(法釋〔2011〕22號)

為正確適用《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》，結(jié)合審判實(shí)踐，就人民法院依法受理企業(yè)破產(chǎn)案件適用法律問題作出如下規(guī)定。

第一條債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且具有下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具備破產(chǎn)原因：

(一)資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù);

(二)明顯缺乏清償能力。相關(guān)當(dāng)事人以對債務(wù)人的債務(wù)負(fù)有連帶責(zé)任的人未喪失清償能力為由，主張債務(wù)人不具備破產(chǎn)原因的，人民法院應(yīng)不予支持。

第二條下列情形同時(shí)存在的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)：

(一)債權(quán)債務(wù)關(guān)系依法成立;

(二)債務(wù)履行期限已經(jīng)屆滿;

(三)債務(wù)人未完全清償債務(wù)。

第三條債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表，或者審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告等顯示其全部資產(chǎn)不足以償付全部負(fù)債的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定債務(wù)人資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，但有相反證據(jù)足以證明債務(wù)人資產(chǎn)能夠償付全部負(fù)債的除外。

第四條債務(wù)人賬面資產(chǎn)雖大于負(fù)債，但存在下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其明顯缺乏清償能力：

(一)因資金嚴(yán)重不足或者財(cái)產(chǎn)不能變現(xiàn)等原因，無法清償債務(wù);

(二)法定代表人下落不明且無其他人員負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)，無法清償債務(wù);

(三)經(jīng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，無法清償債務(wù);

(四)長期虧損且經(jīng)營扭虧困難，無法清償債務(wù);

(五)導(dǎo)致債務(wù)人喪失清償能力的其他情形。(相關(guān)資料:相關(guān)論文1篇)

第五條企業(yè)法人已解散但未清算或者未在合理期限內(nèi)清算完畢，債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)清算的，除債務(wù)人在法定異議期限內(nèi)舉證證明其未出現(xiàn)破產(chǎn)原因外，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。

第六條債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提交債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的有關(guān)證據(jù)。債務(wù)人對債權(quán)人的申請未在法定期限內(nèi)向人民法院提出異議，或者異議不成立的，人民法院應(yīng)當(dāng)依法裁定受理破產(chǎn)申請。受理破產(chǎn)申請后，人民法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令債務(wù)人依法提交其財(cái)產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)材料，債務(wù)人拒不提交的，人民法院可以對債務(wù)人的直接責(zé)任人員采取罰款等強(qiáng)制措施。

第七條人民法院收到破產(chǎn)申請時(shí)，應(yīng)當(dāng)向申請人出具收到申請及所附證據(jù)的書面憑證。人民法院收到破產(chǎn)申請后應(yīng)當(dāng)及時(shí)對申請人的主體資格、債務(wù)人的主體資格和破產(chǎn)原因，以及有關(guān)材料和證據(jù)等進(jìn)行審查，并依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第十條的規(guī)定作出是否受理的裁定。人民法院認(rèn)為申請人應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充、補(bǔ)正相關(guān)材料的，應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請之日起五日內(nèi)告知申請人。當(dāng)事人補(bǔ)充、補(bǔ)正相關(guān)材料的期間不計(jì)入企業(yè)破產(chǎn)法第十條規(guī)定的期限。

第八條破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第四十三條的規(guī)定，從債務(wù)人財(cái)產(chǎn)中撥付。相關(guān)當(dāng)事人以申請人未預(yù)先交納訴訟費(fèi)用為由，對破產(chǎn)申請?zhí)岢霎愖h的，人民法院不予支持。

第九條申請人向人民法院提出破產(chǎn)申請，人民法院未接收其申請，或者未按本規(guī)定第七條執(zhí)行的，申請人可以向上一級人民法院提出破產(chǎn)申請。上一級人民法院接到破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令下級法院依法審查并及時(shí)作出是否受理的裁定;下級法院仍不作出是否受理裁定的，上一級人民法院可以徑行作出裁定。上一級人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，可以同時(shí)指令下級人民法院審理該案件。

《關(guān)于適用〈中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定(一)》的理解與適用

最高人民法院宋曉明張勇健劉敏

(本規(guī)定原文參見《律師業(yè)務(wù)資料》二○一一年第十一期)

最高人民法院法釋〔2011〕22號《關(guān)于適用〈中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定(一)》(以下簡稱《破產(chǎn)法司法解釋(一)》)經(jīng)2011年8月29日最高人民法院審判委員會(huì)第1527次會(huì)議通過，已于2011年9月9日公布，自2011年9月26日起施行。現(xiàn)就《破產(chǎn)法司法解釋(一)》中所涉及的主要問題作一介紹。

