隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人民生活水平的提高，農(nóng)村地區(qū)也開始致富。很多人想要搬入城市定居，這時候就需要售賣農(nóng)村土地。我國法律規(guī)定土地使用權(quán)的出賣需要交納一定的稅款。那么銷售土地使用權(quán)稅率如何算呢?下面跟小編一起來了解一下吧!

一、銷售土地使用權(quán)都需要繳納的稅收

1.改增后，出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費附加、土地增值稅、印花稅。

2.據(jù)財稅【2016】36號第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。第十五條(二)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

根據(jù)以上規(guī)定，出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，則可以選擇按購銷差價依5%計算增值稅。比如土地使用權(quán)購入500萬元，現(xiàn)在賣1550萬元，則應(yīng)納增值稅=(1550-500)/(1 5%)*5%=50萬元。

3.隨征城建稅(城市7%、縣城5%、農(nóng)村1%)和教育費附加3%以及地方教育費附加2%。

4.《土地增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)計算繳納土地增值稅。

但是，如果不能提供扣除項目的金額和憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收。核定征收率由省級地稅局確定。

5.據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)，按所載金額0.05%貼花。由立合同人繳納。

因此，土地使用權(quán)出售，就是財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按出售價格依0.05%計算繳納印花稅

二、土地使用環(huán)節(jié)

(一)自用

1、城鎮(zhèn)土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。我省對獨立于行政區(qū)劃外的，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的農(nóng)場、林場也征收土地使用稅。以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。

免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位看按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。

(二)出租

1、城鎮(zhèn)土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。我省對獨立于行政區(qū)劃外的，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的農(nóng)場、林場也征收土地使用稅。以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。

免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位看按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。

2、營業(yè)稅。按租金收入的5%繳納。

3、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以出租土地實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)。城建稅的稅率。納稅人所在地在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。教育費附加的征收率為3%，地方教育附加2%。

單位或個人出租土地，其取得的租金收入，應(yīng)分別計征所得稅。

(三)投資

1、營業(yè)稅。以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。以不動產(chǎn)、土地使用權(quán)投資入股，收取固定利潤的，應(yīng)區(qū)別以下情況征收營業(yè)稅：不動產(chǎn)的所有權(quán)或土地的使用權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于將場地、房屋等轉(zhuǎn)讓他人使用的業(yè)務(wù)，其收取的固定利潤，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;不動產(chǎn)所有權(quán)或土地使用權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，其收取的固定利潤，按“銷售不動產(chǎn)”或“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅。

2、土地增值稅。對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地作價入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。對于以土地作價入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定。

3、企業(yè)所得稅。企業(yè)以土地使用權(quán)進(jìn)行對外投資，企業(yè)所得稅視為按公允價值轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并投資兩項業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓損益，計入應(yīng)稅所得。

4、契稅。以土地權(quán)屬作價投資、入股的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，由產(chǎn)權(quán)承受方繳納。

5、印花稅。實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的，增加的部分需要交納萬分之五的印花稅。

公民的守法意識是法治建設(shè)的基石。在法的實施 方面，公民的守法意識非常重要。守法意識來自自發(fā)的守法動機(jī)，即主觀自覺性，主觀自覺性受價值合理性的支配，如果法律表現(xiàn)為良法，公民就會有一種價值上的認(rèn)同感，這樣的法律具有權(quán)威性和至上性，公民也就會有自覺遵守的內(nèi)因和動機(jī)。

對于惡法或非正義的法律，應(yīng)當(dāng)通過正當(dāng)程序?qū)ζ溥M(jìn)行修改，否則不會得到公民的自覺遵守。公民守法意識的形成需要兩個條件，一是公民的主體地位，二是存在良法。

公民應(yīng)認(rèn)識到每個人既是獨立的，也是社會性的，人們應(yīng)相互承認(rèn)對方的主體地位。每個人都可以主張自己的權(quán)利，同時必須對他人的權(quán)利表示尊重，自己權(quán)利的確立是以承認(rèn)和尊重他人權(quán)利為條件的，而對他人權(quán)利的承認(rèn)與尊重又是以自己的權(quán)利得到確立為保證的。良法正好體現(xiàn)了每個人權(quán)權(quán)利上的平等地位和尊重對方權(quán)利的價值觀，良法的存在給公民守法提供了客觀條件。

通過上述文字的介紹，銷售土地使用權(quán)稅率在上文已經(jīng)為大家具體介紹。土地的使用權(quán)需要通過合法途徑進(jìn)行交易，交易過程中產(chǎn)生的稅款必須要及時上交部門，不得逃稅和避稅。具體稅款在上文都已經(jīng)為大家列出，供您具體參考!

房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅如何計算

土地使用稅計算方法是什么

土地使用稅暫行條例