（１９９２年４月２９日中國人民銀行、中國人民解放軍總后勤部 　（１９９２）后財字第２０５號通知印發） 第一章　總則 　　第一條　為加強軍隊銀行帳戶和存款管理，根據銀行帳戶管理制度和軍隊有關規定，制定本規定。 　　第二條　本規定適用于軍隊各級、各部門在各銀行開立的人民幣帳戶和存款的管理。 　　第三條　開戶單位分類： 　　（一）一類保密單位包括：團或相當團以上單位、連隊、邊防臺站，企業主管部門，武器裝備修理、軍需工廠等； 　　（二）二類保密單位包括：軍隊幼兒園、食堂、非武器裝備修理的企業化工廠、軍辦工廠（礦）、軍人服務社、農場、軍馬場、公司、賓館、招待所及其他生產經營單位等。 　　第四條　開戶原則： 　　（一）具備開戶條件單位的存款，同性質的資金只能在一個銀行機構或軍隊財務結算中心開設一個基本帳戶； 　　（二）軍隊存款必須以單位名義存入銀行或軍隊財務結算中心，不得存入外資銀行、信用社、儲蓄所及其他金融機構； 　　（三）各級部隊的銀行基本帳戶統由后勤財務部門開設；各級事業部門不得在銀行單獨開戶。 　　第五條　開戶條件： 　　（一）基本帳戶的開戶條件： 　　１．團或相當團以上單獨編報決算報表領報經費的單位及實行獨立核算的生產經營和其他單位； 　　２．持有會計證的專職或兼職人員分管會計、出納工作； 　　３．按統一規定編報會計報表。 　　（二）輔助帳戶的開戶條件： 　　１．單項經費收入或支出業務量大； 　　２．持有會計證的專職或兼職人員負責存款管理； 　　３．按規定將單據送交基本帳戶審核入帳。 第二章　帳戶開立 　　第六條　軍各項存款在各銀行按資金性質設置開戶科目： 　　（一）“特種預算存款”科目，用于核算軍隊單位當年的預算經費存款，不計息； 　　（二）“特種預算外存款”科目，用于核算軍隊單位預算外經費及周轉金、儲備費等預算外存款，計息； 　　（三）“特種其他存款”科目，用于核算國家或地方政府撥付軍隊單位代管的專項工程、民兵裝備購置、民兵事業等項經費存款，不計息； 　　（四）“特種事業存款”科目，用于核算機關干部食堂、幼兒園、禮堂、審計（會計）事務所及生活服務中心、邊遠（分散）連隊的存款，計息（邊遠或分散連隊的存款帳戶不計息）； 　　（五）“特種企業存款”科目，用于核算軍隊企業化工廠、軍辦廠（礦）、列編農場、軍馬場、軍人服務社、公司、賓館、招待所等單位的經營資金存款，計息； 　　（六）“特種一般企業存款”科目，用于核算軍隊家屬工廠、廠（場）辦集體企業及其他生產經營單位的經營資金存款，計息。 　　前款各科目均設基本帳戶，“特種預算存款”、“特種預算外存款”和“特種企業存款”科目同時設置輔助帳戶。 　　第七條　開戶銀行： 　　（一）“特種預算存款”、“特種預算外存款”、“特種其他存款”和“特種企業存款”帳戶，駐縣（市）以上的單位原則上在中國工商銀行開設；駐鄉、鎮的單位在中國農業銀行開設；國家計委下達軍隊代管的專項基建工程經費，在建設銀行開設“特種其他存款”帳戶；駐地沒有設立指定銀行機構的，可在其他銀行開戶；因其他原因不在指定銀行開戶的，要報經有審批權單位批準； 　　（二）生產經營單位及其主管部門與有關銀行發生信貸關系，可在相應的專業銀行開設輔助存款戶； 　　（三）“特種事業存款”和“一般企業存款”帳戶，在就近的專業銀行開設。 　　第八條　開戶劃分： 　　（一）團或相當團以上單位的后勤財務部門，其當年預算經費，在“特種預算存款”科目下開設帳戶；其預算外資金，在“特種預算外存款”科目下開設帳戶；醫院的住院、門診收費部門，為上級代辦收貨或發貨結算業務的倉庫、軍代表室等單位，視資金性質，可在有關帳戶下開設輔助帳戶。 　　