一、《破產(chǎn)法司法解釋(一)》出臺的背景和目的

《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》(以下簡稱《企業(yè)破產(chǎn)法》)自2007年6月1日施行以來，在完善優(yōu)勝劣汰競爭機(jī)制、優(yōu)化社會(huì)資源配置、調(diào)整社會(huì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、拯救危困企業(yè)、保障債權(quán)公平有序受償?shù)确矫姘l(fā)揮了積極的作用。但在實(shí)踐中，有的法院尚未充分認(rèn)識到《企業(yè)破產(chǎn)法》在調(diào)整市場經(jīng)濟(jì)中的重要作用，加之現(xiàn)行體制、機(jī)制不完善等各方面原因，人民法院對于申請人提出的符合法律規(guī)定的受理破產(chǎn)案件條件的申請，以種種理由不予立案，影響了《企業(yè)破產(chǎn)法》的貫徹實(shí)施。作為衡量一個(gè)國家是否是市場經(jīng)濟(jì)重要標(biāo)準(zhǔn)之一的《企業(yè)破產(chǎn)法》，其作用的發(fā)揮必須通過人民法院受理和審理破產(chǎn)案件來實(shí)現(xiàn)。從我國目前的情況看，全國法院每年受理破產(chǎn)案件的數(shù)量，相比于每年工商管理部門吊銷、注銷的企業(yè)數(shù)量相差甚遠(yuǎn)。一些企業(yè)未經(jīng)法定程序退市，嚴(yán)重?cái)_亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序。為了盡快扭轉(zhuǎn)這種不正常局面，充分發(fā)揮《企業(yè)破產(chǎn)法》的應(yīng)有作用，我們首先從法院系統(tǒng)內(nèi)部著力，推動(dòng)破產(chǎn)案件的受理，制定了《破產(chǎn)法司法解釋(一)》。

二、債務(wù)人破產(chǎn)原因的認(rèn)定和適用問題

我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條第1款采取概括主義立法模式，對破產(chǎn)原因作出了規(guī)定，但由于法律條文的表述以及我國立法所采標(biāo)準(zhǔn)的特殊性，實(shí)踐中對于該款規(guī)定的破產(chǎn)原因的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，存在不同理解和認(rèn)識，因此有必要予以明確。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條第1款關(guān)于“企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力”的規(guī)定，判斷債務(wù)人是否存在破產(chǎn)原因有兩個(gè)并列的標(biāo)準(zhǔn)：一是債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，二是債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且明顯缺乏清償能力。因此，人民法院必須在債務(wù)人具備“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”，或者“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且明顯缺乏清償能力”的破產(chǎn)原因之一時(shí)，方能裁定受理債務(wù)人的破產(chǎn)清算申請。《破產(chǎn)法司法解釋(一)》通過幾個(gè)條文分別對破產(chǎn)原因中“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”、“資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”和“明顯缺乏清償能力”幾個(gè)關(guān)鍵概念作出了解釋。

在認(rèn)定債務(wù)人是否具備破產(chǎn)原因時(shí)，一定要注意區(qū)分破產(chǎn)原因與申請人提出債務(wù)人破產(chǎn)申請的條件這兩個(gè)不同的概念。《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條和第7條分別就上述兩個(gè)概念作出了規(guī)定。破產(chǎn)原因是人民法院在判斷破產(chǎn)申請是否應(yīng)予受理時(shí)審查的內(nèi)容，而提出債務(wù)人破產(chǎn)申請的條件是申請人向人民法院提出債務(wù)人破產(chǎn)申請時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的要件。對于債務(wù)人自行提出破產(chǎn)申請的，債務(wù)人的破產(chǎn)原因和其提出破產(chǎn)申請的條件是一致的，但對債權(quán)人而言，則差別很大。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第7條第2款的規(guī)定，債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)是債權(quán)人提出債務(wù)人破產(chǎn)申請的條件，債權(quán)人向人民法院提出申請時(shí)，只要證明債務(wù)人不能清償其到期債務(wù)即可。至于債務(wù)人系基于什么原因不能清償其到期債務(wù)，以及債務(wù)人是否出現(xiàn)了“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”，或者“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且明顯缺乏清償能力”的破產(chǎn)原因，無需債權(quán)人提出債務(wù)人破產(chǎn)申請時(shí)舉證證明。因此，只要債權(quán)人提出申請時(shí)能證明債務(wù)人不能清償其到期債務(wù)，且債務(wù)人未能依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第10條第1款的規(guī)定，及時(shí)舉證證明自己既非資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，也沒有明顯缺乏清償能力的，人民法院即可當(dāng)然推定債務(wù)人出現(xiàn)了上述兩個(gè)破產(chǎn)原因之一。因此，在債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)清算的情形下，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)既是債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的條件，也是債務(wù)人存在破產(chǎn)原因的推定依據(jù)。

