財(cái)政部 中國證券監(jiān)督管理委員會(huì) 　　關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》的通知 　　各證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所： 　　為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》(國辦發(fā)〔2009〕56號(hào))精神，加快推進(jìn)符合認(rèn)可要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與香港會(huì)計(jì)行業(yè)雙贏，促進(jìn)兩地資本市場(chǎng)更加繁榮，根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排(CEPA)》、《關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內(nèi)地審計(jì)準(zhǔn)則與香港審計(jì)準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》，經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部制定了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》(見附件)，現(xiàn)予印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。 　　符合《會(huì)計(jì)師事務(wù) 所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案》要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可從印發(fā)之日起開展申報(bào)工作，有關(guān)申報(bào)材料一式四份，并請(qǐng)同時(shí)提供電子版。 　　聯(lián) 系 人：財(cái)政部會(huì)計(jì)司注冊(cè)會(huì)計(jì)師處 韓冰、王宏 　　聯(lián)系電話：68552533、68552532、68552934(傳真) 　　電子郵件：[email protected];[email protected] 　　申報(bào)截止時(shí)間為11月30日。 　　中華人民共和國財(cái)政部會(huì)計(jì)司　中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)會(huì)計(jì)部 　　二○○九年十一月九日 　　附件：會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案.doc 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案 　　根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排(CEPA)》、《關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內(nèi)地審計(jì)準(zhǔn)則與香港審計(jì)準(zhǔn)則等效的聯(lián)合聲明》，經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部決定實(shí)施內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作。為加快發(fā)展我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，促進(jìn)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與香港會(huì)計(jì)行業(yè)雙贏，維護(hù)H股投資者利益和兩地資本市場(chǎng)健康發(fā)展，現(xiàn)提出以下試點(diǎn)工作方案： 　　一、試點(diǎn)原則 　　試點(diǎn)工作必須堅(jiān)持以下原則，確保參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)： 　　(一)嚴(yán)格要求、質(zhì)量第一。從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)適應(yīng)內(nèi)地企業(yè)赴港上市對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)提出的要求，具有較好的專業(yè)勝任能力和社會(huì)認(rèn)可度。 　　(二)擇優(yōu)選拔、穩(wěn)步推進(jìn)。試點(diǎn)初期，應(yīng)擇優(yōu)選擇符合條件的少數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)具體情況，再擇機(jī)審慎擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。 　　(三)自愿申請(qǐng)、強(qiáng)化審核。符合要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自愿申請(qǐng)參加試點(diǎn)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)要強(qiáng)化審核，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，從源頭上防范不符合要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。 　　二、審核推薦機(jī)構(gòu) 　　財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)成立“內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作審核推薦委員會(huì)”(以下簡稱委員會(huì))，負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)參加試點(diǎn)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核推薦工作。委員會(huì)主任由財(cái)政部會(huì)計(jì)司負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副主任由證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任，委員由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。委員會(huì)下設(shè)辦公室(財(cái)政部會(huì)計(jì)司)，成員由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)有關(guān)人員組成。 　　三、基本要求 　　委員會(huì)從符合以下基本要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中擇優(yōu)選擇參加試點(diǎn)： 　　(一)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，從事過H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)或預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù); 　　(二)上年度業(yè)務(wù)收入(含境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)收入，下同)不低于30 000萬元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不低于20 000萬元，且證券業(yè)務(wù)收入不低于5000萬元或者上市公司審計(jì)客戶不低于30家; 　　(三)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不少于400人，其中通過考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人數(shù)不少于300人; 　　(四)(自然人)股東持股比例或合伙人的財(cái)產(chǎn)份額每人不得超過25% ; 　　(五)治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制和內(nèi)部管理等相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行; 　　(六)在香港發(fā)展有成員所或者與香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所同屬某一國際會(huì)計(jì)公司的成員所。 