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轉讓土地使用權所得稅的相關規定是怎樣的？

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-24 · 592人看過

農村土地轉讓或者城市用地轉讓過程中，我們轉讓的始終是土地的使用權，在交易金額里面，我們會涉及到一個轉讓土地使用權所得稅的問題，國家對土地使用權所得稅的規定是怎樣的？先小編將詳細為大家介紹國家相關的法律規定。

一、國家法律對土地轉讓主體的規定：

按照《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》(中華人民共和國國務院令第55號)第三條中華人民共和國境內外的公司、企業、其他組織和個人，除法律另有規定者外，均可依照本條例的規定取得土地使用權，進行土地開發、利用、經營。并不會因為貴公司是外資企業而不同。　　

二、國有土地使用權涉及的稅務項目：

國有土地使用權轉讓涉及三項稅：土地增值稅、契稅、土地使用稅。　　

土地增值稅根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務院令[1993]138號)第二條轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。的規定貴公司不是納稅義務人可不繳納土地增值稅。　　

契稅根據《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務院令[1997]224號)第一條在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納契稅。貴公司應該繳納契稅。根據第三條契稅稅率為3—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。貴公司可以到土地所在地區的土地管理部門查詢。　　

土地使用稅根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(國務院令[1988]17號)第四條土地使用稅每平方米年稅額如下:

1、大城市0.5元至10元;　　

2、中等城市0.4元至8元;　　

3、小城市0.3元至6元注意：土地使用權轉讓是土地使用者將土地使用權再轉讓的行為，包括出售、交換和贈與。

就我國的法律規定，在我國土地的所有權是不能進行買賣的的，而土地的使用權是可以買賣的，土地使用權分為集體土地使用權和國有土地使用權，兩種使用權交易的方式是不一樣的，但都需要交稅。嚴格按照國家對土地使用權轉讓的相關規定，繳納轉讓土地使用權所得稅，是每一個公民的義務。

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