促會計師事務所歸位盡責提高信息披露質量。針對目前會計師事務所對“資金”科目重視程度不夠，配備人員執業經驗不能勝任問題，應通過談話、座談會、轄區通報等方式予以提醒。建議監管部門能夠協調各大上市銀行，開通銀行省級分行接收銀行函證并復函的通道，最大程度地降低串通舞弊的可能性。

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