另外，在認(rèn)定債務(wù)人是否具備破產(chǎn)原因時(shí)還要特別強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，由于民事主體具有獨(dú)立的資格和地位，對每一個(gè)單獨(dú)民事主體的清償能力須分別審查。不同民事主體之間不存在清償能力或破產(chǎn)原因認(rèn)定上的連帶關(guān)系，其他主體對債務(wù)人所負(fù)債務(wù)負(fù)有的連帶責(zé)任是對債權(quán)人的責(zé)任，而不能視為債務(wù)人本人清償能力的延伸或再生。因此，對債務(wù)人喪失清償能力的認(rèn)定，不應(yīng)以其他對該債務(wù)負(fù)有清償義務(wù)的人(如連帶責(zé)任人、保證人)也不能代為清償為條件。

三、破產(chǎn)原因中不能清償?shù)狡趥鶆?wù)要件的認(rèn)定和適用

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條第1款和第7條第2款的規(guī)定，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)是兩個(gè)破產(chǎn)原因的共同前提。不能清償?shù)狡趥鶆?wù)是指債務(wù)人以明示或默示的形式表示其不能支付到期債務(wù)，其強(qiáng)調(diào)的是債務(wù)人不能清償債務(wù)的外部客觀行為，而不是債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)客觀狀況。認(rèn)定不能清償?shù)狡趥鶆?wù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備三個(gè)方面的要件：第一，債權(quán)債務(wù)關(guān)系依法成立。例如，債務(wù)人不否認(rèn)或者無正當(dāng)理由否認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，或者債務(wù)已經(jīng)生效法律文書確定。原則上，當(dāng)事人對債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在爭議的，應(yīng)當(dāng)通過訴訟程序予以解決，但如果債務(wù)人提出的異議，經(jīng)人民法院形式審查后，發(fā)現(xiàn)沒有任何證據(jù)支持或者明顯與事實(shí)不符的，不應(yīng)對人民法院受理破產(chǎn)案件構(gòu)成影響。這樣規(guī)定的主要目的是防止債務(wù)人以毫無理由和證據(jù)的異議拖延破產(chǎn)程序啟動(dòng)。此外，債務(wù)如果已經(jīng)過生效法律文書確認(rèn)的，由于已經(jīng)取得執(zhí)行名義，應(yīng)當(dāng)視為債權(quán)債務(wù)關(guān)系已經(jīng)確定。第二，債務(wù)人不能清償?shù)氖且训絻斶€期限的債務(wù)。如果債權(quán)人在債務(wù)到期前認(rèn)為債務(wù)人到期后將無法償還，不能視為不能清償。破產(chǎn)程序本質(zhì)上屬于概括執(zhí)行程序，債務(wù)尚未到期的，債務(wù)人不負(fù)有立即履行的義務(wù)，故不應(yīng)受執(zhí)行程序的約束。第三，債務(wù)人未清償債務(wù)的狀態(tài)客觀存在。不論債務(wù)人的客觀經(jīng)濟(jì)狀況如何，只要其沒有完全清償?shù)狡趥鶆?wù)，均構(gòu)成不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。將不能清償?shù)狡趥鶆?wù)作為破產(chǎn)原因中的主要依據(jù)，尤其是作為債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)清算時(shí)破產(chǎn)原因的推定依據(jù)，易于為債權(quán)人發(fā)現(xiàn)和舉證證明，能夠使債權(quán)人盡早啟動(dòng)破產(chǎn)程序，從而保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。

四、破產(chǎn)原因中資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)要件的認(rèn)定和適用

