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企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2020-12-18 · 8857人看過(guò)
  財(cái)政部   企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17 號(hào)——內(nèi)部信息傳遞   第一章 總則   第一條 為了促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息在內(nèi)部各管理層級(jí)之間的有效溝通和充分利用,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。   第二條 本指引所稱內(nèi)部信息傳遞,是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程。   第三條 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn):   (一)內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整,可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行。   (二)內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí),可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。   (三)內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。   第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告管理,全面梳理內(nèi)部信息傳遞過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié),建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制,明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級(jí)分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級(jí)的職責(zé)權(quán)限等,促進(jìn)內(nèi)部報(bào)告的有效利用,充分發(fā)揮內(nèi)部報(bào)告的作用。   第二章 內(nèi)部報(bào)告的形成   第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核要求,科學(xué)規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系,采用經(jīng)營(yíng)快報(bào)等多種形式,全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息。   內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合,并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。   內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂、傳遞及時(shí),便于企業(yè)各管理層級(jí)和全體員工掌握相關(guān)信息,正確履行職責(zé)。   第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程,充分利用信息技術(shù),強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享,將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái),構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系。   企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作,重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào),并可以直接報(bào)告高級(jí)管理人員。   企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度,確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量。   第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響,廣泛收集、分析、整理外部信息,并通過(guò)內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層級(jí),以便采取應(yīng)對(duì)策略。   第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道,通過(guò)落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式,廣泛收集合理化建議。   企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè),通過(guò)設(shè)立員工信箱、投訴熱線等方式,鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。   第三章 內(nèi)部報(bào)告的使用   第九條 企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),及時(shí)反映全面預(yù)算執(zhí)行情況,協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和各單位的運(yùn)營(yíng)進(jìn)度,嚴(yán)格績(jī)效考核和責(zé)任追究,確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。   第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。   企業(yè)對(duì)于內(nèi)部報(bào)告反映出的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決;涉及突出問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)的,應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。   第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度,明確保密內(nèi)容、保密措施、密級(jí)程度和傳遞范圍,防止泄露商業(yè)秘密。   第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度,定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估,重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性。

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畢業(yè)于湖南科技大學(xué),目前中國(guó)政法大學(xué)在讀,在多家企業(yè)擔(dān)任法務(wù),具有豐富的風(fēng)控經(jīng)驗(yàn)。

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