（二）軍隊企業化工廠、軍辦廠（礦）、列編農場、軍馬場、公司、軍人服務社、企業化管理的賓館、招待所和總部、軍區、軍兵種后勤財務部、企業主管部門，其企業資金，在“特種企業存款”科目下開設帳戶；按國家有關規定必須單獨開戶的專用基金、工會經費、工資基金和貸款存款等，可在“特種企業存款”科目下開設輔助帳戶； 　　（三）機關干部食堂、幼兒園、禮堂、審計（會計）事務所、生活服務中心，邊防（分散）連隊和不實行企業化管理的招待所等單位，在“特種事業存款”科目下開設帳戶； 　　（四）代管國家和地方政府撥給的民兵事業費，民兵裝備購置費，征兵費，援外經費，國防科工委系統的科研費、科研基建費和其他代管經費的單位，在“特種其他存款”科目下開設帳戶；國家計委下達軍隊代管的專項基建工程投資的總部、軍工、軍兵種主管部門和主要承建單位，在“特種其他存款”科目下開設帳戶； 　　（五）家屬工廠、廠（場）辦集體企業及其他生產經營單位，在“特種一般企業存款”科目下開設帳戶； 　　（六）經批準設立的有專項業務經費的臨時性機構或承擔基本建設任務的建設施工單位，視其資金性質，在“特種預算存款”、“特種其他存款”或“特種企業存款”科目下開設帳戶，帳戶有效期為一年和兩種兩種；有效期滿，由審批單位主動或根據開戶單位申請，準予延期使用或撤銷。 　　（七）軍隊與地方聯（合）營，以軍隊為主經營并負責管理的，開設軍隊帳戶；以地方為主經營并負責管理的，開設地方有關帳戶； 　　（八）總部、軍區、軍兵種、國防科工委財務結算中心根據需要可開設上述各有關帳戶。 　　第九條　開戶審批權限： 　　（一）“特種預算存款”、“特種預算外存款”、“特種企業存款”、“特種其他存款”帳戶由總后勤部財務部及各軍區、軍兵種、國防科工委和軍區空軍、三總部管理局（直工部）及總后基地指揮部后勤財力部門審查批準； 　　（二）“特種事業存款”、“特種一般企業存款”帳戶，由集團軍（相當軍級單位）、后勤分部后勤財務部門審查批準，并報上一級財務部門備案。 　　第十條　開戶審批手續： 　　（一）各單位辦理開戶，按經費供應系統，由開戶單位提出書面申請（附證明申請單位設立、財會人員配備及經費供應關系等有關材料），經上級后勤財務部門逐級審查同意后，由審批單位簽發“開戶許可證”，并在“開戶證明書”上簽署審批意見，加蓋帳戶審批專用章，據以向駐地銀行辦理開戶手續；臨時性機構或承擔基本建設任務的建設施工單位申請開設帳戶，審批單位必須批注“有效期×年”字樣； 　　（二）銀行依據軍隊有權宮批帳戶單位簽發的“開戶許可證”和批準的“開戶證明書”，辦理軍隊單位開戶，開戶行留下“開戶許可證”副本，正本退開戶單位，并將開立的帳戶向當地人民政府備案。 　　第十一條　開戶名稱，一類保密單位使用部隊或單位代號，沒有代號的單位使用番號；二類保密單位，一律使用單位名稱。 第三章　帳戶管理 　　第十二條　帳戶管理分工： 　　（一）一類保密單位的銀行帳戶主要由軍隊后勤財務部門負責管理； 　　（二）二類保密單位主要由各銀行負責管理。涉及一類保密單位違反國家有關規定的帳戶和結算事項，銀行應與其上級后勤財務部門聯系，由軍隊上級后勤財務部門負責查處后，將結果告有關銀行。 　　第十三條　帳戶使用： 　　（一）“特種預算存款”、“特種預算外存款”、“特種其他存款”和“特種事業存款”帳戶，不得用于從事經營性收付業務； 　　（二）本單位銀行帳戶僅限于與本單位業務有關的資金收付業務結算，不得承辦與本單位業務無關的其他單位或個人的收付結算； 　　（三）基本帳戶可同時辦理收付業務；輔助帳戶除與本單位的基本帳戶發生款項收付外，一般只收不付或只付不收；只收不付的存款余額，由單位定期自行劃轉基本帳戶；只付不收所需的款項，定期自行從基本帳戶轉入；貸款的輔助存款戶，只能辦理貸款的轉存和向外轉帳支付業務。 　　