資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)是指債務(wù)人的實(shí)有資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，即通常所說的“資不抵債”或“債務(wù)超過”。資不抵債的著眼點(diǎn)是資債比例關(guān)系，考察債務(wù)人的償還能力僅以其實(shí)有財(cái)產(chǎn)為限，不考慮信用、能力等可能影響債務(wù)人清償能力的因素，計(jì)算債務(wù)數(shù)額時(shí)，不考慮是否到期，均納入債務(wù)總額之內(nèi)。通常用來判斷債務(wù)人是否資不抵債的標(biāo)準(zhǔn)為資產(chǎn)負(fù)債表，其反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，以此判斷債務(wù)人的資產(chǎn)狀況具有明確性和客觀性。但是，考慮到資產(chǎn)負(fù)債表反映的企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值具有期限性和不確定性，在其由企業(yè)自行制定的情況下甚至可能存在嚴(yán)重的造假情況，因此，《破產(chǎn)法司法解釋(一)》第3條同時(shí)規(guī)定審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告等也可作為判斷債務(wù)人是否資不抵債的依據(jù)。資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)是對債務(wù)人客觀償債能力的判斷，因此應(yīng)當(dāng)以債務(wù)人的真實(shí)財(cái)產(chǎn)數(shù)額為基礎(chǔ)，如果當(dāng)事人認(rèn)為債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表、審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告等記載的資產(chǎn)狀況與實(shí)際狀況不符的，應(yīng)當(dāng)允許當(dāng)事人提交相應(yīng)證據(jù)予以證明，從而推翻資產(chǎn)負(fù)債表、審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告的結(jié)論。

五、破產(chǎn)原因中明顯缺乏清償能力要件的認(rèn)定和適用

明顯缺乏清償能力是指債務(wù)人因喪失清償能力而無法償還到期債務(wù)的客觀財(cái)產(chǎn)狀況，即不能以財(cái)產(chǎn)、信用或者能力等任何方式清償債務(wù)。債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)通常都已資不抵債，但有的情況下，在債務(wù)人賬面資產(chǎn)尚未超過負(fù)債時(shí)，也可能因資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而對到期債務(wù)缺乏現(xiàn)實(shí)支付能力，如發(fā)生現(xiàn)金嚴(yán)重不足、資產(chǎn)長期無法變現(xiàn)等無法支付的情況。明顯缺乏清償能力的著眼點(diǎn)在于債務(wù)關(guān)系能否正常了結(jié)，與資不抵債的著眼點(diǎn)在于資債比例關(guān)系不同。《企業(yè)破產(chǎn)法》將“債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且明顯缺乏清償能力”作為破產(chǎn)原因之一，目的在于涵蓋“債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”之外的其他情形，以適度緩和破產(chǎn)程序適用標(biāo)準(zhǔn)，弱化破產(chǎn)原因中關(guān)于資不抵債的要求。由于《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定過于抽象，導(dǎo)致實(shí)踐中的認(rèn)定困難，大大影響了該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的適用效果，故《破產(chǎn)法司法解釋(一)》列舉了明顯缺乏清償能力的幾種主要情形，包括債務(wù)人因資金嚴(yán)重不足或財(cái)產(chǎn)不能變現(xiàn)等原因無法清償債務(wù)、法定代表人下落不明且無其他人員負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)無法清償債務(wù)、經(jīng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行無法清償債務(wù)以及長期虧損且經(jīng)營扭虧困難無法清償債務(wù)等情形，從而減輕了破產(chǎn)原因認(rèn)定上的困難，推進(jìn)破產(chǎn)程序的有效運(yùn)行。

六、企業(yè)法人解散時(shí)破產(chǎn)程序的啟動(dòng)及破產(chǎn)原因的認(rèn)定

我國《企業(yè)破產(chǎn)法》采取破產(chǎn)申請主義。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第7條第3款的規(guī)定，企業(yè)法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的，依法負(fù)有清算責(zé)任的人應(yīng)當(dāng)向人民法院申請破產(chǎn)清算。這里依法負(fù)有清算責(zé)任的人包括未清算完畢情形下已經(jīng)成立的清算組，以及應(yīng)清算未清算情形下依法負(fù)有啟動(dòng)清算程序的清算義務(wù)人。《企業(yè)破產(chǎn)法》此款規(guī)定的目的在于，規(guī)定依法負(fù)有清算責(zé)任的人有申請債務(wù)人破產(chǎn)清算的法定義務(wù)，以保障破產(chǎn)清算程序的及時(shí)啟動(dòng)。但規(guī)定此種情況下負(fù)有清算責(zé)任的人的法定義務(wù)并不意味著排除其他申請權(quán)人，尤其是債權(quán)人向人民法院申請債務(wù)人破產(chǎn)的權(quán)利。只要債權(quán)人申請破產(chǎn)原因成就，債權(quán)人就可以依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第7條第2款的規(guī)定，提出對債務(wù)人的破產(chǎn)清算申請。因此，在債務(wù)人已解散但未清算或者未在合理期限內(nèi)清算完畢，且未清償債務(wù)的情形下，由于債務(wù)人對所有債權(quán)均負(fù)有清償義務(wù)，故債權(quán)人以債務(wù)人未能清償債務(wù)為由向人民法院提出破產(chǎn)清算申請的，人民法院不應(yīng)以債權(quán)人在此情形下無申請權(quán)為由不予受理。對于債權(quán)人的申請，債務(wù)人可以依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第10條第1款的規(guī)定提出異議，如果債務(wù)人能舉證證明其未出現(xiàn)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，或者不能清償?shù)狡趥鶆?wù)并且明顯缺乏清償能力的破產(chǎn)原因的，人民法院應(yīng)當(dāng)對債權(quán)人的破產(chǎn)清算申請不予受理，并告知債權(quán)人通過啟動(dòng)強(qiáng)制清算程序來獲得清償。

