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工程款對方違約違約金是否繳稅？

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 716人看過

一、工程款對方違約違約金是否繳稅?

工程款對方違約違約金，需要繳稅。根據《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第(三)款的規定：“單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅。”但如果違約方為提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的一方，由受讓方收取其違約金，對于受讓方來說應不涉及營業稅的繳納。企業收取的違約金屬于營業外收入，故要繳納企業所得稅。

支付違約金時，根據《企業所得稅稅前扣除法》(國稅發[2000]084號)第五十六條規定：“納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)，罰款和訴訟費可以扣除。”因此，企業支付違約金取得對方開具的適當憑據可在稅前扣除。我國《增值稅暫行條例實施細則》第12條作這樣的界定："價外費用是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。"

這說明，違約金是一種價外費用，屬于銷售額的范疇，應當繳納增值稅。

二、法律依據

1、《個人所得稅法》第二條　下列各項個人所得，應納個人所得稅：一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產、經營所得;三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;四、勞務報酬所得;五、稿酬所得;六、特許權使用費所得;七、利息、股息、紅利所得;八、財產租賃所得;九、財產轉讓所得;十、偶然所得;十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

2、財政部確定征稅的“其他所得”有以下：(1)財稅[2011]50號：從其他單位開展的各類活動中取得的隨時抽獎、禮品;(2)國稅函[2006]865號：解除購房合同;(3)財稅[2005]94號：擔保報酬;(4)國稅發[1999]58號：對于個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無賠款優待收入;(5)國稅函[1999]627：證券公司支付的回扣或交易手續費返還;(6)國稅函[1998]546號：保險公司支付利息;(7)財稅[1995]64號：攬儲獎金;(8)國稅函發[1995]351號：中國科學院院士榮譽獎金。

因工程合同問題，對方違約的需要按照合同上規定的標準和方式支付違約金，如果對方不支付違約金的，則可以按照相關法律程序來解決相關爭議。需要注意的是，違約金也是商業收入的范圍，需要根據相關稅務法律的規定來支付稅費，具體的交納情況應當由稅務機關認定為準。

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