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過合并滿足上述基本要求的，可以申請(qǐng)參加試點(diǎn)，但應(yīng)在2009年10月31日之前完成實(shí)質(zhì)性合并程序。實(shí)質(zhì)性合并程序包括簽署合并協(xié)議、發(fā)布合并公告、交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書和(或)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書等。完成實(shí)質(zhì)性合并程序的，本條第一款第(二)項(xiàng)“上年度業(yè)務(wù)收入”可以合并各方上年度經(jīng)審計(jì)的業(yè)務(wù)收入總額匯總計(jì)算，第(三)項(xiàng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)也根據(jù)同一原則認(rèn)定。 　　四、優(yōu)先考慮因素 　　在滿足基本要求的同等條件下，對(duì)具有以下情況之一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以優(yōu)先考慮： 　　(一)高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)關(guān)系和諧、年富力強(qiáng)的。 　　(二)運(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的。 　　(三)具有較強(qiáng)的執(zhí)業(yè)責(zé)任承擔(dān)能力的。 　　(四)組建會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理公司的。 　　五、申請(qǐng)材料 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)參加試點(diǎn)工作，應(yīng)當(dāng)向委員會(huì)辦公室提交以下材料： 　　(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加H股企業(yè)審計(jì)試點(diǎn)工作申請(qǐng)書(含申請(qǐng)表，附表1)。 　　(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、證券期貨從業(yè)資格證書復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件。 　　(三)在H股審計(jì)試點(diǎn)工作實(shí)施前從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明及相關(guān)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件，或者預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的說明。 　　(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表(附表2)、證券業(yè)務(wù)情況表(附表3)以及由其他具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的本會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)特別說明符合基本要求第(二)項(xiàng)的情況。 　　(五)通過財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)(http://www.acc.gov.cn)和證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)(http://assdata. csrc.gov.cn)打印的股東/合伙人情況表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表。 　　(六)會(huì)計(jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明。 　　(七)香港成員所的商業(yè)登記證明復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件以及成員所相關(guān)協(xié)議復(fù)印件。 　　(八)會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員的身份證復(fù)印件。 　　(九)運(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的情況說明。 　　(十)職業(yè)保險(xiǎn)保單復(fù)印件(或其他證明文件)或職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金相關(guān)說明。 　　(十一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及在管理公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)品牌、業(yè)務(wù)管理、資源調(diào)度、質(zhì)量控制、教育培訓(xùn)和信息技術(shù)平臺(tái)實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一的情況說明。 　　(十二)委員會(huì)辦公室要求提交的其他材料。 　　涉及本辦法第三條中合并事項(xiàng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，除提交上述材料外，還需提交以下材料：合并協(xié)議復(fù)印件;在公開媒體發(fā)布的合并公告復(fù)印件;被合并方經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表;交回證券期貨從業(yè)資格證書和(或)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書的說明。 　　因辦理工商手續(xù)、業(yè)務(wù)銜接等客觀原因確實(shí)難以在2009年10月31日之前交回被合并方的證券期貨從業(yè)資格證書和(或)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書的，應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)合并雙方會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其主任會(huì)計(jì)師簽章的承諾書，明確承諾在辦理完畢相關(guān)工商、業(yè)務(wù)手續(xù)后立即交回相應(yīng)證書。延期交回證書的截止時(shí)間不得遲于2009年12月31日。 　　申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，取消其申請(qǐng)資格。 　　