行業各直屬單位，中國煙草國際有限公司，中國煙草實業發展中心： 　　為進一步規范行業各單位推行審計委派制，現將《煙草行業推行審計委派制實施方案》印發給你們，請各單位結合實際情況，認真遵照執行。 　　附件：煙草行業推行審計委派制實施方案 　　二○一○年五月十三日 　　附件： 　　煙草行業推行審計委派制實施方案 　　根據2010年國家局辦公會議決定(會議紀要2010年第6期)，在認真總結好的做法和經驗的基礎上，結合煙草行業實際情況，制訂本方案。 　　一、指導原則及工作目的 　　1.指導原則。以科學發展觀為指導，積極推進審計體制機制改革，整合審計資源、發揮審計職能、創新審計手段、拓寬審計領域，打牢審計基礎、提高審計效能，為促進煙草行業治理水平的提升服務。 　　2.工作目的。保證省級公司履行出資人職責，強化省級公司的管控能力;提高內部審計的獨立性，有效解決內部審計機構的局限性;充分利用內部審計資源，集中力量開展大型審計項目;保障機構和隊伍穩定，加強內部審計隊伍建設。 　　二、實施內容 　　(一)委派范圍及方式： 　　1.委派范圍。 　　(1)除第一批開展的13個省級公司、福建省公司、江西省公司外的行業所有直屬單位和國家局、總公司機關有審計部門的專業性公司。 　　(2)凡是有法人資格和獨立核算的生產點、地市級公司(包括改制后的有限責任公司，如復烤企業、專業性公司)都要成立審計派駐辦公室(以下簡稱審計派駐辦)，特殊事項需報國家局審批。 　　(3)對于不具有法人資格、未進行獨立核算的生產點、地市級公司可實行審計委派制的不同模式，其具體形式由省級公司決定，報國家局備案。 　　2.委派方式。 　　(1)2010年實施審計委派制的單位要按照國家局統一方案進行實施; 　　(2)對于以前年度實施審計委派制的單位，與國家局統一方案不一致的事項也要按國家局統一的方式實施審計委派制。 　　(二)管理體制： 　　1.審計體制。實行“雙重領導、垂直管理、監督駐地、參審異地”的審計體制。 　　2.人事管理。一是人員管理以省級公司管理為主，由省級公司人事部門負責牽頭，防止審計人員多頭管理，地市級公司審計派駐辦主任和副主任由省級公司負責任免。二是建立審計人才進入退出和交流機制，既要注重培養專業性強、業務素質高的審計隊伍，又要重視人員交流，特別是審計人員與財務人員的交流。地市級公司、工業生產點開展的競爭上崗等工作，對審計人員要一視同仁。三是審計人員考核以省級公司審計部門的意見為主并征求派駐地單位的意見。 　　3.業務管理。要按照監督駐地、參審異地的原則，合理安排工作任務，處理好審計人員對所在單位日常審計監督與省級公司集中使用的關系。審計業務要實行省級公司統一管理，省級公司要通過年度工作計劃和定期報告、年度考核、派駐辦主任述職等管理方式落實審計任務的完成。 　　(三)審計人員管理： 　　1.審計人員編制。按照國家局規定，省級公司本級不得低于5人、地市級公司(生產點)不得低于3人，如達不到相應的數量需報國家局說明情況，同時各省級公司可依據煙葉產量、計劃產量、跨省經營、生產點數量、復烤企業數量及控股多元化經營企業規模的不同等具體情況，適當調整專職審計人員數量以滿足實際審計工作需要。 　　2.審計派駐辦人員從現有內部審計、財務人員、其他相關崗位和通過公開招考方式選用。從現有內部審計、財務人員和其他相關崗位中選拔的，原則上從駐地企業擇優選配，由駐地企業推薦，報省級公司審計部門、人事部門同意后配備。通過公開招考方式選拔的相關事項，由省級公司人事部門負責，省級公司審計部門配合。 　　3.審計派駐辦人員工資福利由所在地單位負責發放，既要保證有效監督，又要注重調動審計人員的工作積極性。 　　4.審計派駐辦人員的業務培訓由省級公司審計部門統一組織安排。 　　(四)省級公司審計部門主要工作職責： 　　1.執行總公司統一部署的工作。 　　2.制訂審計委派制相關規章制度。 　　3.組織全省(區、市)系統審計人員的進入、轉出、考核和培訓。 　　4.制訂全省(區、市)系統年度審計計劃，合理組織安排審計項目，考核審計項目質量。 　　5.根據省級公司及所屬單位審計需求，開展其他內部審計工作。 　　三、實施步驟 　　(一)第一階段：2010年3月初至2010年5月底為宣傳動員和制訂方案階段。各單位根據國家局的總體安排，結合實際情況，做好本單位的宣傳動員工作，尤其在召開財務審計工作會、勞動用工分配等會議宣傳省級公司推行審計委派工作的重要意義，同時各單位要根據本省(區、市)的實際情況，結合公司治理結構改革，編寫出審計委派制實施方案。審計委派制實施方案于2010年5月30日前報國家局備案，其中對于完成一體化改革的省級公司實施審計委派制的方案報國家局批準后實施。 　　(二)第二階段：2010年6月初至2010年7月30為制訂相關制度階段。各單位要在此階段做好制訂各種制度的準備工作，具體包括：出臺審計委派管理暫行辦法，明確管理體制、組織機構、職責權限等內容;出臺審計委派管理具體實施辦法，包括績效考核辦法、操作流程規范管理等辦法，同時結合加強行業用工分配改革，做好與相關制度銜接。 　　(三)第三階段：2010年8月初至10月底為行業各單位機構人員到位階段。委派審計派駐辦主任、副主任，選配所屬企業審計派駐辦內部審計人員，完成派駐辦組建工作。 　　(四)第四階段：2010年四季度為試運行階段，各省級公司審計部門組織各審計派駐辦開展工作;各審計派駐辦制訂工作職責、工作目標及相關制度、規定報省級公司審計部門備案，國家局將跟蹤了解各單位審計委派制開展情況，為行業推行審計委派管理打好基礎。 　　四、具體要求 　　(一)切實加強對實施審計委派制工作的領導。省級公司主要領導要親自負責，精心組織，扎實推進審計委派制的實施工作。各單位要深刻理解國家局推行審計委派制的重大意義，站在講政治的高度，用科學發展的眼光看待審計委派制，準確把握“雙重領導、垂直管理、監督駐地、參審異地”的深刻內涵，加強組織領導，成立相應的領導機構，充分發揮領導作用，精心實施。 　　(二)要以大局為重，制訂方案，明確職責。各單位各級領導要提高對母子、母分公司體制下加強審計管理的認識，要以大局為重，繼續重視、關心和支持審計工作，在選拔審計人員上把真正懂業務，能審計、敢審計、會審計的專業技術人員充實到審計工作崗位，把審計崗位作為培養鍛煉專業技術人員的平臺，使其專業技術得到更加充分的發揮。在發揮審計人員監督本地作用的同時，省級公司對審計人員要盡可能集中使用，注重提高審計人員的業務素質。 　　(三)做好審計人員的思想工作。要做好各部門和廣大審計人員的思想工作，把思想和行動統一到審計委派制的工作部署上來，為推進審計委派制營造良好的氛圍。 　　(四)處理好實施審計委派制與做好當前審計工作的關系。今年，行業的審計任務繁重，要把實施審計委派制當作推動各項審計工作的機遇與動力，正確處理好完成當前各項審計任務與審計委派制的關系，統籌安排，做到審計委派制和完成各項審計任務兩不誤、兩促進、兩提高，進一步開創審計工作新局面。