七、債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)時(shí)的舉證責(zé)任分配

債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)清算的原因是債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。因此，對債權(quán)人而言，其在提出破產(chǎn)申請時(shí)，除需提交自身債權(quán)依法存在的證據(jù)以及破產(chǎn)申請書之外，還應(yīng)當(dāng)舉證證明債務(wù)人存在未清償?shù)狡趥鶆?wù)的有關(guān)事實(shí)。由于《企業(yè)破產(chǎn)法》未以債務(wù)人資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力作為債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的原因或條件，因此未要求債權(quán)人申請時(shí)提交債務(wù)人的有關(guān)財(cái)務(wù)憑證等材料，事實(shí)上債權(quán)人也沒有能力提交此類證據(jù)材料。人民法院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的上述條件，審查債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請，而不應(yīng)對債權(quán)人的證明責(zé)任提出不切實(shí)際的要求，變相提高債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的門檻。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第11條第2款的規(guī)定，人民法院裁定受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)向人民法院提交相關(guān)財(cái)務(wù)憑證等材料。這表明：其一，債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的，提交有關(guān)財(cái)務(wù)憑證材料的義務(wù)人為債務(wù)人，人民法院不應(yīng)將此舉證義務(wù)分配給債權(quán)人;其二，即便債務(wù)人不提交上述材料，只要債權(quán)人對債務(wù)人提出的破產(chǎn)申請符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的上述條件，人民法院也應(yīng)予以受理，不應(yīng)以此為由裁定不予受理或者駁回破產(chǎn)申請;其三，人民法院裁定受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人不提交有關(guān)財(cái)務(wù)憑證等材料的，人民法院可以對債務(wù)人的直接責(zé)任人員依法采取罰款等強(qiáng)制措施。這里要注意，因?yàn)椤镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第7條規(guī)定的債務(wù)人自行申請破產(chǎn)的條件和依法負(fù)有清算責(zé)任的人申請債務(wù)人破產(chǎn)的條件與債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)的條件不同，因此，債務(wù)人和依法負(fù)有清算責(zé)任的人申請債務(wù)人破產(chǎn)時(shí)的舉證責(zé)任是不同的，上述主體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定舉證。

八、出具書面憑證和及時(shí)審查問題

《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的法定審查期限自人民法院收到申請之日起算，但是實(shí)踐中有的法院消極對待當(dāng)事人的破產(chǎn)申請，不接收申請人的申請材料，或在接收申請人的申請材料后不出具收到申請及所附證據(jù)的書面憑證，導(dǎo)致審查期間遲遲無法開始計(jì)算，損害了當(dāng)事人的合法權(quán)益。為確保人民法院依法對破產(chǎn)申請進(jìn)行審查，方便申請人督促人民法院依法接收申請人的申請材料并在法定期限內(nèi)作出是否受理破產(chǎn)申請的裁定，《破產(chǎn)法司法解釋(一)》第7條第1款規(guī)定，人民法院收到申請人的申請后，負(fù)有及時(shí)向申請人出具收到申請及所附證據(jù)的書面憑證的義務(wù)，以此作為判斷人民法院受理行為合法性的依據(jù)，并以此日期開始計(jì)算相關(guān)受理破產(chǎn)申請的法定期限。

