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土地使用權轉讓繳納企業所得稅嗎？

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-16 · 730人看過

一、土地使用權轉讓繳納企業所得稅嗎?

轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納稅所得額，按適用稅率計征企業所得稅。土地轉讓時，土地收入與稅法允許扣除的成本有增值額的，需要繳納土地增值稅。對于土地轉讓是否需要繳納企業所得稅，需要將土地收入與稅法允許扣除的計稅成本與企業全部的經濟業務一起進行匯算清繳，應納稅所得額大于0的，需要繳納企業所得稅。企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業為20%。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。

二、土地使用權轉讓的方式有哪些?

1、買賣。

作為土地使用權轉讓的最廣泛的方式，買賣以價金的支付為土地使用權的對價。由于“買賣”是土地使用權“轉讓”的主要表現形式，我們通常所說的土地使用權“轉讓”指的就是土地使用權“買賣”。

2、抵債。

抵債是買賣的一種特殊形式，只不過價金支付的條件和期限不同而已。在土地使用權買賣時，土地使用權的移轉和價金的支付是對等進行的，而在以土地使用權抵債時，價金支付在前，所抵之債視為已付之價金。

3、交換。

以交換的方式轉讓土地使用權的，土地使用權的對價不是價金，而是其他財產或特定的財產權益。土地使用人將土地使用權移轉給受讓人，以此取得受讓人提供的其他財產或特定的財產權益。

4、作價入股。

作價入股介于買賣和交換之間，既類似買賣，又類似交換。說它類似買賣，是因為將土地使用權用來作價，所作之價如同買賣之價金;說它類似交換，是因為土地使用權被用來入股，所得之股如同其他財產或特定的財產權益。

綜上所述，企業名下有土地不用的，可以將其轉讓出去，轉讓土地會產生一筆收入，這個算入企業總收入，要繳納企業所得稅。根據目前執行的稅率，企業應納稅額乘以25%就可以算出需要繳納的稅費金額。如果企業屬于小微企業，在稅收上還有優惠政策。

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