六、工作程序 　　委員會(huì)辦公室收到申請(qǐng)材料后，根據(jù)本方案要求進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^后，通過財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行公示。 　　委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)初審公示的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地考察，并形成書面報(bào)告上報(bào)委員會(huì)。委員會(huì)應(yīng)當(dāng)召開全體會(huì)議對(duì)初審公示和實(shí)地考察情況進(jìn)行綜合審核評(píng)議。 　　審核評(píng)議后，委員會(huì)應(yīng)當(dāng)將評(píng)議結(jié)果報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)確定。委員會(huì)對(duì)確定參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上發(fā)布公告，同時(shí)推薦給香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香港證監(jiān)會(huì)、香港聯(lián)交所和香港會(huì)計(jì)師公會(huì)。自推薦之日起，被推薦的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以開始承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。 　　參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在出具H股企業(yè)審計(jì)報(bào)告15個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部報(bào)送審計(jì)報(bào)告復(fù)印件，并在每年證券期貨從業(yè)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備材料中單獨(dú)報(bào)送上年度從事H股審計(jì)業(yè)務(wù)情況說明。 　　參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須持續(xù)符合本方案規(guī)定的基本要求， 對(duì)于不再符合本方案基本要求的，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部將撤回推薦，同時(shí)告知香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香港證監(jiān)會(huì)、香港聯(lián)交所和香港會(huì)計(jì)師公會(huì)。 　　附表1 　　http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/bgt/xwdd/200911/P020091116551621713839.doc 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)申請(qǐng)表 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱： 　　成立 　　時(shí)間 批準(zhǔn)設(shè)立文號(hào) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書編號(hào) 　　證 券 資 格 　　證 書 編 號(hào) 主 任 會(huì)計(jì) 師 　　聯(lián) 系 電 話 傳 真 　　電 子 郵 箱 　　通 訊 地 址 郵政編碼 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工總數(shù)(含分所) 其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 人。 　　通過考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的注冊(cè)會(huì)師 人。 　　上一年度業(yè)務(wù)收入(含分所) 萬元 上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入(含分所) 萬元 　　上一年度證券業(yè)務(wù)收入(含分所) 萬元 上市公司審計(jì)客戶 　　數(shù)量(家) 　　是否從事過H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)或預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù) 　　(每位自然人)股東持股比例/合伙人的財(cái)產(chǎn)份額是否低于25% 　　在香港有無成員所或同屬某一國際會(huì)計(jì)公司的成員所 　　分 所 名 稱 負(fù) 責(zé) 人 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 　　人數(shù) 通過考試的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù) 上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入(萬元) 　　合計(jì) 　　我所申請(qǐng)參加H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)，并保證本申請(qǐng)表所填報(bào)內(nèi)容及所附申請(qǐng)材料真實(shí)。 　　主任會(huì)計(jì)師 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 　　(簽名并蓋章) (蓋章) 　　年 月 日 　　附表2 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所 年度審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(蓋章)： 填報(bào)日期 年 月 日 　　序號(hào) 客 戶 名 稱 業(yè)務(wù)類型 收費(fèi)金額(萬元) 　　合計(jì) —— — 　　注： 1、業(yè)務(wù)類型欄內(nèi)分以下情況填列：A:首次公開發(fā)行證券公司審計(jì);B:年度報(bào)告審計(jì);C:中期報(bào)告審計(jì);D:驗(yàn)資;E：內(nèi)部控制審計(jì);F：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。如有其他類型審計(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)自行詳細(xì)填寫。 　　2、收費(fèi)總額滿20 000萬元人民幣時(shí)，可不再填寫。 　　3、本表行數(shù)不足時(shí)，可自行添加。 　　附表3 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所 年度證券業(yè)務(wù)情況表 　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(蓋章)： 填報(bào)日期 年 月 日 　　序號(hào) 客戶名稱 首次承接 　　業(yè)務(wù)時(shí)間 具體業(yè)務(wù) 　　類型 上一年度 　　業(yè)務(wù)收費(fèi)(萬元) 　　合計(jì) 　　注：1、 先填上市公司審計(jì)客戶，再填其他證券機(jī)構(gòu)。 　　2、 具體業(yè)務(wù)類型欄目按以下類別填寫：A:首次公開發(fā)行證券公司審計(jì);B:年度報(bào)告審計(jì);C:中期報(bào)告審計(jì);D:驗(yàn)資;E：內(nèi)部控制審計(jì);F：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。如有其他類型業(yè)務(wù)，請(qǐng)自行詳細(xì)填寫。 　　3.本表行數(shù)不足時(shí)，可自行添加。