考慮到司法實(shí)踐中，各級人民法院在審查申請人提出的破產(chǎn)申請是否符合法律規(guī)定時(shí)掌握的尺度確有不同，為規(guī)范和統(tǒng)一人民法院對破產(chǎn)申請的審查行為，《破產(chǎn)法司法解釋(一)》對人民法院收到破產(chǎn)申請后的審查內(nèi)容進(jìn)行了明確。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第2條、第7條和第8條的規(guī)定，人民法院對于破產(chǎn)申請應(yīng)從實(shí)質(zhì)要件和形式要件兩個(gè)方面進(jìn)行形式上的審查。實(shí)質(zhì)要件的審查是對申請是否符合破產(chǎn)程序啟動(dòng)條件的判斷，主要包括申請人主體資格、債務(wù)人主體資格以及債務(wù)人是否具有破產(chǎn)原因三項(xiàng)內(nèi)容。形式要件的審查是對申請人依法所應(yīng)提交的書面材料進(jìn)行的審查。考慮到人民法院在審查中可能會(huì)要求申請人對申請材料進(jìn)行必要的補(bǔ)充、補(bǔ)正，《破產(chǎn)法司法解釋(一)》規(guī)定，在此種情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知申請人所需補(bǔ)充或補(bǔ)正的事項(xiàng)，以避免以此為由拖延實(shí)際審查時(shí)間，損害當(dāng)事人合法權(quán)益。由于人民法院對破產(chǎn)申請的審查需以當(dāng)事人提供的材料為基礎(chǔ)和依據(jù)，因此當(dāng)事人補(bǔ)充、補(bǔ)正材料的期間不計(jì)入法定的審查期內(nèi)。

九、破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)用的收取問題

關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)用問題，《企業(yè)破產(chǎn)法》第41條、第43條和第113條，以及《訴訟費(fèi)用交納辦法》第10條、第14條、第20條和第42條等明確規(guī)定，破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)用作為破產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)在案件受理后根據(jù)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)情況確定數(shù)額，并從債務(wù)人財(cái)產(chǎn)中隨時(shí)撥付，申請人不負(fù)有預(yù)交破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)用的義務(wù)。但在目前的司法實(shí)踐中，有的法院要求申請人預(yù)交破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)用，并在申請人未預(yù)先交納案件訴訟費(fèi)用時(shí)，以此為由裁定不予受理破產(chǎn)申請或者駁回破產(chǎn)申請。這種做法明顯不符合法律規(guī)定。因此，《破產(chǎn)法司法解釋(一)》進(jìn)一步重申，申請人依法向人民法院申請破產(chǎn)的訴訟費(fèi)用，從債務(wù)人財(cái)產(chǎn)中撥付，相關(guān)當(dāng)事人以申請人未預(yù)先交納訴訟費(fèi)用為由，對破產(chǎn)申請?zhí)岢霎愖h的，人民法院應(yīng)不予支持。

十、對未依法裁定是否受理的審判監(jiān)督程序

為加強(qiáng)上級法院對下級法院的監(jiān)督，督促人民法院對于當(dāng)事人提出的破產(chǎn)申請依法作出是否受理的裁定，《破產(chǎn)法司法解釋(一)》特別規(guī)定了上一級人民法院對下級人民法院不依法裁定是否受理破產(chǎn)申請的審判監(jiān)督程序。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，申請人提出破產(chǎn)申請后，人民法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查并依法作出裁定。對于人民法院作出的不予受理裁定，申請人可依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第12條的規(guī)定，向上一級人民法院提起上訴，以充分保證當(dāng)事人的訴訟權(quán)利。但在司法實(shí)踐中，有的法院消極對待當(dāng)事人的破產(chǎn)申請，在接收破產(chǎn)申請后對申請根本不予審查，或者審查后既不及時(shí)作出受理裁定，亦不作出不予受理裁定，甚至根本不接收當(dāng)事人提出的申請，使得《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的申請人對于不予受理裁定的上訴權(quán)形同虛設(shè)，嚴(yán)重?fù)p害了申請人的有關(guān)權(quán)利。因此，為加強(qiáng)對法院不依法裁定時(shí)的監(jiān)督，《破產(chǎn)法司法解釋(一)》特別規(guī)定，在人民法院未接收申請人提出的破產(chǎn)申請、未向申請人出具收到申請及所附證據(jù)的書面憑證，或者未在法定期限內(nèi)作出是否受理的裁定這三種情形下，申請人可直接向上一級人民法院提出破產(chǎn)申請。上一級人民法院收到破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令下級人民法院依法審查并及時(shí)作出是否受理的裁定;下級人民法院應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出裁定。下級人民法院仍不作出裁定的，上一級人民法院可以徑行作出裁定;上一級人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，可同時(shí)指令下級人民法院審理該案件。