中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令 　　2010年第5號 　　《信托公司凈資本管理辦法》已經(jīng)2010年7月12日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第99次主席會議通過。現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。 　　主席：劉明康 　　二〇一〇年八月二十四日 　　信托公司凈資本管理辦法 　　第一章 總則 　　第一條 為加強對信托公司的風(fēng)險監(jiān)管，促進(jìn)信托公司安全、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司。 　　第三條 本辦法所稱凈資本，是指根據(jù)信托公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對各固有資產(chǎn)項目、表外項目和其他有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險控制指標(biāo)。對信托公司實施凈資本管理的目的，是確保信托公司固有資產(chǎn)充足并保持必要的流動性，以滿足抵御各項業(yè)務(wù)不可預(yù)期損失的需要。 　　本辦法所稱風(fēng)險資本，是指信托公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)計算并配置給某項業(yè)務(wù)用于應(yīng)對潛在風(fēng)險的資本。 　　第四條 信托公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計算凈資本和風(fēng)險資本。 　　第五條 信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)開展情況，建立動態(tài)的凈資本管理機制，確保凈資本等各項風(fēng)險控制指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 　　第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則，對信托公司凈資本計算標(biāo)準(zhǔn)及最低要求、風(fēng)險控制指標(biāo)、風(fēng)險資本計算標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行調(diào)整。 　　對于本辦法未規(guī)定的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，信托公司在設(shè)計該產(chǎn)品或開展該業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定事前向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)信托公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點和風(fēng)險狀況，審慎確定相應(yīng)的比例和計算標(biāo)準(zhǔn)。 　　第七條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按照本辦法對信托公司凈資本管理及相關(guān)風(fēng)險控制指標(biāo)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 　　第二章 凈資本計算 　　第八條 凈資本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-各類資產(chǎn)的風(fēng)險扣除項-或有負(fù)債的風(fēng)險扣除項-中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會認(rèn)定的其他風(fēng)險扣除項。 　　第九條 信托公司應(yīng)當(dāng)在充分計提各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的信托公司凈資本計算標(biāo)準(zhǔn)計算凈資本。 　　第十條 信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同資產(chǎn)的特點和風(fēng)險狀況，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的系數(shù)對資產(chǎn)項目進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。信托公司計算凈資本時，應(yīng)當(dāng)將不同科目中核算的同類資產(chǎn)合并計算，按照資產(chǎn)的屬性統(tǒng)一進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。 　　(一)金融產(chǎn)品投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融產(chǎn)品的類別和流動性特點按照規(guī)定的系數(shù)進(jìn)行調(diào)整。信托公司以固有資金投資集合資金信托計劃或其他理財產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)承擔(dān)的風(fēng)險相應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。 　　(二)股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)股權(quán)的類別和流動性特點按照規(guī)定的系數(shù)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。 　　(三)貸款等債權(quán)類資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)到期日的長短和可回收情況按照規(guī)定的系數(shù)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。 　　資產(chǎn)的分類中同時符合兩個或兩個以上分類標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用最高的扣除比例進(jìn)行調(diào)整。 　　第十一條 對于或有事項，信托公司在計算凈資本時應(yīng)當(dāng)根據(jù)出現(xiàn)損失的可能性按照規(guī)定的系數(shù)進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整。 　　信托公司應(yīng)當(dāng)對期末或有事項的性質(zhì)(如未決訴訟、未決仲裁、對外擔(dān)保等)、涉及金額、形成原因和進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理情況等在凈資本計算表的附注中予以充分披露。 　　第三章 風(fēng)險資本計算 　　第十二條 由于信托公司開展的各項業(yè)務(wù)存在一定風(fēng)險并可能導(dǎo)致資本損失，所以應(yīng)當(dāng)按照各項業(yè)務(wù)規(guī)模的一定比例計算風(fēng)險資本并與凈資本建立對應(yīng)關(guān)系，確保各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險資本有相應(yīng)的凈資本來支撐。 　　