離婚訴訟中，以夫妻一方為被保險人的人壽保險，應如何分割？以子女為被保險人的保單又如何處理？此類問題在審判實踐中爭議很大。要解決好夫妻雙方對保險權(quán)益的分割問題，最重要的問題之一是確定保險的價值。盡管保險合同可以認為是一種投保人對保險人享有的債權(quán)憑證，但是保險金實現(xiàn)的不確定性決定了其不同于有價證券和物權(quán)憑證，既不具有

流通性，也不能即時轉(zhuǎn)為具體的貨幣價值。[1]這決定了履行中的保險合同價值的確定方式具有特殊性。在離婚案件的審判實踐中，人壽保險價值確定的標準主要有兩種：一是所交的保費；二是保單的現(xiàn)金價值。

離婚訴訟中，以所交保費作為人壽保險價值計算依據(jù)的優(yōu)點在于簡便易行。曾有法官主張：“在離婚時對所累計交納的保險費都應作為夫妻共同財產(chǎn)分割。[2]筆者認為，已繳納保

費不屬于夫妻共同財產(chǎn)，不能作為保險價值確定的依據(jù)。支付保險費是投保人按照保險合同應履行的主要義務，是為使保險人承擔保險責任而向保險人支付的費用。[3]隨著保險合同的履行，保險費會轉(zhuǎn)化為保險責任準備金，而未來可能實現(xiàn)的保險金就由保險責任準備金產(chǎn)生。因此，對一個履行中的保險合同來說，買保險如同消費一樣，作為一種投資支出，已經(jīng)發(fā)生了財產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)化，已經(jīng)不再是現(xiàn)存的、確定的財產(chǎn)利益。投保人用于繳納保費的資金交付給保險人之后，即喪失所有權(quán)，而轉(zhuǎn)化為保險人的資產(chǎn)。因此，對保險費進行分割是不合理的。

實際上，分割保險單的現(xiàn)金價值才是比較科學的方法。現(xiàn)金價值又稱為解約現(xiàn)金價值或退保價值，是指帶有儲蓄性質(zhì)的人壽保險合同所具有的價值。人壽保險具有給付性和儲蓄性的特點，保險人為了履行合同責任，通常需要提存一定數(shù)額的責任準備金，這可以看作是保險人對投保人的一種債務?，F(xiàn)金價值即是保險公司在扣除退保手續(xù)費之后退還給投保人的

部分責任準備金。[4]根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定，只有在退?；虮ｋU合同解除而且投保人已繳納兩年以上保費時才會發(fā)生；而現(xiàn)金價值是可以結(jié)合保險費繳納情況、保險期限等因素可以計算出的確定數(shù)額的一種價值。因此現(xiàn)金價值是保險合同一所反映的可確定的價值，也是按照合同約定能確定的唯一衡量保險合同價值的標準，與保險合同繼續(xù)履行所享有的包括

保險金在內(nèi)的各種預期利益無關(guān)。因此，對履行中的保險合同，應該分割現(xiàn)金價值。