財產損失報備需準備什么資料

根據國家稅務總局公告2011年第25號文件規定《國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》第二十九條?固定資產報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認：

(一)固定資產的計稅基礎相關資料;

(二)企業內部有關責任認定和核銷資料;

(三)企業內部有關部門出具的鑒定材料;

(四)涉及責任賠償的,應當有賠償情況的說明;

(五)損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的,應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

資產損失稅務備案需要什么資料

企業資產損失稅前扣除報送資料分類清單

一、現金損失類

現金損失確認應提供以下申請資料：

(一)現金保管人確認的現金盤點表(包括倒推至基準日的記錄);

(二)現金保管人對于短款的說明及相關核準文件;

(三)對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明;

(四)涉及刑事犯罪的,應提供司法機關的涉案材料。

二、存款損失類

存款損失應提供以下申請資料：

(一)企業存款的原始憑據;

(二)法定具有吸收存款職能的機構破產、清算的法律文件;

(三)政府責令停業、關閉文件等外部證據;

(四)清算后剩余資產分配的文件;

(五)對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明。

三、企業應收、預付賬款發生符合壞賬損失類

企業應收、預付賬款發生符合壞賬損失條件的,申請壞賬損失稅前扣除,應提供下列相關申請資料：

(一)法院的破產公告和破產清算的清償文件;

(二)法院的敗訴判決書、裁決書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執行的法律文書;

(三)工商部門的注銷、吊銷證明;企業通過“xx工商企業信息查詢”網站查詢的企業吊銷結果應加蓋當地工商行政管理機關檔案資料查詢專用章。

(四)政府部門有關撤銷、責令關閉的行政決定文件;

(五)公安等有關部門的死亡、失蹤證明;

(六)逾期三年以上及已無力清償債務的確鑿證明;

(七)與債務人的債務重組協議及其相關證明;

(八)對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明。

四、存貨損失類

(一)存貨盤虧損失提供以下申請資料：

1.存貨盤點表;

2.存貨保管人對于盤虧的情況說明;

3.盤虧存貨的價值確定依據(包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據);

4.企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;對資產損失涉及保險公司理賠的,企業應出具是否獲得保險公司理賠的文字說明。

(二)存貨報廢、毀損和變質損失提供以下申請材料：

1.單項或批量金額較小(占企業同類存貨10%以下、或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同)的存貨,由企業內部有關技術部門出具技術鑒定證明;

2.單項或批量金額超過上述規定標準的較大存貨,應取得專業技術鑒定部門的鑒定報告或者注冊稅務師事務所對企業資產損失出具的鑒證報告;

3.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明;

4.企業內部關于存貨報廢、毀損、變質情況說明及審批文件;

5.殘值情況說明;

6.企業內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。

(三)存貨被盜損失提供以下申請資料：

1.向公安機關的報案記錄,公安機關出具的立案、破案和結案的證明、回復;

2.涉及責任人的責任認定及賠償情況說明;

3.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明。

五、固定資產損失類

(一)固定資產盤虧、丟失損失提供以下申請資料：

1.固定資產盤點表;

2.盤虧、丟失情況說明,單項或批量金額較大的固定資產盤虧、丟失,企業應逐項作出專項說明,并出具具有法定資質中介機構出具的經濟鑒定證明;

3.企業內部有關責任認定和內部核準文件等;

4.對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明。

(二)固定資產報廢、毀損損失提供以下申請資料：

1.企業內部有關部門出具的鑒定證明;

2.單項或批量金額較小的固定資產報廢、毀損,可由企業逐項作出說明,并出具內部有關技術部門的技術鑒定證明;

單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損,企業應逐項作出專項說明,并出具專業技術鑒定機構的鑒定報告,也可以同時附送中介機構的經濟鑒定證明。

3.自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的,應當有相關職能部門出具的鑒定報告,如消防部門出具受災證明,公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明,房管部門的房屋拆除證明,鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等

4.企業固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件;

5.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明。

(三)固定資產被盜損失提供以下申請資料：

1.向公安機關的報案記錄,公安機關出具的立案、破案和結案的證明、回復;

2.涉及責任人的責任認定及賠償情況說明;

3.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明。

六、在建工程損失類

(一)在建工程停建、廢棄和報廢、拆除損失提供以下申請資料：

1.國家明令停建項目的文件;

2.有關政府部門出具的工程停建、拆除文件;

3.企業對報廢、廢棄的在建工程項目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件,單項數額較大的在建工程項目報廢,應當有專業技術鑒定部門的鑒定報告;

4.工程項目實際投資額的確定依據;

5.對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明。

(二)在建工程自然災害和意外事故毀損損失提供以下申請資料：

1.有關自然災害或者意外事故證明;

2.涉及保險索賠的,應當有保險理賠說明;

3.企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和核準文件。

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