第十三條 信托公司開展固有業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計算風(fēng)險資本。 　　風(fēng)險資本計算公式為：風(fēng)險資本=固有業(yè)務(wù)風(fēng)險資本+信托業(yè)務(wù)風(fēng)險資本+其他業(yè)務(wù)風(fēng)險資本。 　　固有業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=固有業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)凈值*風(fēng)險系數(shù)。 　　信托業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=信托業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)余額*風(fēng)險系數(shù)。 　　其他業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=其他各項業(yè)務(wù)余額*風(fēng)險系數(shù)。 　　各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數(shù)由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行發(fā)布。 　　第十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)模和規(guī)定的風(fēng)險系數(shù)計算各項業(yè)務(wù)風(fēng)險資本。 　　第四章 風(fēng)險控制指標(biāo) 　　第十五條 信托公司凈資本不得低于人民幣2億元。 　　第十六條 信托公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合下列風(fēng)險控制指標(biāo)： 　　(一)凈資本不得低于各項風(fēng)險資本之和的100%; 　　(二)凈資本不得低于凈資產(chǎn)的40%。 　　第十七條 信托公司可以根據(jù)自身實際情況，在不低于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的風(fēng)險控制指標(biāo)要求。 　　第五章 監(jiān)督檢查 　　第十八條 信托公司董事會承擔(dān)本公司凈資本管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)確定凈資本管理目標(biāo)，審定風(fēng)險承受能力，制定并監(jiān)督實施凈資本管理規(guī)劃。 　　第十九條 信托公司高級管理人員負(fù)責(zé)凈資本管理的實施工作，包括制定本公司凈資本管理的規(guī)章制度，完善風(fēng)險識別、計量和報告程序，定期評估凈資本充足水平，并建立相應(yīng)的凈資本管理機制。 　　第二十條 信托公司應(yīng)當(dāng)編制凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表。 　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求信托公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表。 　　第二十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束之日起18個工作日內(nèi)，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送季度凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表。如遇影響凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)的特別重大事項，應(yīng)當(dāng)及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。 　　第二十二條 信托公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)至少每年將凈資本管理情況向董事會書面報告一次。 　　第二十三條 信托公司董事長、總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對公司年度凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表簽署確認(rèn)意見，并保證報表真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。 　　第二十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中披露凈資本、風(fēng)險資本以及風(fēng)險控制指標(biāo)等情況。 　　第二十五條 信托公司凈資本等相關(guān)風(fēng)險控制指標(biāo)與上季度相比變化超過30%或不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在該情形發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會書面報告。 　　第二十六條 信托公司凈資本等相關(guān)風(fēng)險控制指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以視情況采取下列措施： 　　(一)要求信托公司制定切實可行的整改計劃、方案，明確整改期限; 　　(二)要求信托公司采取措施調(diào)整業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或補充資本，提高凈資本水平; 　　(三)限制信托公司信托業(yè)務(wù)增長速度; 　　第二十七條 對未按要求完成整改的信托公司，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以進(jìn)一步采取下列措施： 　　(一)限制分配紅利; 　　(二)限制信托公司開辦新業(yè)務(wù)。 　　(三)責(zé)令暫停部分或全部業(yè)務(wù)。 　　第二十八條 對信托公司凈資本等風(fēng)險控制指標(biāo)繼續(xù)惡化，嚴(yán)重危及該信托公司穩(wěn)健運行的，除采取第二十七條規(guī)定的相關(guān)措施外，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會還可以采取下列措施： 　　(一)責(zé)令調(diào)整董事、監(jiān)事及高級管理人員; 　　(二)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利; 　　(三)責(zé)令停業(yè)整頓; 　　(四)依法對信托公司實行接管或督促機構(gòu)重組，直至予以撤銷。 　　第六章 附則 　　第二十九條 本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。 　　第三十條 本辦法自公布之日起施行。