（四）一類保密單位的銀行結算憑證可免填用途；二類保密單位除保密款項外，應按銀行有關規定辦理；有關軍品結算按軍品結算辦法辦理。 　　第十四條　帳戶撤銷： 　　（一）撤銷帳戶，按經費供應系統，由開戶單位提出書面申請，經上級后勤財務部門逐級審查同意，由審批單位簽發“撤銷帳戶通知書”，收回“開戶許可證、，據以向駐地銀行辦理撤戶手續。同時將有關銀行憑證退還銀行，開戶印鑒交批準撤戶單位后勤財務部門銷毀； 　　（二）臨時性機構及基本建設單位使用的帳戶到期，需要保留的，由開戶單位提出申請，經上級后勤財務部門逐級審查同意，報審批單位批準，在原“開戶許可證”上簽章，可延期使用一至兩年；開戶單位未提出申請的，由原審批單位主動開出“撤銷帳戶通知書”予以撤銷，收回或吊銷“開戶許可證”； 　　（三）違反本規定開設的帳戶，軍隊審批單位有權通知銀行予以撤銷，有關開戶銀行應積極協助辦理。 　　第十五條　帳戶管理紀律： 　　（一）必須持有經軍隊有審批權單位簽發的“開戶許可證、和“開戶證明書”，各銀行方可辦理開設軍隊有關帳戶； 　　（二）軍隊各項資金必須在規定的“軍隊存款”有關科目下開設帳戶，未經總后勤部帳務部批準，各銀行不得為軍隊單位開設地方存款帳戶； 　　（三）不準出租、出借軍隊銀行帳戶、嚴禁利用軍隊銀行帳戶為其他單位、個人套取現金或從事其他違法活動； 　　（四）輔助帳戶不得作為基本帳戶使用。 　　違犯前款紀律的，由軍隊和銀行上級主管部門從嚴查處。 　　第十六條　軍隊帳戶審批單位要建立健全帳戶管理檔案，每年對各單位帳戶管理使用情況進行一次檢查，對不符合規定及其他需要撤銷的帳戶及時予以撤銷。 　　軍隊團以上單位每年編報一次“年度銀行帳戶和存款統計表”（格式附后），隨第四季度會計報表逐級匯總上報。 第四章　存款管理 　　第十七條　軍隊銀行存款由開戶單位按軍隊有關規定自主支配，未經軍隊開戶單位同意，開戶銀行不得將軍隊存款劃轉其他單位或改變其科目歸屬；也不得要求或分配軍隊開戶單位購買金融債券或吸收定期存款。軍隊單位存款不得委托代存或委托發放貸款。 　　第十八條　各級銀行對軍隊單位匯劃款項，匯出行應隨到隨辦，匯入行應及時解付，不得隨意扣壓或退回結算憑證。 　　第十九條　軍隊一類保密單位開設的“特種預算存款”、“特種其他存款”和連隊帳戶的存款，原則上不得采取扣劃或凍結等項訴訟保全措施。 　　第二十條　為了保守軍事秘密，部隊調動時，其銀行存款必須通過軍區、軍兵種、國防科工委后勤財務部轉匯，嚴禁直接匯往新駐地。 　　第二十一條　當年預算經費存款不得轉存有息存款帳戶計息。 　　第二十二條　開戶單位應及晨與開戶銀行核對帳目，防止錯帳短款。各級銀行的項目電報按“軍隊存款”各科目帳戶，按月逐級上報存款余額。各專業銀行總行匯總后，于每月終了１５日內，抄送總后勤部財務部。 第五章　附則 　　第二十三條　違反本規定的，按《違反銀行結算制度處罰規定》和《中國人民解放軍關于違反財經法規處罰的暫行規定》處理。 　　第二十四條　本規定由中國人民銀行總行和中國人民解放軍總后勤部財務部負責解釋。 　　第二十五條　本規定自頒發之日起實行，１９８５年３月８日中國人民銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、總后勤部頒發的《軍隊單位在銀行開設帳戶和存款的管理辦法》同時廢止，以往有關規定與本規定有抵觸的，以本規定為準。 　　附　１．開戶證明書樣式 　　　　２．開戶許可證樣式 　　　　３．開戶專用章樣式 　　　　４．撤銷帳戶通知書樣式 　　　　５．年度銀行帳戶和存款統計表