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整體債權債務轉讓稅法如何規定

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 395人看過

一、整體債權債務轉讓稅法如何規定

1、債權轉讓需要繳納企業所得稅。

據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定，?“企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。對于?“轉讓財產收入”的具體含義，依據《企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定，轉讓財產收入是指?“企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律并入其收入總額計征企業所得稅。

2、印花稅。

(1)印花稅采用列舉的方式確定征稅對象，《中華人民共和國印花稅暫行條例》并未將債權轉讓合同作為應稅憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不征收印花稅。

(2)債權轉讓合同不是印花稅所列應稅憑證，所以不用繳納印花稅。

3、營業稅

企業轉讓債權，從營業稅暫行條例的規定，也沒有繳稅依據。營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置不動產征稅，而?“債權”的轉讓并不屬于營業稅征稅范圍，故無須繳納營業稅。

二、合同債權債務轉移是什么

合同債權的轉讓：債權人可以將合同的權利全部或部分轉讓給第三人，但三種情況下例外：

1、根據合同性質不得轉讓：例如基于當事人之間信賴關系而訂立的合同，包括合伙合同.保證合同，未經同意不得擅自轉讓。

2、按照當事人約定不得轉讓：這是合同自由的體現。

3、依照法律規定不得轉讓。

債權人轉讓權利不需對方批準.同意，但應通知，此通知一經送達對方，轉讓完成。此通知可以書面可口頭，但以書面為宜。

合同義務的轉讓：與合同債權轉讓不同，合同義務的轉讓應經債權人同意。債務人轉移債務的，新債務人應當承擔與主債務有關的從債務，除非該從債務專屬于債務人。